Prowadzisz firmę i chcesz wejść na rynek słowacki? A może sprzedajesz już towary lub usługi do naszych południowych sąsiadów? Niezależnie od tego, na jakim etapie jesteś – jedno jest pewne: musisz wiedzieć, jaki VAT na Słowacji obowiązuje w 2025 roku. Ten artykuł to kompleksowe źródło wiedzy na temat systemu VAT u naszych sąsiadów. Wyjaśniamy, ile wynosi VAT na Słowacji, kiedy trzeba się zarejestrować i jak wygląda rozliczanie tego podatku w praktyce.
Czym jest słowacki VAT?
Podatek VAT na Słowacji (słowacki skrót: DPH – Daň z pridanej hodnoty) działa na bardzo podobnych zasadach jak w Polsce. To podatek od wartości dodanej, czyli naliczany na każdym etapie łańcucha dostaw – od produkcji po sprzedaż końcowemu klientowi. Co ważne, Słowacja jako członek Unii Europejskiej musi stosować się do wspólnotowej dyrektywy VAT. Oznacza to, że system ten jest w dużym stopniu ujednolicony z przepisami obowiązującymi w pozostałych krajach UE.
Jaka jest stawka VAT na Słowacji w 2025?
Na Słowacji obowiązują trzy główne stawki VAT. Standardowa stawka VAT na Słowacji w 2025 roku wynosi 23%. Jest ona stosowana do większości towarów i usług – od elektroniki po ubrania czy usługi hotelowe. Poza nią obowiązują także dwie stawki obniżone:
- 19 %. – obniżona stawka VAT, zastępująca wcześniejsze 10 proc. – stosowana m.in. do niektórych produktów spożywczych, energii elektrycznej oraz wybranych usług.
- 5 % – super obniżona stawka VAT, niezmieniona, ale z szerszym zakresem – dedykowana podstawowym artykułom pierwszej potrzeby, takim jak żywność podstawowa (np. chleb, mleko), leki, produkty medyczne oraz wybrane towary wspierające ochronę zdrowia.
To właśnie dzięki tej różnorodności stawki VAT na Słowacji są dostosowane do charakteru konkretnej działalności i typu konsumpcji.
VAT na Słowacji a przedsiębiorcy zagraniczni
Jeśli jesteś firmą spoza Słowacji, ale prowadzisz tam działalność gospodarczą, musisz wiedzieć, kiedy zachodzi obowiązek rejestracji do VAT. W praktyce, jeżeli świadczysz usługi lub sprzedajesz towary bezpośrednio słowackim klientom (B2C), albo prowadzisz magazyn na terytorium Słowacji – bardzo możliwe, że słowacki VAT Cię dotyczy. Słowacja nie przewiduje progu rejestracyjnego dla firm zagranicznych, co oznacza, że obowiązek ten powstaje już od pierwszej opodatkowanej transakcji.
Rejestracja do VAT na Słowacji – kiedy i jak?
Rejestracja VAT na Słowacji dla podmiotów zagranicznych wymaga złożenia odpowiedniego wniosku do lokalnego urzędu skarbowego. W większości przypadków trzeba to zrobić jeszcze przed dokonaniem pierwszej dostawy towaru lub świadczenia usług. Proces nie jest przesadnie skomplikowany, ale wymaga przedstawienia dokumentów rejestrowych firmy, pełnomocnictwa oraz informacji o planowanej działalności.
Jeśli nie masz siedziby w kraju, musisz powołać przedstawiciela podatkowego, który będzie kontaktował się z urzędem skarbowym w Twoim imieniu. Obowiązek ten nie dotyczy firm z innych krajów UE, ale może być pomocny w ułatwieniu formalności.
Jak wygląda rozliczanie VAT w praktyce?
Po zarejestrowaniu firmy do VAT na Słowacji, należy regularnie składać deklaracje podatkowe. Zazwyczaj odbywa się to miesięcznie, choć niektóre firmy mogą korzystać z kwartalnego trybu rozliczeń. W deklaracji należy wykazać sprzedaż, zakup i inne transakcje objęte podatkiem VAT. Podatek VAT Słowacja rozliczany jest elektronicznie – przez system eDANE. Trzeba jednak pamiętać o przestrzeganiu terminów – opóźnienia mogą skutkować karami finansowymi. Na uwagę zasługuje także obowiązek raportowania transakcji wewnątrzwspólnotowych, czyli tzw. lista rekapitulacyjna.
Zwrot VAT ze Słowacji – czy to możliwe?
Tak. Jeżeli prowadzisz firmę w Polsce i kupujesz na Słowacji towary lub usługi z lokalnym VAT-em, masz prawo ubiegać się o jego zwrot. Dotyczy to jednak tylko sytuacji, w których nie jesteś zarejestrowany do słowackiego VAT. Wniosek o zwrot składa się za pośrednictwem polskiego portalu e-Deklaracje. Ostateczna decyzja należy do słowackiego urzędu skarbowego. To przydatne rozwiązanie dla firm korzystających np. ze słowackich usług transportowych, hoteli czy zakupu sprzętu.
Słowacki VAT a handel internetowy
Jeśli prowadzisz sprzedaż internetową i obsługujesz klientów ze Słowacji, powinieneś znać progi dotyczące sprzedaży wysyłkowej. Od lipca 2021 roku obowiązują zasady pakietu VAT e-commerce w całej UE. Zamiast śledzenia progów w każdym kraju, możesz korzystać z procedury OSS (One Stop Shop), która pozwala rozliczać VAT za sprzedaż w różnych krajach unijnych w jednym miejscu.
Dla firm, które wolą prowadzić lokalną rejestrację, wciąż istnieje możliwość tradycyjnego rozliczania VAT na Słowacji. Wybór zależy od wielkości sprzedaży i strategii podatkowej.
Podatek VAT na Słowacji – o czym warto pamiętać?
Choć system VAT na Słowacji wydaje się prosty, warto być czujnym. Szczególnie jeśli planujesz ekspansję na tamtejszy rynek. Rejestracja, stawki, deklaracje, zwroty – wszystko to wymaga nie tylko znajomości przepisów, ale też dobrej organizacji. Słowacja stawkę VAT ustala na poziomie unijnym, ale jej egzekwowanie zależy od lokalnych urzędów. Warto zatem korzystać ze wsparcia doradców podatkowych lub partnerów lokalnych, aby nie wpaść w pułapki formalne.
Wszystko co już wiesz o podatku VAT na Słowacji
Słowacki VAT to temat, który powinien znać każdy przedsiębiorca planujący działalność u naszych południowych sąsiadów. Niezależnie od tego, czy interesuje Cię stawka VAT na Słowacji, czy chcesz wiedzieć, ile wynosi VAT na Słowacji w przypadku eksportu, podstawy musisz mieć opanowane. Kluczowe są trzy stawki VAT na Słowacji – 23%, 19% i 5% – oraz jasne zasady rejestracji, rozliczania i składania deklaracji. A jeśli masz wątpliwości – lepiej zapytać wcześniej niż później żałować.