Francja, podobnie jak inne kraje Unii Europejskiej, zwalcza oszustwa związane z VAT. W związku z tym państwo zdecydowało się wdrożyć zarówno e-fakturowanie, jak i e-sprawozdawczość , przy czym ta ostatnia polega na przekazywaniu administracji niektórych informacji dotyczących transakcji handlowych, które nie są objęte tym pierwszym.
Wymóg ten da francuskim organom podatkowym ogólny obraz działalności gospodarczej i pracy danej firmy, co znacznie ułatwi wykrywanie oszustw podatkowych i zwiększy pobór podatku VAT .
Kto?
Ogólnie rzecz biorąc, wszyscy podatnicy VAT mający siedzibę we Francji, którzy prowadzą swoją działalność z klientami indywidualnymi lub prawnymi niepodlegającymi opodatkowaniu , lub z podmiotami zagranicznymi .
Co?
Przede wszystkim obowiązek dotyczy transakcji opisanych w art. 290 Ordynacji podatkowej , na przykład:
- Dostawy towarów opodatkowane we Francji, gdy odbiorcą tych towarów jest osoba niebędąca podatnikiem
- Dostawy towarów wysyłanych z Francji do innego państwa członkowskiego UE
- Świadczenie usług uznanych za nieznajdujące się we Francji
- Wewnątrzwspólnotowe nabycie majątku ruchomego znajdującego się we Francji
Po drugie, zgłaszanie danych dotyczących płatności, takich jak data poboru i pobrana kwota, w tym VAT, z podziałem na stawkę VAT, jeśli ma to zastosowanie, należy przekazać administracji podatkowej.
Co jest wyłączone?
Podatnicy nie muszą zgłaszać transakcji nieobjętych podatkiem VAT lub korzystających ze zwolnień z VAT , takich jak usługi medyczne, ubezpieczeniowe, edukacyjne itp.
Gdy?
Wdrażanie e-raportowania przebiega według tego samego harmonogramu, co w przypadku e-fakturowania:
- Duże firmy – od 1 lipca 2024
- Firmy średniej wielkości – od 1 stycznia 2025
- Wszystkie pozostałe firmy – od 1 stycznia 2026
Jak?
Dane muszą być przekazywane przez firmę przeprowadzającą operację poprzez:
- Partner platformy dematerializacji („PDP”) lub
- Publiczny portal fakturowania („PPF”)
Francuskie organy podatkowe obiecały, że możliwe będą różne sposoby i formaty przekazu.
Firmy będą mogły wprowadzać lub przesyłać podsumowanie transakcji przeprowadzonych w danym okresie.
W przypadku wystawiania faktur klientom zagranicznym lub osobom prywatnym, przedsiębiorcy będą mogli składać te faktury bezpośrednio w odpowiednim formacie na wybranej platformie dematerializacji lub publicznym portalu fakturowania. Jeden lub drugi wyciągnie tylko te dane przydatne do e-raportowania na potrzeby organów podatkowych.