Podatek VAT we Francji 2025 – kompleksowy przewodnik
Podatek VAT (fr. Taxe sur la Valeur Ajoutée, czyli TVA) jest jednym z najważniejszych podatków w systemie fiskalnym Francji i stanowi podstawowe źródło dochodów budżetowych. System VAT we Francji jest zgodny z unijnymi regulacjami, ale zawiera też specyficzne dla kraju przepisy i stawki. W 2025 roku francuski VAT doczekał się kilku istotnych aktualizacji, które warto znać.
Czym jest VAT i jak działa we Francji?
VAT to podatek nakładany na wartość dodaną na każdym etapie produkcji i dystrybucji towarów lub usług. Ostatecznie koszt ten ponosi konsument. We Francji, podobnie jak w innych krajach UE, VAT rozliczany jest przez sprzedawcę, który odprowadza należny podatek do urzędu skarbowego. Francja stosuje system wielopoziomowy, w którym funkcjonuje kilka stawek VAT, uzależnionych od rodzaju produktu czy usługi. Różne stawki obowiązują też na francuskich terytoriach zamorskich.
Jaka jest standardowa stawka VAT we Francji?
Standardowa stawka VAT we Francji w 2025 roku wynosi 20% i obejmuje większość towarów i usług. Dotyczy m.in. elektroniki, odzieży, kosmetyków, samochodów, mebli czy sprzętu RTV. Jeśli nie występuje szczególna regulacja, przyjmuje się, że dana usługa lub towar objęte są właśnie tą stawką.
Obniżone stawki VAT we Francji
We Francji funkcjonują trzy główne stawki obniżone:
10% – obejmuje m.in. niektóre produkty spożywcze, restauracje, transport pasażerski, usługi hotelarskie oraz prace konserwacyjne budynków mieszkalnych.
5,5% – stosowana jest do podstawowych artykułów spożywczych, energii (do marca 2025), urządzeń oszczędzających energię, sprzętu dla osób niepełnosprawnych, książek, biletów do muzeów i kin, niektórych leków.
2,1% – najniższa stawka, zarezerwowana dla specyficznych produktów, takich jak niektóre leki refundowane, prasa, radio, spektakle teatralne.
Ile wynosi VAT we Francji w 2025 roku? – przegląd zmian
W 2025 roku zaszło kilka ważnych zmian:
Energia elektryczna i gaz: do sierpnia 2025 r. objęte były stawką 5,5%. Obecnie obowiązuje stawka 20%.
Energia odnawialna: odwrotnie, obniżono stawkę VAT do 5,5% na ciepło z odnawialnych źródeł (minimum 50%).
Prace remontowe: instalacja kotłów na paliwa kopalne objęta została stawką 20%, zamiast 5,5%.
Zmiany te mają charakter ekologiczny i fiskalny – promują czyste źródła energii i ograniczają preferencje dla tradycyjnych paliw.
Francja a OSS i e-commerce
Od 1 lipca 2021 r. w całej Unii Europejskiej obowiązuje system One Stop Shop (OSS), który upraszcza rozliczenia VAT dla firm sprzedających online do innych krajów UE. Dzięki niemu można zarejestrować się w jednym kraju i rozliczać VAT od sprzedaży do innych państw członkowskich. Francuski system VAT w pełni wspiera OSS, a jeśli roczny obrót sprzedaży zdalnej do Francji przekracza 10 000 EUR, obowiązuje nakaz rejestracji w OSS i stosowania stawek francuskich.
Kiedy trzeba zarejestrować się do VAT we Francji?
W 2025 roku obowiązują następujące progi rejestracyjne:
85 800 EUR dla sprzedaży towarów.
34 400 EUR dla usług.
Dla usług i wolnych zawodów:
Dla prawników, autorów i artystów:
Działalność specyficzna:
Próg podstawowy: 50 000 €
Próg zwiększony: 55 000 €
Działalność niespecyficzna:
Próg podstawowy: 35 000 €
Próg zwiększony: 38 500 €
W przypadku firm zagranicznych, nieprowadzenie stałej działalności we Francji nie zwalnia z obowiązku rejestracji, jeśli dochodzi do sprzedaży towarów lub usług na rynku francuskim.
Progi zwolnień i uproszczony system VAT
We Francji obowiązują określone progi zwolnień z VAT w zależności od rodzaju działalności. W latach 2023–2025 limity te wynoszą m.in. 91 900 € dla sprzedaży towarów oraz 36 800 € dla większości usług, a dla specyficznych zawodów (np. prawniczych czy artystycznych) progi sięgają do 47 700 €. Dla firm o wyższych obrotach przewidziany jest uproszczony system sprawozdawczości VAT (RSD), z progami sięgającymi nawet 840 000 € dla sprzedaży towarów i 254 000 € dla usług.
Obowiązki sprawozdawcze i deklaracje VAT
Firmy zarejestrowane do VAT we Francji są zobowiązane do regularnego składania deklaracji VAT (déclaration de TVA). W zależności od wielkości obrotu, przedsiębiorca musi składać deklaracje miesięczne – jeśli suma rocznego VAT przekracza 4 000 EUR – lub kwartalne, w przypadku mniejszych kwot. Obowiązek ten realizowany jest wyłącznie drogą elektroniczną, za pośrednictwem platformy impots.gouv.fr. W celu usprawnienia procesu i zapewnienia zgodności z przepisami, wielu przedsiębiorców korzysta z dedykowanego oprogramowania księgowego lub wsparcia licencjonowanych doradców podatkowych.
Terytoria zamorskie a VAT we Francji
Francja posiada kilka terytoriów zamorskich, gdzie obowiązują odrębne stawki VAT lub wręcz inny system podatkowy. Dotyczy to m.in. Gwadelupy, Martyniki, Gujany Francuskiej, Reunion, Majotty.
Przykładowo:
Gwadelupa i Martynika stosują standardową stawkę 8,5%.
Reunion: również 8,5%, ale inne przepisy dotyczące obrotu gospodarczego.
Gujana Francuska i Majotta: brak VAT, funkcjonuje odrębny podatek lokalny.
Z punktu widzenia unijnego VAT, te terytoria nie są traktowane jako część wspólnego rynku.
Czym różni się francuski VAT od polskiego?
Choć systemy są zgodne z dyrektywą unijną, różni je np. struktura stawek (Polska ma dwie stawki obniżone: 8% i 5%, Francja aż trzy: 10%, 5,5% i 2,1%), inne progi rejestracyjne czy zakres ulg. Dodatkowo, Francja bardzo restrykcyjnie podchodzi do kwestii formalnych i dokumentacyjnych. Wiele firm zagranicznych decyduje się na współpracę z lokalnym przedstawicielem podatkowym (reprezentantem fiskalnym).
Jaki jest VAT we Francji? – najważniejsze fakty
VAT we Francji to system rozbudowany i złożony, dostosowany do unijnych przepisów, ale uzupełniony o lokalne regulacje. Kluczowe stawki w 2025 roku to:
20% – standardowa stawka.
10%, 5,5%, 2,1% – stawki obniżone.
Zmiany wprowadzone w 2025 r. miały na celu dostosowanie systemu do wymogów ekologicznych i wspieranie transformacji energetycznej. Znajomość aktualnych zasad VAT we Francji jest kluczowa dla każdego przedsiębiorcy prowadzącego działalność na tym rynku.
Meta title: Podatek VAT Francja 2025 – aktualne stawki, zmiany i rejestracja
Meta description: Dowiedz się, jaki VAT obowiązuje we Francji w 2025 roku. Sprawdź stawki VAT, zmiany, progi rejestracji i zasady rozliczeń. Kompletny przewodnik dla firm i konsumentów.