Zmiany w regulacjach VAT w Szwajcarii dla e-commerce od stycznia 2025

Szwajcaria, podobnie jak inne kraje europejskie, wprowadza nowe regulacje mające na celu ograniczenie oszustw podatkowych, szczególnie w sektorze e-commerce. Od stycznia 2025 roku obowiązuje nowelizacja przepisów dotyczących VAT w Szwajcarii, która skupi się na dwóch kluczowych aspektach: zwiększeniu odpowiedzialności platform marketplace za pobór i rozliczanie podatku oraz zapewnieniu równych warunków konkurencji dla sprzedawców krajowych i zagranicznych.

Nowe przepisy oznaczają, że platformy sprzedażowe będą odpowiedzialne za naliczanie i odprowadzanie VAT w Szwajcarii w imieniu swoich sprzedawców. Jest to krok w stronę harmonizacji zasad z unijnymi regulacjami, mający na celu skuteczniejszą walkę z oszustwami podatkowymi w handlu międzynarodowym.

Historia zmian w systemie VAT w Szwajcarii

Reforma zaplanowana na 2025 rok jest kontynuacją zmian wprowadzonych w 2018 roku, kiedy to Szwajcaria zaostrzyła regulacje dotyczące zagranicznych sprzedawców. Wcześniej firmy spoza Szwajcarii mogły prowadzić sprzedaż do 100 000 CHF rocznie bez obowiązku rejestracji do VAT, co dawało im przewagę nad lokalnymi przedsiębiorstwami. Wprowadzone zmiany zobowiązały firmy zagraniczne do rejestracji VAT w Szwajcarii w oparciu o ich globalny obrót, a nie tylko sprzedaż generowaną na terytorium Szwajcarii.

W 2019 roku organy podatkowe doprecyzowały również zasady dotyczące tzw. „małych przesyłek” – towarów o wartości podatkowej poniżej 5 CHF. Mimo że są one zwolnione z podatku importowego, firmy zagraniczne, których sprzedaż z takich przesyłek przekracza 100 000 CHF rocznie, muszą doliczać VAT w Szwajcarii do swoich transakcji.

Pomimo tych zmian wielu zagranicznych sprzedawców nadal nie przestrzegało przepisów i wystawiało faktury bez VAT. Aby uszczelnić system, władze postanowiły nałożyć obowiązek poboru VAT na platformy e-commerce, które pośredniczą w sprzedaży do szwajcarskich klientów.

Co oznacza reforma VAT w Szwajcarii dla sprzedawców i platform marketplace?

Nowe przepisy obejmują wyłącznie sprzedaż towarów przez marketplace’y – usługi na razie pozostają poza ich zakresem. Zgodnie z nową definicją, marketplace to platforma aktywnie uczestnicząca w transakcji między sprzedawcą a konsumentem, np. poprzez obsługę zamówień i płatności. Serwisy świadczące jedynie usługi reklamowe lub przetwarzające płatności nie podlegają nowym regulacjom.

Każdy marketplace, który przekroczy określony próg globalnej sprzedaży, będzie zobowiązany do rejestracji do VAT w Szwajcarii. Platformy o mniejszych obrotach będą mogły zarejestrować się dobrowolnie, co pozwoli im uprościć procesy dla sprzedawców i ułatwić ekspansję na rynek szwajcarski.

Rejestracja VAT w Szwajcarii oznacza dla platform m.in.:

• możliwość działania jako importer w dokumentach celnych,
• obowiązek poboru VAT od sprzedaży i przekazywania go do urzędu skarbowego,
• współodpowiedzialność sprzedawcy za prawidłowe rozliczenie podatku.

W przypadku nieprzestrzegania nowych przepisów, władze celne mogą odmówić wprowadzenia towarów na rynek, a nawet zlecić ich zniszczenie.

Jak sprzedawcy powinni przygotować się do nowych regulacji?

Dla sprzedawców kluczowe będzie określenie kanałów sprzedaży i odpowiednie dostosowanie się do nowych obowiązków podatkowych. Istnieje ryzyko podwójnego opodatkowania – raz poprzez marketplace, a drugi raz w indywidualnej deklaracji VAT w Szwajcarii. Ważne jest, aby zweryfikować, czy platforma faktycznie nalicza i odprowadza VAT, a także czy sprzedawca musi zarejestrować się dla celów podatkowych.

Niektóre marketplace’y, takie jak Manor, wymagają od swoich sprzedawców szwajcarskiego numeru VAT w celu samodzielnego rozliczania importu. W takich przypadkach sprzedawca musi pokryć podatek importowy, a następnie marketplace pobiera VAT od sprzedaży. Aby odzyskać zapłacony VAT, sprzedawca musi posiadać rejestrację podatkową w Szwajcarii.

Dla marketplace’ów nowe przepisy oznaczają konieczność dostosowania systemów księgowych do nowych obowiązków, w tym poprawnego fakturowania oraz prawidłowego naliczania i rozliczania VAT w Szwajcarii. Więcej informacji można znaleźć na stronie Urzędu Skarbowego w Szwajcarii.

Potrzebujesz pomocy?

Jeśli prowadzisz sprzedaż w Szwajcarii, warto już teraz przygotować się na nadchodzące zmiany. Skontaktuj się z ekspertami ds. VAT, aby upewnić się, że Twoje transakcje są zgodne z nowymi przepisami. Oferujemy wsparcie w rejestracji VAT, składaniu deklaracji oraz reprezentacji podatkowej, zapewniając pełną zgodność z regulacjami obowiązującymi w Szwajcarii.