Jeśli przeglądasz internet i widzisz frazy takie jak „VAT Litwa”, „VAT na Litwie” lub „podatek VAT na Litwie”, najprawdopodobniej szukasz informacji o obowiązujących stawkach na Litwie w 2025 roku. Standardowa stawka wynosi 21%. Dotyczy to większości usług i produktów, zarówno w handlu detalicznym, jak i B2B. Niezależnie od tego, czy pytasz „jaki jest VAT na Litwie” czy „ile wynosi VAT na Litwie”, odpowiedź brzmi 21%. To podstawa systemu VAT na Litwie.
Kilka wyjątków
Nie każda usługa lub towar podlega tej stawce. Litwa stosuje także stawki obniżone: 9% i 5%, a w określonych przypadkach 0%.
9% (obniżona stawka) dotyczy transportu pasażerskiego, noclegów, ciepłej wody, ogrzewania, książek drukowanych i e-booków, dostępu do kultury oraz ogólnie usług restauracyjnych i cateringowych.
5% stosuje się do leków, sprzętu medycznego dla osób niepełnosprawnych, prenumeraty gazet i czasopism oraz czasami produktów specjalistycznych o charakterze leczniczym.
0% obejmuje transport międzynarodowy i wewnątrzwspólnotowy, eksport oraz powiązane usługi.
Śledź zmiany – nadchodzą
Warto być na bieżąco, ponieważ litewski VAT ulegnie pewnym zmianom. Od 1 stycznia 2026 r. stawka 9% zostanie podniesiona do 12% w sektorach takich jak noclegi, transport publiczny i wydarzenia kulturalne. Ogrzewanie, ciepła woda i opał przejdą na 21%, natomiast książki i publikacje nieperiodyczne pozostaną przy 5%.
Rejestracja VAT – co warto wiedzieć
Dla firm „VAT na Litwie” to nie tylko liczba, ale obowiązek prawny. Mieszkańcy Litwy muszą się zarejestrować, gdy roczny obrót przekroczy 45 000 €. Dla firm spoza Litwy próg wynosi zero, co oznacza obowiązkową rejestrację zawsze. Dodatkowo obowiązuje unijny limit e-commerce 10 000 €; jego przekroczenie wymaga rejestracji przez OSS.
W 2025 r. litewski parlament wprowadził ułatwienia dla małych firm z innych krajów UE, które nie przekraczają progów, umożliwiające uniknięcie lokalnej rejestracji.
Inne kluczowe informacje
Unijny program VAT in the Digital Age (ViDA), przyjęty w marcu 2025 r., wprowadza obowiązkowe e-fakturowanie i lepszą cyfryzację rozliczeń VAT w całej UE. Litwa będzie musiała wdrożyć te standardy, co może wpłynąć na procesy księgowe w działalności transgranicznej.
Kluczowe daty wdrożenia ViDA:
1 stycznia 2028 r. – pierwsze zmiany wchodzą w życie
1 stycznia 2035 r. – pełne wdrożenie e-fakturowania zgodnie ze standardem EN 16931
1 lipca 2030 r. – jednolita rejestracja VAT w UE oraz nowe obowiązki raportowe dla transakcji B2B transgranicznych
Jeżeli prowadzisz działalność transgraniczną na Litwie, zmiany te mogą wpłynąć na Twoje procesy księgowe. Warto śledzić rozwój sytuacji i przygotować się na nadchodzące zmiany w VAT.
Szybkie podsumowanie
Standardowa stawka VAT: 21%
Stawki obniżone: 9% (transport, noclegi, ogrzewanie, książki), 5% (leki, prasa), 0% (eksport, transport)
Zmiany w 2026 r.: 9% → 12% w wybranych sektorach, ogrzewanie → 21%, książki → 5%
Rejestracja VAT: powyżej 45 000 € (rezydenci), brak progu dla firm spoza Litwy, OSS przy 10 000 € sprzedaży UE
ViDA wprowadzi cyfrowe procedury w nadchodzących latach
Wszystkie kluczowe informacje o VAT na Litwie w pigułce.