VAT to obowiązkowy podatek od większości towarów i usług sprzedawanych w Irlandii. Jeśli prowadzisz firmę, planujesz eksport lub po prostu chcesz wiedzieć, ile zapłacisz w sklepie — warto znać aktualne stawki VAT i zasady rozliczeń. W 2025 roku Irlandia utrzymuje dotychczasowy system, z kilkoma wyjątkami dla branż takich jak energetyka czy turystyka.
Jakie stawki VAT obowiązują w Irlandii?
Standardowa stawka VAT w Irlandii wynosi 23%. Dotyczy większości produktów i usług – od elektroniki, przez kosmetyki, aż po usługi doradcze. To podstawowy poziom opodatkowania.
Obok niej funkcjonują stawki obniżone:
- 13,5% – naliczana m.in. przy usługach budowlanych, gastronomii (bez alkoholu), zakwaterowaniu, fryzjerstwie czy dostawie energii. To często stosowana stawka w usługach lokalnych.
- 9% – dotyczy m.in. prasy, wydarzeń kulturalnych, turystyki, części produktów spożywczych oraz usług związanych ze sportem i rekreacją. W 2025 objęto nią również czasowo energię elektryczną i gaz.
- 4,8% – to specjalna stawka dla hodowli zwierząt. W praktyce dotyczy wyłącznie niektórych podmiotów w rolnictwie.
- 0% – obowiązuje przy eksporcie towarów poza Unię Europejską, ale też przy sprzedaży książek, żywności dla niemowląt, odzieży dziecięcej, sprzętu medycznego i kilku innych kategorii.
Dzięki temu zróżnicowaniu podatku VAT w Irlandii, ceny niektórych usług i produktów pozostają niższe, szczególnie tych uznawanych za podstawowe.
Tymczasowa ulga podatkowa na energię – ważna zmiana w 2025
Między 1 maja a 31 października 2025 roku obowiązuje obniżona, 9-procentowa stawka VAT na energię elektryczną i gaz. To reakcja rządu na wysokie rachunki i wzrost kosztów życia. Tę samą stawkę zastosowano też do dostaw i montażu pomp ciepła – co ma dodatkowo wspierać działania proekologiczne. Jeśli twoja firma działa w sektorze energetyki lub odnawialnych źródeł energii, warto uwzględnić tę zmianę w rozliczeniach.
Kiedy trzeba się zarejestrować do VAT w Irlandii?
Każda firma prowadząca sprzedaż na rynku irlandzkim, niezależnie od tego, gdzie ma siedzibę, musi się zarejestrować, jeśli przekroczy określony limit przychodów. Obowiązujące progi to:
- 37 500 euro rocznie w przypadku usług
- 75 000 euro rocznie w przypadku towarów
Rejestracji dokonuje się w irlandzkim urzędzie skarbowym (Revenue), uzyskując numer VAT rozpoczynający się od literek „IE”.
Rozliczanie VAT – jak to wygląda w praktyce?
Deklaracje VAT składa się w Irlandii zazwyczaj co dwa miesiące. Termin to 19. dzień miesiąca następującego po zakończeniu okresu rozliczeniowego. Jeśli korzystasz z systemu ROS (Revenue Online Service), masz dodatkowe kilka dni. System ten umożliwia wygodne zarządzanie rozliczeniami online – jest obowiązkowy dla większości firm zarejestrowanych do VAT.
Specjalne zasady dla rolników
Rolnicy, którzy nie są czynnymi podatnikami VAT, mogą korzystać z systemu kompensacyjnego. Otrzymują wtedy zwrot VAT w formie ryczałtu – tzw. flat-rate addition – wynoszący 5,1%. Ten mechanizm upraszcza rozliczenia w gospodarstwach rolnych, bez konieczności standardowej rejestracji VAT.
Plany na przyszłość – nadchodzi reforma ViDA
W 2027 roku Irlandia, jak cała Unia Europejska, wejdzie w system ViDA – VAT in the Digital Age. Nowe przepisy uproszczą międzynarodowe rozliczenia VAT, wprowadzając m.in. jednolitą rejestrację w ramach Unii oraz nowe obowiązki raportowe. Kiedy dokładnie to nastąpi? Już tłumaczymy.
Kluczowe daty wdrożenia ViDA:
- 1 stycznia 2027 – aktualizacja zasad dla systemów OSS i IOSS, w tym rozszerzenie OSS o dostawy energii (gaz, prąd, ciepło).
- 1 lipca 2028 – rozpoczęcie obowiązkowego stosowania mechanizmu reverse charge dla dostawców nieidentyfikowanych w państwie członkowskim odbiorcy oraz rozszerzenie OSS na wszystkie dostawy B2C, w tym transfery własnych towarów między państwami członkowskimi.
- 1 lipca 2030 – wprowadzenie obowiązkowego raportowania cyfrowego (e-fakturowania) dla transakcji B2B oraz harmonizacja krajowych systemów e-fakturowania z unijnymi standardami.
- 1 stycznia 2035 – pełne wdrożenie jednolitych standardów e-fakturowania w całej UE.
Dla firm działających w e-commerce albo świadczących usługi online to ważna zmiana, która może uprościć (albo wymusić aktualizację) procedur księgowych.
Podatek VAT w Irlandii w 2025 – to warto zapamiętać
Jaki jest VAT w Irlandii w 2025 roku? To system kilku stawek: 23%, 13,5%, 9%, 4,8% i 0%, zależnie od rodzaju towarów lub usług. Dodatkowo, do końca października obowiązuje obniżony VAT na energię i pompy ciepła. Rejestracja do VAT zależy od wysokości obrotu, a rozliczenia odbywają się elektronicznie, najczęściej co dwa miesiące. Jeśli prowadzisz działalność w Irlandii lub sprzedajesz tam swoje produkty, znajomość tych zasad pozwoli ci uniknąć błędów, strat i problemów przy kontroli.