Hiszpania to nie tylko ulubiony kierunek wakacyjny wielu Europejczyków, ale też ważny rynek handlowy i usługowy. Jeśli prowadzisz firmę, działasz w e-commerce lub po prostu planujesz rozpocząć działalność w tym kraju, warto dobrze zrozumieć, jak działa VAT w Hiszpanii. Poniżej znajdziesz kompletny przewodnik po podatku VAT w Hiszpanii – aktualny na 2025 rok. Wyjaśniamy, jaki jest VAT w Hiszpanii, ile wynosi, jakie są stawki, kogo obowiązuje rejestracja i jak wygląda rozliczenie.
Czym jest VAT w Hiszpanii i kto musi go rozliczać?
VAT w Hiszpanii (Impuesto sobre el Valor Añadido, w skrócie IVA) to podatek pośredni od towarów i usług, wzorowany na unijnym modelu. Obowiązuje na całym terytorium kraju – zarówno na Półwyspie Iberyjskim, jak i na Balearach. Nie obejmuje jednak Wysp Kanaryjskich, Ceuty i Melilli, gdzie funkcjonują odrębne systemy podatkowe.
Każdy przedsiębiorca, który świadczy usługi lub sprzedaje towary na terenie Hiszpanii, powinien znać zasady rozliczania hiszpańskiego VAT-u. Obowiązek ten dotyczy zarówno firm lokalnych, jak i zagranicznych. Podatek VAT w Hiszpanii dotyczy m.in.:
- sprzedaży B2C do klientów w Hiszpanii (np. e-commerce),
- usług świadczonych na rzecz hiszpańskich firm lub osób prywatnych,
- importu i eksportu towarów,
- transakcji wewnątrzwspólnotowych.
Jaka jest stawka VAT w Hiszpanii w 2025 roku?
W Hiszpanii obowiązują trzy podstawowe stawki VAT, które nie uległy zmianie w 2025 roku:
Stawka podstawowa – 21%
To domyślna stawka VAT w Hiszpanii, która dotyczy większości towarów i usług, takich jak elektronika, odzież, kosmetyki, usługi telekomunikacyjne, transport czy gastronomia.
Stawka obniżona – 10%
Obejmuje m.in. usługi hotelarskie, żywność (nieprzetworzoną), napoje bezalkoholowe, bilety wstępu na wydarzenia kulturalne, transport pasażerski czy niektóre produkty farmaceutyczne.
Stawka superobniżona – 4%
To najniższy VAT w Hiszpanii, stosowany do towarów i usług podstawowego znaczenia, jak chleb, mleko, książki, gazety, leki na receptę oraz środki pomocnicze dla osób z niepełnosprawnościami.
W Hiszpanii stawka VAT może się więc różnić w zależności od kategorii produktu lub usługi. Znajomość właściwej stawki ma kluczowe znaczenie przy wycenie produktów, wystawianiu faktur czy kalkulacji marży.
Kiedy zagraniczna firma musi się zarejestrować do VAT w Hiszpanii?
Jeśli nie prowadzisz działalności zarejestrowanej w Hiszpanii, ale masz tam klientów, możesz być zobowiązany do rejestracji do hiszpańskiego VAT. Dotyczy to najczęściej: firm e-commerce przekraczających limit 10 000 euro (dotyczy sprzedaży B2C), firm magazynujących towary w Hiszpanii, usługodawców B2C (np. szkoleń online, doradztwa, usług cyfrowych), udziału w targach, imprezach branżowych (w niektórych przypadkach), czy eksportu i importu towarów. Rejestracji dokonuje się w hiszpańskiej Agencji Podatkowej (Agencia Tributaria). Po uzyskaniu numeru NIF-IVA można legalnie wystawiać faktury i rozliczać podatek VAT w Hiszpanii.
Jak przebiega rozliczenie VAT w Hiszpanii?
Rozliczanie VAT w Hiszpanii może wydawać się skomplikowane, zwłaszcza dla firm zagranicznych, ale jest dobrze ustrukturyzowane. Oto podstawowe informacje:
- Deklaracje VAT (Modelo 303) składa się zazwyczaj co kwartał (lub miesięcznie w przypadku większych firm).
- Do złożenia deklaracji wymagany jest hiszpański numer NIF, podpis elektroniczny i konto w hiszpańskim systemie SII.
- Podatek należy zapłacić najpóźniej do 20. dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.
- Firmy mogą również wystąpić o zwrot VAT w Hiszpanii (Modelo 360 lub 361), jeśli mają nadpłatę.
Dla zagranicznych przedsiębiorców wskazane jest skorzystanie z usług lokalnego doradcy lub firmy specjalizującej się w rozliczeniach międzynarodowego VAT-u.
Przykłady zastosowania różnych stawek VAT w Hiszpanii
Dla lepszego zrozumienia, oto kilka przykładów, które pokazują ile wynosi VAT w Hiszpanii w różnych sytuacjach:
- Zakup elektroniki – 21%
- Obiad w restauracji – 10%
- Nocleg w hotelu – 10%
- Zakup książki – 4%
- Lekarstwa na receptę – 4%
- Import samochodu – 21%
To, jaki VAT w Hiszpanii zostanie zastosowany, zależy więc nie tylko od rodzaju produktu, ale także od tego, kto go kupuje (firma czy osoba prywatna) i w jakim celu.
Czy hiszpański VAT można odliczyć?
Tak, hiszpański system podatkowy pozwala na odliczenie VAT naliczonego, pod warunkiem że: wydatek był związany z działalnością gospodarczą, faktura zawiera prawidłowy NIF, podatek został wykazany w deklaracji VAT. Odliczenia są możliwe np. przy zakupie towarów do dalszej odsprzedaży, usług marketingowych, sprzętu biurowego czy wynajmu lokali na działalność. Warto jednak zaznaczyć, że w Hiszpanii fiskus bardzo rygorystycznie podchodzi do nieprawidłowości – błędna faktura lub opóźnienie może oznaczać odrzucenie prawa do odliczenia.
VAT OSS a działalność w Hiszpanii
Dla firm sprzedających online w modelu B2C na terenie UE dostępny jest system VAT OSS (One Stop Shop), który pozwala rozliczać hiszpański VAT bez konieczności lokalnej rejestracji. Warunkiem jest jednak rejestracja do OSS w kraju siedziby firmy.
Jeśli korzystasz z OSS, nie musisz rejestrować się oddzielnie w Hiszpanii, ale musisz stosować odpowiednią stawkę VAT Hiszpania (czyli 21%, 10% lub 4%) do transakcji zawieranych z hiszpańskimi klientami.
Zmiany i trendy: VAT Hiszpania 2025
Na ten moment nie planuje się radykalnych zmian w zakresie stawek VAT w Hiszpanii. Nadal obowiązują te same trzy poziomy podatku. W 2025 roku jednak coraz więcej firm wdraża elektroniczne systemy raportowania, a hiszpański fiskus inwestuje w automatyzację – warto więc na bieżąco monitorować zmiany, szczególnie w zakresie e-faktur i SII.
Jaki jest VAT w Hiszpanii i jak się w nim odnaleźć?
Podatek VAT w Hiszpanii to obowiązek, który trzeba traktować poważnie, ale nie jest to system, którego trzeba się bać. Dzięki jasnym zasadom i wsparciu lokalnych doradców możesz bez problemu prowadzić sprzedaż lub działalność w Hiszpanii. Pamiętaj o obowiązujących stawkach: 21%, 10% i 4% – i o tym, by dobrze dopasować się do wymogów fiskusa. Jeśli masz wątpliwości, hiszpański VAT warto skonsultować z ekspertem. To pozwoli uniknąć błędów i skupić się na tym, co najważniejsze – rozwoju Twojej firmy.