Z dniem 1 maja 2025 roku wchodzą w życie nowe przepisy dotyczące podatku od wartości dodanej (VAT) na Litwie. Zmiany te wynikają z dostosowania litewskiego prawa do przepisów Unii Europejskiej i mają na celu ujednolicenie zasad opodatkowania dla małych przedsiębiorstw w krajach członkowskich.
Podstawy prawne zmian
Zmiany zostały przyjęte ustawą z dnia 10 kwietnia 2024 r. nr XV-155, nowelizującą liczne artykuły ustawy o VAT, a także uzupełniającą ją o nowe przepisy. Nowe regulacje dotyczą m.in. rejestracji jako podatnik VAT, sposobu składania deklaracji oraz obowiązków sprawozdawczych przy transakcjach międzynarodowych.
Kluczowe akty prawne wchodzące w życie:
1. Zarządzenie nr VA-45 (rejestracja VAT)
Nowa redakcja przepisów dotyczących:
rejestracji i wyrejestrowania podatników VAT,
obowiązku rejestracji przy świadczeniu i nabywaniu usług z zagranicy,
zasad stosowania małego schematu VAT w przypadku spełnienia odpowiednich warunków.
2. Zarządzenie nr VA-43 (deklaracja VAT PVM101)
Wprowadza nową formę deklaracji PVM101 dla małych przedsiębiorców:
obowiązkową do złożenia tylko w okresie, w którym powstał obowiązek naliczenia VAT,
termin składania: do 25. dnia miesiąca po zakończeniu okresu rozliczeniowego.
3. Zarządzenie nr VA-40 (raportowanie usług w UE)
Nałożono obowiązek składania formularza FR0564 dla podatników, którzy świadczyli usługi w innych krajach UE – z wyłączeniem tych, które są zwolnione z VAT lub objęte stawką 0%.
4. Zarządzenie nr VA-38 (rejestry faktur VAT)
Podatnicy stosujący mały schemat VAT nie będą musieli przesyłać danych z faktur do systemu i.SAF.
Wprowadzono obowiązek ujmowania elektronicznych paragonów jako faktur VAT w systemie i.SAF.
Co to oznacza dla przedsiębiorców?
Od 1 maja 2025 r.:
obowiązek rejestracji VAT może powstać również przy zakupie usług z zagranicy (także spoza UE),
usługi świadczone poza Litwą mogą generować obowiązek złożenia deklaracji i naliczenia VAT w innym kraju członkowskim,
małe przedsiębiorstwa spełniające określone warunki nadal będą mogły korzystać ze zwolnienia z VAT na Litwie.
Masz pytania?
Jeśli Twoja firma działa w modelu małego przedsiębiorstwa lub dokonuje transakcji transgranicznych – skonsultuj się z doradcą podatkowym, aby sprawdzić, jakie nowe obowiązki będą Cię dotyczyć od 2025 roku.