System VAT w Danii należy do jednych z prostszych w Unii Europejskiej, ale nie oznacza to, że nie wymaga znajomości lokalnych zasad. Jeśli prowadzisz firmę, importujesz towary, świadczysz usługi na rynku duńskim lub po prostu chcesz zrozumieć, ile kosztuje zakup w Danii „z VAT-em”, ten artykuł rozwieje wszystkie wątpliwości. Sprawdzisz tu, ile wynosi VAT w Danii, kto i kiedy musi się rejestrować oraz jakie stawki VAT obowiązują w 2025 roku.
Jak działa VAT w Danii?
VAT w Danii (duń. moms) to podatek od wartości dodanej, naliczany przy większości transakcji sprzedaży towarów i usług. System bazuje na unijnych dyrektywach, więc jego struktura przypomina inne kraje UE. W praktyce oznacza to, że sprzedawca dolicza VAT do ceny netto, a odbiorca płaci cenę brutto. Firma może odliczyć VAT naliczony przy zakupach służących działalności gospodarczej. W Danii podatek VAT jest centralnie zarządzany przez urząd SKAT, a cała ewidencja i deklaracje są prowadzone online. Rejestracja VAT odbywa się elektronicznie i jest obowiązkowa dla firm, które osiągają próg obrotów wymagany przez lokalne prawo. Warto wiedzieć, że duński system nie przewiduje zbyt wielu wyjątków – pod tym względem jest dość zero-jedynkowy.
Jaki jest VAT w Danii w 2025 roku?
Standardowa stawka VAT w Danii wynosi 25% – i to się nie zmieniło od wielu lat. To jedna z najwyższych stawek w całej Unii Europejskiej. W Danii nie funkcjonują klasyczne stawki obniżone (typu 5% czy 8%), jakie znamy z Polski. W niektórych przypadkach stosuje się stawkę 0% albo pełne zwolnienie z VAT, ale to dotyczy wyłącznie precyzyjnie określonych sytuacji. Przykładowo, stawkę zerową stosuje się do eksportu towarów poza Unię Europejską, a także do usług transportowych w określonych warunkach.
Jeśli zatem zastanawiasz się, jaki jest VAT w Danii przy zakupie standardowych produktów lub usług – odpowiedź jest prosta: 25%.
Czy w Danii obowiązują obniżone stawki VAT?
Nie. Duński VAT nie przewiduje katalogu obniżonych stawek jak wiele innych krajów UE. Nie zapłacisz więc 13% za hotel, 8% za książkę ani 5% za pieczywo – wszystko, co nie jest wyłączone ustawowo, podlega stawce 25%.
To oznacza, że np. jedzenie w supermarkecie, gazety czy bilety do kina również są objęte pełną stawką. Pod tym względem system podatku VAT w Danii jest nieskomplikowany, ale może zaskakiwać osoby przyzwyczajone do bardziej zniuansowanych rozwiązań podatkowych.
Ile wynosi VAT w Danii na różne towary i usługi?
Ponieważ obowiązuje wyłącznie jedna podstawowa stawka, większość produktów i usług objęta jest 25% VAT. Wyjątki to m.in.:
- eksport towarów poza UE – stawka 0%,
- usługi finansowe i ubezpieczeniowe – zwolnione z VAT,
- działalność edukacyjna, kulturalna i zdrowotna – częściowo wyłączona spod opodatkowania,
- wynajem nieruchomości mieszkalnych – zwolnienie z VAT.
W każdej innej sytuacji, w tym także e-commerce, dropshipping czy sprzedaż B2B, należy przyjąć, że VAT w Danii wynosi 25%.
Obowiązek rejestracji do VAT w Danii
Jeśli prowadzisz firmę w UE i zaczynasz sprzedaż towarów lub usług w Danii, musisz wiedzieć, kiedy powstaje obowiązek rejestracyjny.
Limit obrotów, po którego przekroczeniu rejestracja VAT w Danii staje się obowiązkowa, wynosi 50 000 DKK (czyli ok. 6 700 EUR) rocznie. To bardzo niski próg. Rejestracja jest wymagana nie tylko w przypadku firm duńskich, ale również podmiotów zagranicznych prowadzących działalność gospodarczą na terenie Danii.
W praktyce, jeśli np. prowadzisz polski sklep internetowy i wysyłasz towary do klientów w Danii (niebędących firmami), po przekroczeniu progu sprzedaży musisz rozliczać się z duńskim urzędem i doliczać lokalny VAT. Można to zrobić poprzez system OSS, ale nie zawsze – zależy od typu transakcji.
Jak rozliczać VAT w Danii?
Po rejestracji firma otrzymuje numer CVR (centralny numer rejestracyjny, będący jednocześnie numerem VAT) i zostaje zobowiązana do:
- naliczania VAT według lokalnych stawek (czyli 25%),
- wystawiania faktur zgodnie z duńskimi wymogami,
- składania okresowych deklaracji VAT (zwykle kwartalnych lub miesięcznych),
- prowadzenia dokładnej ewidencji sprzedaży i zakupów.
Rozliczenia odbywają się elektronicznie, a duńska administracja skarbowa kładzie duży nacisk na transparentność i poprawność danych. Błędy w rozliczeniach mogą skutkować karami finansowymi lub cofnięciem numeru VAT.
VAT w Danii a sprzedaż wewnątrzwspólnotowa
Sprzedaż towarów lub usług do klientów biznesowych z Danii (czyli zarejestrowanych jako podatnicy VAT-UE) zazwyczaj nie podlega opodatkowaniu w kraju sprzedawcy. W takim przypadku stosuje się tzw. mechanizm odwrotnego obciążenia – to nabywca w Danii rozlicza VAT samodzielnie. Jeśli natomiast klientem jest osoba prywatna (np. kupujący z Danii w Twoim sklepie online), obowiązuje zasada opodatkowania w kraju konsumpcji. Oznacza to, że od pewnego poziomu sprzedaży musisz doliczać duński VAT i rozliczać się z urzędem SKAT.
Zwrot VAT w Danii dla firm zagranicznych
Firmy nieposiadające siedziby w Danii, które zapłaciły VAT na terytorium tego kraju (np. za udział w targach, usługi hotelowe, leasing auta), mogą wnioskować o zwrot podatku. Wniosek składa się przez krajowy portal podatkowy (np. w Polsce przez e-Urząd Skarbowy), który przekazuje dane do duńskiego fiskusa. Procedura trwa zwykle kilka miesięcy, ale Dania znana jest z dość sprawnego rozpatrywania takich zgłoszeń. Warto jednak mieć kompletną dokumentację: faktury, potwierdzenia płatności i opis celu poniesionego kosztu.
Dlaczego warto znać stawki VAT w Danii?
Znajomość przepisów VAT w Danii pozwala uniknąć błędów, które mogą kosztować. Jeśli prowadzisz sprzedaż B2C lub B2B, a nie rozumiesz lokalnych zasad, łatwo wystawić złą fakturę, pominąć obowiązek rejestracyjny albo błędnie rozliczyć sprzedaż.
Znając odpowiedź na pytania typu „ile wynosi VAT w Danii” lub „jaka jest stawka VAT w Danii”, możesz lepiej zaplanować politykę cenową, uwzględnić dodatkowe koszty i dostosować strategię sprzedażową do lokalnych warunków.
Co to wszystko oznacza w praktyce?
Podatek VAT w Danii to jeden z bardziej przejrzystych systemów w Europie – brak wielu stawek, prosta struktura, niska bariera wejścia i rozliczenia prowadzone całkowicie online.
Stawka VAT w Danii wynosi 25% i dotyczy praktycznie wszystkich towarów oraz usług. Nie ma typowych stawek obniżonych. Zwolnienia lub stawka 0% występują rzadko i dotyczą precyzyjnie opisanych przypadków. Jeśli prowadzisz działalność w e-commerce, usługach lub handlu międzynarodowym – prędzej czy później duński VAT zacznie Cię dotyczyć. Warto znać zasady i działać zgodnie z nimi od pierwszego dnia sprzedaży.