Od stycznia 2025 roku, podatnicy niemieszkańcy zarejestrowani do celów VAT w Rumunii będą zobowiązani do przestrzegania nowych obowiązków raportowania. W szczególności będą musieli składać raporty w formie Standardowego Pliku Kontrolnego dla Podatków (SAF-T). Zmiana ta stanowi część szerszych działań Rumunii mających na celu poprawę przestrzegania przepisów podatkowych oraz usprawnienie mechanizmów raportowania VAT, zwłaszcza za pomocą procesów opartych na danych. Dla firm niemieszkańców nowe wymagania wprowadzają szereg kluczowych obowiązków, które różnią się od obowiązków podatników krajowych.
Kluczowe różnice w wymaganiach raportowania dla podatników niemieszkańców i krajowych
Choć zarówno podatnicy krajowi, jak i niemieszkańcy muszą przestrzegać standardów raportowania VAT, wymagania dotyczące raportowania SAF-T dla podatników niemieszkańców skupiają się na określonych danych. Podatnicy niemieszkańcy będą musieli przekazywać informacje związane z fakturami sprzedaży i zakupu oraz kodami podatkowymi. W przeciwieństwie do podatników krajowych, którzy mogą mieć szersze obowiązki raportowe w ramach systemu SAF-T.
Dane zawarte w pliku SAF-T będą miały kluczowe znaczenie dla rumuńskich organów podatkowych, zwłaszcza w celu uzgodnienia VAT. Jednym z głównych celów zbierania tych danych jest wspieranie generowania wstępnie wypełnionych deklaracji VAT (e-VAT). Automatyzując i centralizując dane VAT, rząd Rumunii ma na celu uproszczenie zgodności z przepisami VAT i zmniejszenie liczby błędów.
Terminy, okresy przejściowe i kary za brak zgodności
Zgodnie z nowymi przepisami, podatnicy niemieszkańcy muszą składać swoje raporty SAF-T do ostatniego dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym. Oznacza to, że dla transakcji zrealizowanych w styczniu 2025 roku, raport SAF-T musi zostać złożony do końca lutego 2025 roku.
Aby ułatwić płynne przejście na nowy system raportowania, rząd Rumunii wprowadził okres przejściowy. Podatnicy niemieszkańcy nie będą karani za opóźnione złożenie raportów SAF-T w pierwszej połowie 2025 roku, pod warunkiem, że raporty za styczeń-czerwiec 2025 zostaną złożone do 31 lipca 2025 roku.
Po zakończeniu okresu przejściowego, kary za brak zgodności wejdą w życie. Firmy, które nie złożą raportu SAF-T na czas, mogą zostać ukarane grzywną do 1000 EUR. Dodatkowo, raporty niekompletne lub zawierające błędne informacje mogą skutkować karą do 300 EUR.
Dzięki nowym wymaganiom raportowania SAF-T, podatnicy niemieszkańcy zarejestrowani do celów VAT w Rumunii muszą przygotować się na adaptację swoich procesów księgowych i raportowych. Choć okres przejściowy daje pewne wytchnienie, firmy powinny podjąć kroki zapobiegawcze, aby zdążyć z raportowaniem na czas i uniknąć potencjalnych grzywien. Skupienie rumuńskich organów podatkowych na wykorzystaniu danych SAF-T do uzgadniania VAT oraz wstępnie wypełnionych deklaracji podkreśla znaczenie dokładnych i terminowych zgłoszeń.