Ministerstwo Finansów przygotowało nowelizację ustawy o VAT i ustawy o podatku dochodowym oraz innych powiązanych ustaw. Najistotniejsze zmiany to podwyższenie rocznego limitu obowiązkowej rejestracji VAT z 1 mln CZK do 2 mln CZK oraz podwyższenie rocznego limitu dochodów dla stosowania systemu podatku ryczałtowego.  

Zwiększenie limitu rejestracji VAT do 2 mln CZK

Projekt nowelizacji ustawy o VAT zwiększa roczny limit obrotu dla rejestracji jako podatnik VAT do 2 mln CZK. Wpisuje się to w podwyższony limit w znowelizowanej Dyrektywie VAT o 85 000 euro od 2025 roku. Wniosek Czech o podwyższenie limitu już w 2023 roku, czyli przed wejściem w życie nowelizacji Dyrektywy UE, został już przyjęty na poziomie UE.

Projekt nowelizacji wprowadza możliwość wyrejestrowania się z podatku VAT przy obrotach rocznych poniżej 2 mln CZK. Zgodnie z przepisami przejściowymi podatnicy VAT będą mogli wnioskować o wykreślenie rejestracji VAT z powodu podwyższenia w ustawie limitu obrotu jeszcze przed 1 stycznia 2023 r., czyli przed wejściem w życie ustawy. Tym samym nie będą oni uważani za podatników VAT od początku 2023 r. i będą mogli od tego dnia zastosować system podatku ryczałtowego, jeśli decyzja o unieważnieniu rejestracji zostanie im dostarczona przed 16 stycznia 2023 r.

Podwyższenie  limitu stosowania systemu podatku ryczałtowego

W związku z podwyższeniem górnego limitu obowiązkowej rejestracji VAT ministerstwo proponuje również podwyższenie limitu dochodów przy stosowaniu zryczałtowanego systemu podatkowego do 2 mln CZK rocznie. Jednak inaczej niż obecnie, zryczałtowana kwota podatku obejmująca składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne nie powinna być jednakowa dla wszystkich podatników, ponieważ nowelizacja wprowadza kilka poziomów opodatkowania. Proponowane sformułowanie prawdopodobnie ulegnie zmianie w trakcie procedury zgłaszania uwag, ponieważ władze publiczne mają zastrzeżenia co do technicznej wykonalności i praktycznego zastosowania proponowanych zmian.

Nadzwyczajne, przyspieszone odpisy amortyzacyjne na lata 2022 i 2023

Ministerstwo Finansów proponuje rozszerzenie reżimu nadzwyczajnej, przyspieszonej amortyzacji dla aktywów zaliczonych do pierwszej i drugiej grupy amortyzacji, nabytych w latach 2022-2023, dla których podatnik jest pierwszym amortyzatorem. Ten system obowiązywał już w przypadku aktywów nabytych w latach 2020-2021 w celu złagodzenia wpływu pandemii COVID na przedsiębiorstwa. W latach 2022 i 2023 będzie również możliwa amortyzacja aktywów zaliczonych do pierwszej grupy amortyzacji bez przerwy przez 12 miesięcy zamiast standardowych trzech lat oraz aktywów zaliczonych do drugiej grupy amortyzacji bez przerwy przez 24 miesiące zamiast standardowych pięciu lat . W ciągu pierwszych 12 miesięcy podatnik będzie mógł ubiegać się o amortyzację do 60% kosztów naliczonych.

Projekt zawiera również kilka innych punktów, jak np. modyfikację kar za niezłożenie wyciągu z księgi VAT.