VAT, czyli podatek od wartości dodanej, to obowiązkowy element systemu podatkowego w Holandii. Na miejscu funkcjonuje pod nazwą BTW – Belasting over de Toegevoegde Waarde – ale w kontekście międzynarodowym najczęściej mówi się po prostu „VAT holenderski”.
Zasadniczo podatek ten dotyczy wszystkich transakcji handlowych – od sprzedaży towarów, przez świadczenie usług, aż po import. Zasady jego naliczania są częściowo ujednolicone w ramach Unii Europejskiej, ale każdy kraj ma swój własny zestaw stawek i wyłączeń. Warto się z nimi zapoznać, szczególnie jeśli prowadzisz firmę, pracujesz z klientami w Holandii albo po prostu regularnie robisz zakupy online z tamtejszych sklepów.
Stawki VAT w Holandii w 2025 roku
Jeśli zastanawiasz się, jaki VAT jest w Holandii, to odpowiedź nie jest szczególnie skomplikowana – ale wymaga znajomości trzech poziomów opodatkowania. Standardowa stawka VAT wynosi 21% i dotyczy większości towarów i usług dostępnych na rynku. Niższą, obniżoną stawkę 9%, stosuje się do dóbr pierwszej potrzeby – np. żywności, książek, leków, usług transportowych czy niektórych usług remontowych.
W praktyce oznacza to, że zakup nowego laptopa czy perfum oznacza doliczenie 21% podatku, natomiast zakupy w supermarkecie albo wizyta u fryzjera mogą być objęte niższą stawką. VAT w Holandii nalicza się także na usługi świadczone zdalnie, co jest istotne dla branży e-commerce i IT. W 2025 roku obowiązuje również nowelizacja przepisów, która modyfikuje zakres zastosowania stawki 9% dla niektórych produktów rolnych, a od 2026 planowana jest podwyżka stawki na usługi hotelowe.
Kiedy można mówić o zwolnieniu z podatku VAT?
To, że coś nie jest opodatkowane VAT-em, nie znaczy od razu, że ma stawkę 0%. W holenderskim systemie podatkowym funkcjonują zwolnienia z VAT, które dotyczą określonych sektorów i działalności. Z takiego zwolnienia korzystają m.in. usługi medyczne, edukacyjne i opiekuńcze – lekarze, szkoły czy przedszkola nie doliczają VAT do swoich usług, ale jednocześnie nie mają prawa do jego odliczania przy zakupach związanych z prowadzeniem działalności.
Zwolnienie obejmuje też usługi finansowe i ubezpieczeniowe, wynajem lokali mieszkalnych, a także działalność niektórych organizacji non-profit. Warto jednak pamiętać, że granice tych wyłączeń bywają nieoczywiste – na przykład wynajem mieszkania pod działalność gospodarczą może już podlegać opodatkowaniu, jeśli właściciel złoży odpowiednią deklarację.
VAT w praktyce – czyli jak działa to w liczbach?
Podatek VAT w Holandii jest z zasady naliczany przy każdej sprzedaży towarów lub usług, ale kluczowe jest rozróżnienie, kto jest stroną transakcji. Konsument detaliczny widzi w sklepie cenę brutto – czyli już z VAT-em, bez konieczności dalszego rozliczania. Przedsiębiorcy – zarówno krajowi, jak i zagraniczni – którzy prowadzą sprzedaż opodatkowaną, muszą posiadać numer VAT (BTW-nummer) i składać regularne deklaracje podatkowe.
System jest na tyle przejrzysty, że nawet dla mniejszych firm istnieje tzw. program uproszczony – Kleineondernemersregeling – który zwalnia z obowiązku odprowadzania VAT lub znacznie ogranicza jego zakres. Z kolei większe przedsiębiorstwa, które sprzedają towary czy usługi do Holandii z innych państw UE, powinny znać zasady dotyczące OSS (One Stop Shop) – uproszczonego systemu raportowania VAT w całej Unii.
Holenderski VAT a zakupy online i sprzedaż zagraniczna
W erze e-commerce pytanie o to, ile wynosi VAT w Holandii, dotyczy nie tylko przedsiębiorców, ale też konsumentów. Kiedy kupujesz towar w holenderskim sklepie internetowym, VAT naliczany jest według stawki obowiązującej w Holandii – chyba że sklep działa w systemie OSS i stosuje stawkę kraju odbiorcy. W praktyce wiele zależy od tego, czy przekroczony zostanie próg sprzedaży na odległość, który w UE wynosi 10 000 euro rocznie. Powyżej tego progu sprzedawca musi stosować VAT kraju nabywcy. Dla konsumenta ma to często małe znaczenie – kluczowa jest cena brutto – ale dla sprzedawcy to spore wyzwanie logistyczne.
W przypadku eksportu – zarówno towarów, jak i niektórych usług – zastosowanie ma stawka 0%, pod warunkiem, że spełnione są formalności celne i udokumentowano, że towar opuścił UE. To rozwiązanie jest korzystne dla eksporterów, bo nie muszą doliczać VAT klientowi, a jednocześnie mogą odliczyć podatek naliczony przy zakupie komponentów czy materiałów.
Zmiany w systemie VAT w Holandii – co już obowiązuje, a co dopiero wejdzie?
Od początku 2025 roku w życie weszły zmiany w zakresie stosowania obniżonej stawki 9%. Część produktów rolnych – m.in. niektóre nasiona, rośliny uprawne, pasze i materiały organiczne – została przeniesiona do stawki standardowej 21%. Rząd argumentuje to dążeniem do uproszczenia systemu i likwidacji przywilejów podatkowych, które nie mają uzasadnienia społecznego. W praktyce to jednak oznacza podwyżki cen w konkretnych branżach, zwłaszcza rolniczej i florystycznej.
Na 2026 rok zapowiedziano kolejną falę zmian. Planowane jest objęcie usług noclegowych – hoteli, pensjonatów, domków turystycznych – stawką standardową. Dziś korzystają one z 9%, co znacząco obniża koszty turystyki w kraju. Po zmianie klienci zapłacą więcej, a firmy działające w branży hotelarskiej będą musiały odpowiednio przeformułować swoje cenniki i strategie sprzedażowe.
Rząd holenderski rozważał również rozszerzenie stawki 21% na niektóre usługi kulturalne, sportowe i edukacyjne, jednak propozycje te zostały w większości wycofane po fali krytyki. Ostateczna wersja nowelizacji VAT na 2026 rok zostanie przedstawiona pod koniec 2025 – warto śledzić temat, zwłaszcza jeśli działasz w którejkolwiek z branż objętych potencjalnymi zmianami.
VAT holenderski – co warto zapamiętać?
Choć stawki VAT w Holandii są pozornie proste, ich praktyczne zastosowanie potrafi być zaskakująco zniuansowane. Standardowe 21% to tylko początek – równie ważne są wyjątki, zwolnienia, oraz różnice w traktowaniu transakcji międzynarodowych. Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą w Holandii lub handlujesz z klientami z tego kraju, warto znać zasady gry: kto, kiedy i za co płaci VAT, a także co możesz odliczyć lub gdzie leży granica obowiązku podatkowego.
Dla konsumentów najważniejsze pozostaje jedno: w Holandii ceny w sklepach zawierają już podatek VAT, więc nie ma niespodzianek przy kasie. Jeśli jednak kupujesz online lub robisz zakupy biznesowe – znajomość systemu może się po prostu opłacić. Szczególnie że VAT holenderski ma wpływ nie tylko na finalną cenę, ale też na sposób prowadzenia rozliczeń, planowania cen czy zarządzania kosztami w firmie.