Zwrot VAT w Niemczech

Częstotliwość niemieckich deklaracji VAT

Podatnicy muszą składać miesięczne deklaracje VAT w pierwszym i drugim roku rejestracji, chyba że właściwy urząd skarbowy poinformuje o zmianie na inny okres rozliczeniowy.

Niemieckie deklaracje VAT są składane co miesiąc, gdy całkowity podatek VAT do zapłaty w poprzednim roku kalendarzowym przekracza 7500 EUR. Jeżeli podatek VAT do zapłaty jest niższy od tej kwoty, deklaracje VAT są zwykle składane kwartalnie.

Firmy składające kwartalne deklaracje VAT mogą poprosić o zmianę na składanie miesięczne, gdy łączna kwota podatku VAT do zwrotu w poprzednim roku przekroczy 7500 EUR.

Wreszcie, jeśli łączna kwota podatku VAT do zapłaty nie przekracza 1000 EUR w poprzednim roku, firma może składać deklaracje VAT corocznie. Oznacza to, że kwartalne i miesięczne deklaracje VAT nie są wymagane, gdy VAT zapłacony w poprzednim roku jest niższy od tej kwoty.

• Częstotliwość składania

• Miesięczny

   

   VAT do zapłacenia za poprzedni rok przekracza 7500 €. Miesięczne rozliczanie może zostać przyznane na wniosek, jeżeli kwota podlegająca zwrotowi w poprzednim roku przekroczyła 7500 EUR

• Kwartalny

   

   VAT do zapłacenia za poprzedni rok nie przekracza 7500 €

• Coroczny

   

   VAT należny za rok poprzedni nie przekracza 1000 €

Niemieckie terminy płatności podatku VAT

Co do zasady, okresowe deklaracje VAT w Niemczech muszą być składane i opłacane do 10 ^dnia  miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym. W przypadku  przedłużenia „Dauerfristverlängerung” termin płatności zostaje przedłużony do 10. dnia drugiego miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym. Na przykład deklarację VAT za pierwszy kwartał należy zwykle złożyć do 10 kwietnia, ale jeśli ma zastosowanie przedłużenie terminu płatności, data ta zostaje przesunięta na ^10 maja .

Roczne zbiorcze zeznanie VAT należy zwykle złożyć ostatniego dnia lipca roku następującego po okresie sprawozdawczym. Jeśli jednak wniosek zostanie złożony przez uznanego doradcę podatkowego, terminem płatności jest koniec lutego drugiego roku następnego. Na przykład roczne zeznanie VAT za 2022 r. należy zwykle złożyć do 31 lipca ²⁰²³ r., ale termin płatności zostanie przesunięty na 28 lutego ²⁰²⁴ r., jeśli zostanie złożony przez uznanego doradcę podatkowego. Terminy składania rocznych deklaracji VAT są jednak czasowo wydłużane do 2025 r. Stopniowo terminy wrócą do normy. Sprawdź nasz artykuł, aby uzyskać więcej informacji .

Jeżeli termin przypada na sobotę, niedzielę lub dzień ustawowo wolny od pracy, termin przesuwa się na następny dzień roboczy. Święta państwowe zmieniają się w zależności od regionu, dlatego przed wzięciem ich pod uwagę zaleca się dwukrotne sprawdzenie w firmie Marosa.

Dauerfristverlängerung. Przedłużenie składania deklaracji VAT w Niemczech

Niemieckie firmy zarejestrowane jako VAT mogą uzyskać jednomiesięczne przedłużenie terminu na złożenie deklaracji VAT, upoważnienie to nosi nazwę „dauerfristverlängerung” . Termin składania deklaracji VAT w Niemczech przypada na 10 ^dzień  miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym. Na przykład zwrot podatku VAT za marzec (lub pierwszy kwartał) przypada zwykle na 10 kwietnia. Po przedłużeniu termin złożenia i zapłaty niemieckiej deklaracji VAT za marzec (lub pierwszy kwartał) upływa 10 maja.

Jak uzyskać rozszerzenie zgłoszenia „dauerfristverlängerung” ?

Wniosek o dauerfrist składa się drogą elektroniczną za pośrednictwem ElsterOnline, elektronicznego systemu składania deklaracji niemieckich organów podatkowych. Wniosek należy złożyć w terminie wymaganym do złożenia deklaracji VAT za ostatni okres roku. Oprócz wniosku firmy składające miesięczne deklaracje VAT muszą dokonać przedpłaty w wysokości 1/11 podatku VAT zapłaconego w poprzednim roku (w przypadku, gdy cały rok był na pozycji możliwej do odzyskania, przedpłata nie jest wymagana). Przedpłatę można odzyskać na koniec roku poprzez grudniowe zeznanie. Jednak nowa zaliczka będzie obliczana i wypłacana władzom co roku.

Niemieckie płatności VAT

Płatności podatku VAT dokonywane są na numer IBAN właściwych organów podatkowych. Te dane bankowe zmieniają się dla każdego podatnika w zależności od lokalnego urzędu, w którym podatnik jest zarejestrowany jako podatnik VAT. Prawidłowy numer konta IBAN jest podany w potwierdzeniu rejestracji VAT wystawionym przez organy podatkowe. Ważne jest, aby sprawdzić te dane bankowe przed dokonaniem płatności.

Numer referencyjny przelewu bankowego musi zawierać numer podatkowy ( Steuernummer ) oraz okres, który ma zostać opłacony. Jeśli istnieje inny powód płatności, taki jak kary lub zwroty korygujące, należy to również uwzględnić w numerze referencyjnym.

Wszystkie koszty przelewu bankowego muszą zostać opłacone przez podatnika.

Zwrot podatku VAT z Niemiec

Zwrot podatku VAT jest automatycznie zwracany przez organy podatkowe. Nie ma żadnego dodatkowego formularza ani wymogu do spełnienia, VAT zostanie zwrócony zgodnie z kwotami wykazanymi w złożonej deklaracji VAT. Zwroty te są dokonywane co miesiąc lub co kwartał, w zależności od częstotliwości składania zarejestrowanej firmy.

Zwrot podatku VAT będzie przekazywany przez organy podatkowe na rachunek bankowy podany przy rejestracji firmy. Jeśli dane bankowe nie zostały podane, można je przekazać władzom w formie pisemnej. Dane te mogą być również wymagane przez władze, w którym to przypadku otrzyma się formularz w formie papierowej, który należy wypełnić i odesłać do urzędu skarbowego.

Niemieckie zerowe i korygujące deklaracje VAT

W przypadku braku konieczności raportowania transakcji w danym okresie, należy złożyć zerową deklarację VAT. Nie ma żadnych szczególnych wymagań poza uwzględnieniem 0,00 w ostatecznej pozycji VAT.

W przypadku deklaracji korygujących VAT, w przypadku zmiany wykazanego w danym okresie podatku VAT należnego lub naliczonego, należy złożyć deklarację korygującą VAT w miejsce wcześniej złożonej deklaracji.

• Zwroty te dotyczą zarówno zmian podatku VAT naliczonego, jak i podatku należnego

• Deklaracja korygująca całkowicie zastępuje poprzednio złożoną deklarację. W Niemczech nie ma „deklaracji uzupełniającej”.

• Korekty w rocznej zbiorczej deklaracji VAT nie są co do zasady akceptowane. Korekty te byłyby akceptowane tylko wtedy, gdy kwoty do korekty są niskie, a sytuacja w zakresie podatku VAT nie różni się zbytnio

• Po złożeniu rocznej zbiorczej deklaracji VAT za dany rok, każda kolejna korekta powinna być dokonana poprzez korektę tej deklaracji rocznej. Korekty miesięcznych lub kwartalnych deklaracji VAT nie są dozwolone po złożeniu deklaracji rocznej

• Deklaracje korygujące należy składać elektronicznie

• Zarówno roczna, jak i zaliczkowa deklaracja VAT posiadają pole komentarza, w którym można wyjaśnić przyczyny korekty już złożonego okresu sprawozdawczego. 

Kontakt z niemieckimi urzędami podatkowymi

W Niemczech właściwy urząd skarbowy zagranicznej spółki nieposiadającej siedziby zależy od kraju siedziby. W przypadku podmiotów lub przedsiębiorstw zarejestrowanych w Niemczech właściwy urząd zależy od oficjalnego adresu.

Znajdź pod tym linkiem szczegółowe informacje o każdym urzędzie skarbowym w Niemczech.

Skontaktuj się z nami  , jeśli chcesz otrzymać listę właściwych organów podatkowych dla każdej jurysdykcji.