Podatek VAT w Bułgarii to temat, który warto dobrze rozumieć – zarówno prowadząc firmę, jak i robiąc zakupy w tym kraju. Bułgaria stosuje klasyczny system VAT, zgodny z regulacjami Unii Europejskiej, ale jak zawsze – diabeł tkwi w szczegółach. Z tego artykułu dowiesz się, jaki jest VAT w Bułgarii w 2025 roku, jakie obowiązują stawki VAT w Bułgarii, kiedy trzeba się rejestrować i na co zwracać uwagę przy transakcjach lokalnych oraz międzynarodowych.
Jak działa bułgarski VAT?
System VAT w Bułgarii opiera się na tych samych zasadach, co w innych krajach członkowskich UE. Podatek od wartości dodanej jest nakładany na większość towarów i usług, a obowiązek jego naliczenia i odprowadzenia spoczywa na sprzedawcy. Konsument ponosi koszt podatku jako część ceny brutto. Firmy mogą odliczać VAT naliczony od zakupów, co oznacza, że VAT jest faktycznie płacony na każdym etapie łańcucha dostaw, ale tylko od wartości dodanej.
Obowiązek rozliczania VAT dotyczy zarówno firm krajowych, jak i zagranicznych, które prowadzą działalność w Bułgarii lub sprzedają towary i usługi na terytorium tego kraju. Przy sprzedaży do klientów z innych państw UE stosuje się inne zasady – w wielu przypadkach wchodzi w grę odwrotne obciążenie albo stawka 0%, ale tylko po spełnieniu określonych warunków.
Stawki VAT w Bułgarii w 2025 roku
Obowiązujące stawki VAT w Bułgarii są stosunkowo proste. W 2025 roku utrzymano trzy poziomy:
- Standardowa stawka VAT wynosi 20% – obejmuje zdecydowaną większość towarów i usług sprzedawanych na rynku krajowym. Dotyczy m.in. elektroniki, odzieży, kosmetyków, sprzętu AGD, usług budowlanych, transportowych i wielu innych.
- Obniżona stawka VAT wynosi 9% – stosuje się ją m.in. do usług zakwaterowania (hotele, pensjonaty), a także do niektórych publikacji drukowanych. W ostatnich latach bułgarski rząd wprowadzał czasowo więcej obniżonych stawek w odpowiedzi na inflację i sytuację gospodarczą, ale od 2025 roku wrócono do podstawowego zakresu.
- Zerowa stawka VAT (0%) – ma zastosowanie głównie przy eksporcie towarów poza UE oraz wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów do innych państw członkowskich. Może też dotyczyć niektórych usług transportowych, jeśli spełnione są konkretne przesłanki.
Jeśli zadajesz sobie pytanie, ile wynosi VAT w Bułgarii, to musisz mieć na uwadze nie tylko nominalną stawkę, ale również to, do jakiego rodzaju towaru lub usługi ma być zastosowana. To szczególnie ważne przy działalności transgranicznej.
Kiedy powstaje obowiązek rejestracji do VAT w Bułgarii?
Przedsiębiorcy mają obowiązek rejestracji do VAT w Bułgarii, jeśli przekroczą określony próg obrotów. W 2025 roku ten próg wynosi 166 000 BGN rocznie (czyli ok. 85 000 euro). Oznacza to, że firma, która osiąga przychody powyżej tej wartości z działalności opodatkowanej na terytorium Bułgarii, musi złożyć wniosek o rejestrację jako podatnik VAT.
Obowiązek może też powstać wcześniej – na przykład w momencie rozpoczęcia działalności gospodarczej na terenie Bułgarii przez firmę zagraniczną. W przypadku sprzedaży usług elektronicznych lub handlu internetowego, obowiązek rozliczania VAT pojawia się niezależnie od progu obrotów – wtedy stosuje się zasady rozliczenia według miejsca konsumpcji (czyli kraju nabywcy).
Warto wiedzieć, że zarejestrowany podatnik VAT w Bułgarii musi prowadzić pełną ewidencję sprzedaży i zakupów, składać miesięczne deklaracje podatkowe i raporty VIES (przy sprzedaży wewnątrz UE).
VAT w Bułgarii przy transakcjach międzynarodowych
Jeśli prowadzisz firmę i sprzedajesz towary lub usługi do Bułgarii albo z Bułgarii, warto rozróżnić kilka scenariuszy:
- Sprzedaż do klienta indywidualnego z Bułgarii – musisz doliczyć bułgarski VAT, nawet jeśli jesteś firmą z Polski. Chyba że rozliczasz się w systemie OSS (One Stop Shop), który pozwala uniknąć rejestracji w wielu krajach.
- Sprzedaż do firmy zarejestrowanej w Bułgarii – najczęściej stosuje się mechanizm odwrotnego obciążenia, co oznacza, że to nabywca rozlicza VAT.
- Zakup towarów z Bułgarii – jeśli jesteś polską firmą i kupujesz od bułgarskiego dostawcy, powinieneś mieć aktywny numer VAT-UE, aby uniknąć naliczenia bułgarskiego VAT i rozliczyć podatek w kraju nabycia.
Zastosowanie stawki 0% VAT przy dostawie wewnątrzwspólnotowej jest możliwe tylko wtedy, gdy obie strony są podatnikami VAT-UE, a towar rzeczywiście przemieszcza się między krajami.
Zwroty VAT i obowiązki firm zagranicznych
Firmy zarejestrowane w innych krajach UE mają prawo ubiegać się o zwrot VAT zapłaconego w Bułgarii, o ile spełniają określone warunki. Dotyczy to np. wydatków na noclegi, transport, udział w targach czy zakup towarów do dalszej odsprzedaży.
Wniosek o zwrot VAT składa się za pośrednictwem systemu elektronicznego w swoim kraju (np. w Polsce przez portal podatkowy), który przekazuje dane do bułgarskiej administracji skarbowej. Termin składania wniosków mija z końcem września roku następującego po roku podatkowym.
W przypadku firm spoza UE obowiązują odrębne procedury – wymagające m.in. ustanowienia przedstawiciela podatkowego w Bułgarii.
Podatek VAT w Bułgarii a konsument
Dla osoby fizycznej, która kupuje produkty lub usługi w Bułgarii, najważniejsze jest to, że VAT jest wliczony w cenę. Oznacza to, że nie ma potrzeby samodzielnego rozliczania podatku – ale warto wiedzieć, że różnice w stawkach mogą wpływać na atrakcyjność cen. Dla przykładu, usługi hotelowe w Bułgarii mogą być tańsze niż w krajach z wyższą stawką VAT, właśnie dzięki zastosowaniu obniżonej stawki 9%.
Warto też wiedzieć, że osoby prywatne nie mają możliwości odzyskania zapłaconego VAT – chyba że działają jako firmy i spełniają warunki do rejestracji lub ubiegania się o zwrot.
VAT w Bułgarii bez tajemnic
VAT w Bułgarii to przejrzysty, trzystopniowy system stawek: 20% jako standard, 9% w określonych przypadkach i 0% przy transakcjach międzynarodowych. Podatek VAT w Bułgarii obowiązuje wszystkie firmy prowadzące działalność na tym rynku lub współpracujące z kontrahentami bułgarskimi. Stawka VAT w Bułgarii zależy z kolei od rodzaju towaru lub usługi.
ile wynosi VAT w Bułgarii – zależy od konkretnej sytuacji i statusu podatnika. Zarówno rejestracja, jak i rozliczenia VAT mogą być proste, jeśli zna się zasady. Bułgarski system jest zgodny z dyrektywami unijnymi, ale warto pamiętać o lokalnych detalach, jak wysokość progu rejestracji, deklaracje miesięczne i warunki dla stawki 0%.
Dla przedsiębiorców, którzy chcą działać w Bułgarii lub prowadzą wymianę handlową z tym krajem, znajomość przepisów dotyczących VAT to podstawa bezpiecznego i legalnego funkcjonowania.