Rumuńska Narodowa Agencja Administracji Skarbowej (ANAF) przedstawiła nowe wytyczne dotyczące uruchomienia dla dużych podatników swojej wersji Standardowego Pliku Kontrolnego OECD (SAF-T). W dniu 1 stycznia 2022 r. okres sześciu miesięcy dla miesięcznego wymogu sprawozdawczości JPK dla pierwszej grupy dużych podatników. Oznacza to, że pierwsze zgłoszenia obejmujące transakcje ze stycznia 2022 r. nie będą teraz wymagane przed 30 czerwca 2022 r.  Wszyscy podatnicy powinni wziąć udział w programie do początku 2023 roku.

W przypadku firm zarejestrowanych jako nierezydenci jako podatników VAT istnieje ograniczony wymóg dotyczący zbioru danych.

SAF-T w Rumunii jest znany jako deklaraiei informative ( Informative Statement) D406  return i jest w formacie XML. Obecnie trwają dobrowolne testy przed obowiązkowym uruchomieniem w 2022 roku. Będzie on wprowadzany stopniowo między styczniem 2022 a styczniem 2023 – z zastrzeżeniem sześciomiesięcznego okresu karencji. E-fakturowanie w Rumunii zostało omówione na temat wdrożenia w 2022 r., ale brak dalszych szczegółów.

Sprawdź, które kraje wdrożyły SAF-T .

Obowiązki składania JPK w Rumunii – sprawozdawczość miesięczna

Deklaracje D406T będą płatne co miesiąc, zgodnie z obowiązkami w zakresie zwrotu podatku VAT. Nastąpi początkowy 6-miesięczny okres karencji, w którym zgłoszenia nie będą musiały zostać wypełnione zgodnie z nowym rozporządzeniem. Termin płatności D406T przypada do ostatniego dnia następnego miesiąca. W przypadku podatników o obrotach nieprzekraczających 500 000 RON rocznie jest to kwartalnie zgodnie z obowiązkiem rozliczania podatku VAT. Obowiązuje również:

• Sprawozdawczość roczna kapitału lub środków trwałych, której termin płatności przypada do 31 stycznia; oraz

• Sprawozdania o przemieszczeniach zapasów na żądanie powinny być dostępne w ciągu 30 dni od złożenia wniosku przez ANAF.

Pierwsze deklaracje dla dużych podatników, które są publikowane na stronie internetowej ANAF, upływają zatem w lutym 2022 r. – ale z opcjonalną sześciomiesięczną karencją. Nie podano do publicznej wiadomości daty wdrożenia dla średnich przedsiębiorstw. Małe przedsiębiorstwa wystartują w styczniu 2023 roku.

Jednak, jak wspomniano powyżej, będzie obowiązywał 6-miesięczny okres wolny od kar na uruchomienie SAF-T w 2022 roku.

Struktura SAF-T D406T

ANAF konsultuje się z grupami biznesowymi w zakresie opracowania obowiązku raportowania opartego na transakcjach. Będzie podążał za modelem OECD (v2.0). Obecnie wydała specyfikacje, w tym:

1. SAF-T_Romania_SchemaDefinitionCodes.xlsx: struktura rumuńskiego formatu SAF-T

2. Romania_SAF-T_Financial_Schema.xsd – schemat do przyjęcia w formacie XML

3. Załącznik JPK – Structura_D.docx – zasady walidacji urzędu skarbowego

Proponowany zwrot ma następującą strukturę:

• Nagłówek – dane firmy i oprogramowanie użyte do przygotowania

• Pliki materii

  • Konta księgi głównej

  • Szczegóły klienta

  • Zaopatrzenie

  • Tabela podatkowa

  • Tabela OUM

  • Tabela typów analizy

  • Przemieszczanie

  • Szczegóły Produktu

  • Zapasy magazynowe

  • Księga środków trwałych

• Księga Główna – szczegóły na poziomie transakcji pomagające w naliczaniu podatków

• Dokumentacja źródłowa

  • Faktury sprzedaży

  • Faktury zakupu

  • Płatności

  • Ruchy zapasów

  • Ruchy środków trwałych (płatne corocznie)

Dobrowolne raportowanie rozpoczęło się w sierpniu, a duzi podatnicy będą zobowiązani do składania wniosków JPK od początku 2022 r. Oczekuje się, że firmy będą składać trzy księgi rachunkowe miesięcznie (dzienniki, należności i zobowiązania). Stała księga będzie wymagana corocznie. Piąta księga, zapasy magazynowe, będzie dostępna tylko na żądanie.

Jak skompilować oświadczenie D406?

• Przygotuj pliki XML zgodnie z powyższą listą

• Użyj narzędzia do weryfikacji konstrukcji dostarczonego przez ANAF w celu walidacji struktur

• Utwórz D406 w formacie PDF z dołączonym XML wraz z cyfrowym podpisem podatnika wydanym przez ANAF

• Upewnij się, że otrzymasz elektroniczny pokwitowanie przesyłania ANAF

Jak złożyć SAF-T D406

Podatnicy mają trzy możliwości złożenia swojego XML SAF-T D406:

1. Z dostosowanych ERP i informacji księgowych;

2. Używanie edytora XML do konwersji informacji księgowych

3. Zewnętrzny wyspecjalizowany usługodawca, który może sporządzić, sporządzić i złożyć deklarację w imieniu podatnika.

JPK OECD w celu harmonizacji wymiany danych podatkowych

SAF-T to opracowany przez OECD standardowy schemat wymiany danych między organami podatkowymi a przedsiębiorstwami. Został opracowany w 2005 roku i do tej pory był stosowany w: Polsce; Norwegia; Portugalia; Francja; Luksemburg; Austria; i Litwy. Węgry chcą być ósmym krajem w ciągu dwóch lat.

Jednolity Plik Kontrolny został również wprowadzony dla krajów podatkowych takich jak: