Węgierski system VAT należy do najbardziej rygorystycznych w Europie – zarówno pod względem wysokości stawek, jak i wymogów formalnych. Jeśli planujesz działalność na Węgrzech albo już prowadzisz sprzedaż na tym rynku, dobrze jest wiedzieć, jaki VAT jest na Węgrzech, ile wynosi VAT na konkretne towary i jak działają lokalne przepisy.
Najwyższa stawka VAT w UE
Standardowa stawka VAT na Węgrzech wynosi 27%. To najwyższy poziom w całej Unii Europejskiej i obejmuje wszystkie towary i usługi, które nie zostały objęte wyjątkami. Dla wielu polskich przedsiębiorców to może być zaskoczenie – zwłaszcza w porównaniu do naszego 23%.
Poza podstawową stawką funkcjonują też dwie obniżone:
– 18%, którą stosuje się głównie do wybranych produktów spożywczych i napojów,
– 5%, która obejmuje m.in. leki, książki drukowane, wybrane usługi gastronomiczne, hotelowe i internetowe.
Węgierski VAT jest więc nie tylko wysoki, ale też dosyć skomplikowany – trzeba dokładnie sprawdzać, do której kategorii należy dany towar czy usługa.
Kiedy musisz zarejestrować się do VAT na Węgrzech?
Zasady rejestracji VAT na Węgrzech różnią się w zależności od tego, czy jesteś lokalnym przedsiębiorcą, firmą z UE, czy działasz spoza Unii. Jeśli masz siedzibę poza Węgrami, ale Twoje towary lub usługi trafiają do węgierskich odbiorców, bardzo możliwe, że obowiązek rejestracji powstanie już od pierwszej transakcji. Dla węgierskich firm funkcjonuje próg zwolnienia z VAT w wysokości 18 milionów HUF rocznie (czyli ok. 200 tysięcy złotych). Jeśli nie przekraczasz tego limitu, możesz prowadzić sprzedaż bez rejestracji jako czynny podatnik VAT – choć nie dotyczy to wszystkich branż. Na przykład handel wewnątrzwspólnotowy, sprzedaż przez platformy typu marketplace, czy usługi cyfrowe podlegają innym zasadom.
Firmy zagraniczne, które nie mają siedziby na Węgrzech, zazwyczaj muszą zarejestrować się od razu. Dodatkowo w wielu przypadkach wymagany jest tzw. przedstawiciel podatkowy, który reprezentuje Twoją firmę przed węgierskimi organami podatkowymi.
Jak działa fakturowanie i deklaracje VAT?
Węgry słyną z rygorystycznego podejścia do fakturowania. Faktury muszą być wystawiane w odpowiednim czasie, zawierać konkretne dane i być zgodne z wymaganym układem. Obowiązkowe są również elektroniczne raporty w czasie rzeczywistym – tzw. „online invoice reporting”. To oznacza, że każda faktura musi zostać zgłoszona do węgierskiego urzędu skarbowego niemal natychmiast po jej wystawieniu.
Deklaracje VAT składa się zazwyczaj miesięcznie. Firmy o mniejszym obrocie mogą korzystać z rozliczeń kwartalnych, ale system nie przewiduje dużej elastyczności – spóźnienia są szybko wychwytywane i karane. Jeśli prowadzisz sprzedaż na Węgrzech długofalowo, dobrze jest mieć lokalnego doradcę podatkowego.
Węgierski VAT a sprzedaż transgraniczna
Jeśli sprzedajesz towary z Polski do klientów na Węgrzech, ważne jest, by określić, czy Twoja sprzedaż kwalifikuje się jako wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT), czy jako sprzedaż z lokalnym magazynem. W tym drugim przypadku prawdopodobnie będziesz musiał zarejestrować się do VAT na Węgrzech i rozliczać podatek lokalnie. Analogicznie – sprzedaż e-commerce z wykorzystaniem magazynów Amazon, Allegro, czy innych platform z fulfillmentem, często oznacza obowiązek lokalnej rejestracji. Od 2021 roku można korzystać z procedury OSS (One Stop Shop), ale nawet wtedy trzeba śledzić próg obrotu i przypisać odpowiednią stawkę do każdego kraju.
Nie tylko stawki – co jeszcze trzeba brać pod uwagę?
Wielu przedsiębiorców skupia się wyłącznie na pytaniu: ile wynosi VAT na Węgrzech? To ważne, ale nie wystarczy. Kluczowe są też obowiązki formalne, takie jak prawidłowe faktury, sposób rejestracji, terminy deklaracji, reprezentacja podatkowa, język komunikacji z urzędem. Węgry nie są krajem, gdzie można pozwolić sobie na błędy – NAV (węgierski urząd skarbowy) znany jest z dokładnych kontroli.
Sama stawka 27% nie oznacza, że tyle zapłacisz – jeśli masz prawo do odliczenia VAT, możesz odzyskać część wydatków. Ale żeby to było możliwe, trzeba prowadzić przejrzystą księgowość, trzymać dokumentację i działać zgodnie z lokalnymi zasadami.
Kiedy VAT nie obowiązuje?
Niektóre rodzaje działalności są na Węgrzech całkowicie zwolnione z VAT. Dotyczy to m.in. edukacji, usług medycznych, opieki społecznej, ubezpieczeń czy wynajmu mieszkań na cele mieszkaniowe. Ważne: to zwolnienie oznacza brak możliwości odliczenia VAT od zakupów.
Z kolei w przypadku eksportu towarów poza UE, możliwe jest zastosowanie stawki 0%, o ile transakcja spełnia formalne wymogi eksportowe. Transport międzynarodowy i niektóre usługi związane z obsługą łańcucha dostaw również mogą podlegać zerowej stawce, ale – znowu – wszystko zależy od konkretów.
Na koniec: czy warto działać na Węgrzech?
Mimo wysokiej stawki VAT, Węgry to atrakcyjny rynek – zwłaszcza dla firm e-commerce, branży medycznej, budowlanej czy spożywczej. Wysoka stawka podatku nie oznacza automatycznie wyższych kosztów – szczególnie jeśli Twoi klienci to firmy i VAT nie jest dla nich wydatkiem netto. Problem zaczyna się dopiero wtedy, gdy nie przygotujesz się na lokalne procedury. Jeśli Twoja firma planuje wejście na rynek węgierski, najlepiej od razu sprawdzić, czy zachodzi obowiązek rejestracji, jaka stawka VAT będzie Cię dotyczyć i jak zorganizować fakturowanie. Lepiej uniknąć niespodzianek – bo jakiekolwiek zaległości czy nieprawidłowości mogą oznaczać poważne problemy.