Jeśli jesteś firmą importującą towary spoza Wielkiej Brytanii, możesz zapłacić cło, akcyzę i podatek VAT na wiele sposobów.
Brak płatności w momencie wjazdu towarów do Wielkiej Brytanii.
Jeśli masz konto odroczone , będziesz mógł opóźnić płatność do uzgodnionej przyszłej daty.
To znaczy:
opóźniasz uiszczenie opłat średnio o 30 dni
nie musisz płacić od razu za każdym razem, gdy chcesz odprawić swoje towary
HMRC może zwykle szybciej odprawić towary, ponieważ nie musi obsługiwać płatności za każdą transakcję
Będziesz mógł uzyskać kopie swoich oświadczeń o odroczeniu obowiązków w trybie online.
Jeśli jesteś zarejestrowany jako podatnik VAT w Wielkiej Brytanii, otrzymasz certyfikat VAT importu C79, który będzie potrzebny do ubiegania się o podatek VAT od importu jako podatek naliczony w deklaracji VAT.
Płacenie w momencie wprowadzenia towarów do Wielkiej Brytanii
Możesz skorzystać z elastycznego systemu księgowego, gdy towary przewożone są przez granicę, jeśli:
chcesz zapłacić kartą, czekiem lub przelewem bankowym
jesteś agentem Direct Trader Input ( DTI )
Korzystasz z konta w podobny sposób jak z rachunku bieżącego w banku, z tym wyjątkiem, że nie ma żadnych opłat za korzystanie z konta, kredytu w rachunku bieżącym i odsetek.
Jeśli jesteś zarejestrowany jako podatnik VAT w Wielkiej Brytanii, otrzymasz certyfikat VAT importu C79, który będzie potrzebny do ubiegania się o podatek VAT od importu jako podatek naliczony w deklaracji VAT.
Od 1 stycznia 2021 r
Jeśli jesteś firmą zarejestrowaną jako płatnik podatku VAT w Wielkiej Brytanii, możesz sprawdzić, kiedy możesz uwzględnić podatek VAT od importu w swojej deklaracji VAT .
Sprawdź, kiedy możesz rozliczyć podatek VAT od importu w deklaracji VAT
Jeśli Twoja firma jest zarejestrowana jako podatnik VAT w Wielkiej Brytanii, dowiedz się, kiedy możesz lub musisz rozliczyć podatek VAT od importu w deklaracji VAT (zwanej również rozliczeniem odroczonego podatku VAT).
Rozliczenie podatku VAT od importu w deklaracji VAT oznacza, że zadeklarujesz i odzyskasz podatek VAT od importu w tej samej deklaracji VAT, zamiast płacić go z góry i odzyskać później.
Mają zastosowanie zwykłe zasady dotyczące tego, jaki podatek VAT można odzyskać jako podatek naliczony .
Kto może rozliczać podatek VAT od importu w swoim zeznaniu VAT
Od 1 stycznia 2021 r., Jeśli Twoja firma jest zarejestrowana jako podatnik VAT w Wielkiej Brytanii, będziesz mógł rozliczyć podatek VAT od importu w deklaracji VAT za towary importowane do:
Wielkiej Brytanii (Anglii, Szkocji i Walii) z dowolnego miejsca poza Wielką Brytanią
Irlandia Północna spoza Wielkiej Brytanii i UE
Nie będzie żadnych zmian w traktowaniu podatku VAT ani w sposobie jego rozliczania za przepływ towarów między Irlandią Północną a UE.
Nie potrzebujesz żadnej zgody, aby rozliczyć podatek VAT od importu w swojej deklaracji VAT.
Podatnicy niemający siedziby
Jeśli nie masz siedziby jako podatnik , musisz zatrudnić kogoś, kto zajmie się za Ciebie odprawą celną , w tym wypełni deklarację celną.
Jeśli chcesz rozliczyć podatek VAT od importu w swojej deklaracji VAT, musisz poinformować osobę zajmującą się urzędem celnym, aby zaznaczyła to w zgłoszeniu celnym i podać swoje dane jako odbiorca.
Kiedy możesz rozliczyć podatek VAT od importu w deklaracji VAT
Możesz to zrobić, jeśli:
towary, które importujesz, są przeznaczone do użytku w Twojej firmie
w zgłoszeniu celnym podajesz swój numer VAT
Towar w specjalnych procedurach
Jeśli zgłaszasz towary do specjalnej procedury celnej , możesz wybrać, że będziesz rozliczać podatek VAT od importu w deklaracji VAT, składając deklarację, która wprowadza je do swobodnego obrotu z następujących procedur specjalnych:
składowanie celne
uszlachetnianie czynne
odprawa czasowa
końcowe użycie
uszlachetnianie bierne
zawieszenie cła
Wyroby akcyzowe
Możesz wybrać rozliczenie podatku VAT od importu w deklaracji VAT, kiedy zwalniasz wyroby akcyzowe do użytku w Wielkiej Brytanii – znane również jako „dopuszczone do użytku domowego”.
Dotyczy to również sytuacji, gdy towary są zwalniane ze składu akcyzowego po okresie zawieszenia poboru cła od momentu importu.
Jeśli nie znasz pełnej wartości celnej towaru
Nadal możesz rozliczać podatek VAT od importu w swojej deklaracji VAT, nawet jeśli nie możesz potwierdzić pełnej wartości celnej importowanych towarów.
Jeśli używasz CHIEF , powinieneś:
Zadeklaruj najwyższą wartość podatku VAT.
Wybierz, że będziesz rozliczać podatek VAT od importu w deklaracji VAT.
Jeśli korzystasz z usługi deklaracji celnych, powinieneś:
Skorzystaj z gwarancji, aby pokryć nieznaną kwotę podatku VAT.
Wybierz, że będziesz rozliczać podatek VAT od importu w deklaracji VAT w znanej kwocie.
Kiedy musisz uwzględnić podatek VAT od importu w deklaracji VAT
Jeśli importujesz towary, które nie są kontrolowane do Wielkiej Brytanii z UE w okresie od 1 stycznia do 30 czerwca 2021 r., Musisz uwzględnić podatek VAT od importu w deklaracji VAT, jeśli:
skorzystaj z uproszczonego zgłoszenia celnego, aby dokonać zgłoszenia we własnej ewidencji
Musisz upewnić się, że wypełniając zgłoszenie uzupełniające, wybierzesz, że będziesz rozliczać podatek VAT od importu w swojej deklaracji VAT.
Wykorzystanie kogoś do importu towarów w Twoim imieniu
Jeśli zlecisz osobie lub firmie import towarów w Twoim imieniu (np. Spedytor, agent celny, pośrednik lub operator szybkiej paczki), musisz jej powiedzieć, w jaki sposób chcesz rozliczyć podatek VAT od importu z tego importu, aby mogli wypełnić zgłoszenie celne.
Jeśli masz już kogoś, skontaktuj się z nim i poinformuj go, czy chcesz rozliczyć podatek VAT od importu w swojej deklaracji VAT na towary, które importujesz od 1 stycznia 2021 r. Należy zachować pisemny zapis tego, co zostało uzgodnione.
Zakup towaru od dostawcy, który załatwia komuś import towaru w Twoim imieniu
Możesz kupić towary od dostawcy, który załatwia osobie lub firmie – na przykład operatorowi szybkich przesyłek – import i dostawę towarów dla Ciebie. Musisz uzgodnić z dostawcą, w jaki sposób chcesz rozliczać podatek VAT od importu, aby mógł powiedzieć mu, aby dokonał odpowiedniego wpisu na zgłoszeniu celnym. Powinieneś zachować pisemny zapis tego, co zostało uzgodnione.
O ile dostawca wyraźnie nie powie im, aby tego nie robili, niektórzy operatorzy szybkich przesyłek wybiorą opcję uwzględnienia podatku VAT od importu w deklaracji VAT. Twój dostawca poinformuje Cię o tym, gdy poprosi Cię o numer rejestracyjny EORI lub VAT. Będziesz musiał poinformować swojego dostawcę, jeśli nie chcesz uwzględniać podatku VAT od importu w swojej deklaracji VAT.
Import pojawi się na wyciągu miesięcznym w normalny sposób.
Jak wypełnić zgłoszenie celne w celu rozliczenia podatku VAT od importu w deklaracji VAT
Po wypełnieniu zgłoszenia celnego możesz zdecydować, że będziesz rozliczać się z podatku VAT od importu w deklaracji VAT.
Jeśli korzystasz z systemu obsługi celnej importu i eksportu towarów ( CHIEF )
Na swojej deklaracji musisz wpisać:
Twój numer EORI zaczynający się od „ GB ”, który zawiera Twój numer rejestracyjny VAT w polu 8 (Główny odbiorca) lub, jeśli dotyczy, Twój numer rejestracyjny VAT w polu 44h (Zarejestrowany odbiorca)
„G” jako metoda płatności w polu 47e
Jeśli korzystasz z usługi deklaracji celnej
Musisz podać swój numer rejestracyjny VAT na poziomie nagłówka w elemencie danych 3/40.
Podatek VAT zostanie zapisany na podstawie Twojego EORI i będzie tylko na poziomie deklaracji.
Jeśli działasz w imieniu kogoś innego
Jeśli zostałeś upoważniony do działania w imieniu swojego klienta, musisz podać jego numer EORI lub numer rejestracyjny VAT w zgłoszeniu celnym.
Jeśli importujesz towary w przesyłkach o wartości nieprzekraczającej 135 GBP
Dowiedz się o traktowaniu podatku VAT od towarów sprzedawanych za granicą:
klientom w Wielkiej Brytanii korzystającym z platform handlowych od 1 stycznia 2021 r
bezpośrednio do klientów w Wielkiej Brytanii od 1 stycznia 2021 r
Zasady te nie będą miały zastosowania do importu przesyłek zawierających towary akcyzowe, możesz zdecydować się na rozliczenie podatku VAT od importu w deklaracji VAT za te przesyłki.
Co musisz zrobić dalej
Jeśli wybrałeś rozliczanie podatku VAT od importu w deklaracji VAT w deklaracji celnej, będziesz musiał rozliczyć podatek VAT od importu po wypełnieniu deklaracji VAT .