Podatek VAT w Rumunii to podatek od wartości dodanej, który obowiązuje przy sprzedaży towarów i usług na rumuńskim rynku. To ten sam rodzaj podatku, który znasz z innych krajów Unii Europejskiej – nalicza się go przy zakupie i sprzedaży, a ostatecznie ponosi go klient. Jeśli prowadzisz biznes lub planujesz sprzedaż do klientów w Rumunii, zrozumienie rumuńskiego VAT jest kluczowe dla prawidłowego rozliczenia i cen Twoich produktów czy usług.
Jak działa podatek VAT w Rumunii?
Podatek VAT w Rumunii działa na zasadzie pobierania podatku przy każdym etapie obrotu gospodarczego. Producent nalicza VAT przy sprzedaży hurtowej, dystrybutor dodaje VAT do ceny i sprzedaje dalej, aż do klienta końcowego. Firmy mogą odliczyć VAT zapłacony przy zakupach, więc finalna kwota podatku, którą odprowadzają, to różnica między VAT-em pobranym od klientów a VAT-em zapłaconym dostawcom. Ten mechanizm zapobiega „podwójnemu opodatkowaniu” i trzymaniu pieniędzy w systemie dłużej niż trzeba.
Ile wynosi VAT w Rumunii w 2026?
Jeśli zastanawiasz się, ile wynosi VAT w Rumunii w 2026 roku, sytuacja jest stosunkowo prosta. Od 1 sierpnia 2025 r. rumuński system VAT przeszedł duże zmiany. Standardowa stawka VAT w Rumunii została podniesiona z 19% do 21%, a wcześniejsze stawki obniżone 5% i 9% zostały zastąpione jedną obniżoną stawką 11%. Obie te wartości obowiązują obecnie i będą stosowane w 2026 roku. To oznacza, że rumuński VAT ma teraz tylko dwie główne stawki: 21% i 11%. Większość produktów i usług opodatkowana jest tą wyższą, natomiast wybrane towary i usługi – niższą. Rozwiązanie to uprościło system i sprawiło, że mniej stawek znaczy mniej błędów księgowych.
Jaki jest VAT w Rumunii na co dzień?
Standardowa stawka VAT w Rumunii na poziomie 21% dotyczy większości towarów i usług, które kupujesz lub sprzedajesz na rynku. To oznacza, że jeśli prowadzisz sklep, restaurację, firmę usługową czy salon kosmetyczny, to na zdecydowaną większość sprzedaży naliczysz właśnie tę stawkę.
Niższa stawka 11% ma zastosowanie do wybranych produktów i usług. W praktyce hale handlowe, apteki, wydawcy książek, dostawcy drewna opałowego, czy niektóre usługi kulturalne i turystyczne mogą być objęte niższym VAT-em. To daje klientom odrobinę ulgi w cenie i ma wpływ na decyzje zakupowe – choć zawsze warto sprawdzać, czy konkretny produkt kwalifikuje się do tej stawki.
Dlaczego stawki VAT się zmieniły?
Zmiana zasad VAT w Rumunii to element szerszych działań fiskalnych rządu, który zdecydował się podnieść standardową stawkę z 19% do 21% i zredukować liczbę niższych stawek do jednej. Ma to kilka efektów:
- System jest prostszy i łatwiejszy w obsłudze księgowej.
- Zmniejsza się ryzyko błędów w klasyfikowaniu towarów pod różne stawki.
- Rząd zwiększa wpływy budżetowe, co ma pomóc w finansowaniu wydatków publicznych.
Jakie towary i usługi są opodatkowane niższą stawką?
Chociaż podstawowa stawka VAT w Rumunii wynosi 21%, niższa 11% dotyczy szerokiej gamy produktów i usług. W praktyce są to najczęściej produkty codziennego użytku, usługi społeczne lub kulturalne. Poniżej przykłady kategorii, które zwykle objęte są obniżonym VAT-em:
- Produkty spożywcze i napoje przeznaczone do spożycia (bez alkoholu i napojów wysokosłodzonych),
- leki i artykuły farmaceutyczne,
- energia cieplna w okresie grzewczym dla określonych odbiorców,
- bilety wstępu do muzeów i innych miejsc kultury,
- drewno opałowe.
To, że dana grupa towarów jest objęta niższą stawką, nie znaczy jednak automatycznie, że każdy produkt z tej kategorii. Klasyfikacja VAT bywa szczegółowa i zależy od prawa lokalnego.
Kiedy trzeba się zarejestrować do VAT w Rumunii?
Jeśli prowadzisz firmę i sprzedajesz w Rumunii, możesz być zobowiązany do rejestracji jako płatnik VAT w Rumunii. Dla przedsiębiorców lokalnych i zagranicznych istnieją progi obrotu, po których przekroczeniu urząd skarbowy wymaga zgłoszenia się do VAT. Przykładowo, w przypadku działalności e-commerce przekroczenie określonego progu sprzedaży w ciągu roku prowadzi do obowiązku rejestracji.
Po rejestracji firma musi:
- naliczać rumuński VAT na fakturach,
- prowadzić ewidencję sprzedaży i zakupów,
- składać regularne deklaracje podatkowe.
Kto tego nie robi, może mieć problemy z urzędem skarbowym i sankcje finansowe.
OSS i sprzedaż transgraniczna
Jeżeli sprzedajesz towary do Rumunii klientom prywatnym z innego kraju UE, możesz rozliczać VAT z użyciem procedury OSS. W tym modelu stosujesz stawki VAT w Rumunii już u klienta i rozliczasz to w jednym systemie procedury OSS bez konieczności osobnej rejestracji lokalnej. To duże uproszczenie dla e‑sklepów.
VAT a ceny i konsumenci
Dla klientów VAT jest częścią ceny, którą płacą przy kasie. Jeśli cena na półce wynosi 100 zł, a rumuński VAT to 21%, to w tej cenie już jest uwzględniony podatek. To ułatwia życie konsumentom, bo nie muszą sami przeliczać VAT‑u.
Dla przedsiębiorców VAT wpływa na kalkulację cen, marże i konkurencyjność. Zbyt wysoka stawka może obciążać końcowego klienta, ale z drugiej strony to jeden z głównych źródeł dochodu budżetowego państwa.
Czy VAT w Rumunii będzie się jeszcze zmieniał?
System podatkowy zawsze podlega zmianom. Ostatnia aktualizacja, która wprowadziła stawki VAT w Rumunii na poziomie 21% i 11%, weszła w życie 1 sierpnia 2025 r. Kolejne zmiany mogą nastąpić w przyszłych latach, bo rządy często dostosowują stawki podatkowe do sytuacji gospodarczej i budżetowej.
Dlatego prowadząc biznes lub śledząc koszty, warto monitorować komunikaty ministerstwa finansów albo konsultować się z doradcą podatkowym.Rumuński VAT w 2026 roku to przede wszystkim dwie stawki: standardowa 21% i obniżona 11%. Większość towarów i usług jest opodatkowana tą wyższą, a wybrane produkty mają niższy VAT. Dla firm i konsumentów zrozumienie tych zasad pomaga przewidzieć koszty, zaplanować ceny i prowadzić sprzedaż zgodnie z rumuńskim prawem podatkowym.