Oto jak zgłaszać sprzedaż towarów z Irlandii Północnej do klientów zarejestrowanych na VAT w krajach UE, wykorzystując listę sprzedaży EC:Jeżeli jesteś zarejestrowanym podatnikiem VAT w Wielkiej Brytanii i dostarczasz towary z Irlandii Północnej do klientów zarejestrowanych na VAT w krajach UE, musisz zgłosić to do HMRC. Do zgłoszenia będziesz musiał użyć formularza European Community Sales List (EC Sales List), aby pokazać:

• szczegóły każdego z Twoich klientów z UE,
• wartość dostaw towarów dokonanych na ich rzecz,
• kod kraju klienta.

Kiedy wypełnić EC Sales List Formularz EC Sales List musisz wypełnić, jeśli prowadzisz handel z Irlandii Północnej i wykonałeś którąkolwiek z poniższych czynności:

• dostarczyłeś towary z Irlandii Północnej do przedsiębiorstwa zarejestrowanego na VAT w UE, nawet jeśli nie wystawiłeś faktury,
• przeniosłeś swoje towary z Irlandii Północnej do zarejestrowanego na VAT oddziału lub spółki zależnej w kraju UE,
• przekazałeś klientowi z UE notę kredytową za towary dostarczone z Irlandii Północnej,
• sprzedałeś towary klientowi z UE i zorganizowałeś wysyłkę bezpośrednio przez swojego dostawcę z UE (triangulacja).

Warunki zerowej stawki VAT Jeśli dostarczasz towary z Irlandii Północnej do klientów zarejestrowanych na VAT w UE, możesz zastosować zerową stawkę VAT, pod warunkiem że:

• Twój klient jest zarejestrowany na VAT w państwie UE i podał Ci swój numer VAT,
• towary zostały wysłane lub transportowane z Irlandii Północnej do miejsca przeznaczenia w państwie członkowskim UE.

Wypełnianie formularza EC Sales List W formularzu EC Sales List musisz podać:

• kod kraju klienta,
• numer VAT klienta,
• całkowitą wartość dostaw do każdego klienta.

Termin składania formularza Formularz EC Sales List należy wysłać w ciągu 21 dni po zakończeniu okresu sprawozdawczego. Jeżeli opóźnisz zgłoszenie, możesz zostać obciążony karą za nieterminowe złożenie formularza.

Przemieszczanie towarów w ramach układów typu call-off stock

Jeżeli przesyłasz towary z Irlandii Północnej do UE w ramach układów typu call-off stock, musisz dodać następujące informacje do swojej listy sprzedaży EC Sales List:

• transport towarów do docelowego klienta (firmy zarejestrowane na VAT w UE),
• każda zmiana docelowego klienta dla towarów typu call-off stock,
• zwrot jakichkolwiek towarów typu call-off stock do Irlandii Północnej.

Musisz prowadzić rejestr z szczegółami przemieszczeń towarów typu call-off stock oraz ich wartości.

W formularzu EC Sales List należy uwzględnić:

• kod kraju docelowego klienta (dwu literowy),
• w pierwszym polu numer VAT klienta,
• dla transportu towarów użyj kodu „4” w kolumnie wskaźników,
• pole „Całkowita wartość dostaw” oraz „Numer VAT klienta – drugi” pozostaw puste.

Musisz również zarejestrować wszelkie zwrócone towary typu call-off stock w ciągu 12 miesięcy od ich przybycia do UE. Obejmuje to:

• okres, w którym towary zostały zwrócone,
• zapis zwrotu towarów w Twoim rejestrze.

Zwrot towarów typu call-off stock do Irlandii Północnej

Jeśli zwrócisz towary typu call-off stock do Irlandii Północnej bez ich sprzedaży, musisz uwzględnić następujące informacje na EC Sales List za dany okres:

• kod kraju klienta,
• numer VAT klienta w pierwszym polu,
• kod „5” dla zwróconych towarów w kolumnie wskaźników,
• pole „Całkowita wartość dostaw” oraz „Numer VAT klienta – drugi” pozostaw puste.

Zmiana docelowego klienta

Jeśli nastąpi zmiana docelowego klienta w ciągu 12 miesięcy od przybycia towarów do UE, musisz zaktualizować swój rejestr i uwzględnić następujące informacje na swojej liście sprzedaży EC Sales List:

• kod kraju pierwotnego klienta,
• numer VAT pierwotnego klienta w pierwszym polu,
• numer VAT nowego klienta w drugim polu,
• kod „6” w kolumnie wskaźników, aby zaznaczyć zmianę.

W przypadku zmiany docelowego klienta, nie należy wpisywać wartości towarów na liście EC Sales List.

Sprzedaż towarów typu call-off stock

Kiedy towary typu call-off stock zostaną sprzedane (zrealizowana sprzedaż), muszą zostać zgłoszone w ten sam sposób jak każda inna sprzedaż towarów z Irlandii Północnej do firmy zarejestrowanej na VAT w UE. Należy to zarejestrować w deklaracji VAT za okres, w którym dokonano dostawy.

Oznacza to, że jeżeli towary typu call-off stock zostały przetransportowane z Irlandii Północnej do docelowego klienta w kraju UE i dokonano sprzedaży tych towarów w tym samym okresie, musisz:

• zarejestrować przemieszczenie towarów typu call-off stock w EC Sales List za dany okres,
• osobno zapisać sprzedaż towarów do tego klienta.

Jeśli towary typu call-off stock nie zostaną sprzedane w ciągu 12 miesięcy od ich przybycia do docelowego kraju UE, muszą zostać traktowane jako dostawa do siebie w tym kraju i zgłoszone jako sprzedaż (wysyłka) w EC Sales List.

Zdarzenia związane z towarami typu call-off stock

W przypadku wystąpienia określonych zdarzeń (tzw. relevant events) dotyczących towarów typu call-off stock, towarów tych traktuje się jako dostawę do siebie w kraju UE, a następnie zgłasza się je jako sprzedaż (wysyłkę) w EC Sales List.

Weryfikacja numerów VAT UE

Musisz zweryfikować numer VAT swojego klienta, aby upewnić się, że jest zarejestrowany w UE. Możesz:

• skontaktować się z klientem, jeżeli nie podał Ci numeru VAT lub jeśli uważasz, że podany numer jest nieprawidłowy,
• poprosić o numer VAT w swoim własnym języku,
• upewnić się, że numer VAT klienta jest w prawidłowym formacie,
• użyć systemu VIES, aby sprawdzić, czy numer VAT, nazwa i adres są prawidłowe — możesz także otrzymać certyfikat potwierdzający weryfikację.

Musisz zrobić to dla nowych klientów.

Obliczanie całkowitej wartości dostaw do klienta

Zsumuj wartość wszystkich dostaw towarów, które wykonałeś w danym okresie, zaokrąglij do najbliższej pełnej kwoty w funtach. Wprowadź osobną linię dla każdego klienta i rodzaju dostawy. Wartości towarów dostarczonych z Irlandii Północnej do każdego klienta obejmują:

• koszty, takie jak opłaty za dostawę, nawet jeśli ich nie naliczyłeś, minus jakiekolwiek faktury kredytowe,
• towary, które zostały przeniesione z Irlandii Północnej do Twojego własnego oddziału, biura lub spółki zależnej w UE,
• wszelkie dostawy trójkątne towarów osobno, używając kodu „2” w kolumnie wskaźników,
• faktury kredytowe wydane bez sprzedaży towarów z minusowym znakiem przed kwotą.

Nie uwzględniaj wartości towarów, które:

• zostały wysłane do przetworzenia,
• kwalifikują się jako próbki zgodnie z przepisami VAT.

Jeżeli przesyłasz towary z Irlandii Północnej do UE w ramach układów typu call-off stock, istnieje szereg obowiązków, które musisz spełnić w celu prawidłowego zgłoszenia tych transakcji. Przemieszczanie towarów, zmiana docelowego klienta, zwrot towarów oraz inne istotne zdarzenia muszą być starannie rejestrowane w formularzu EC Sales List, który należy złożyć w HMRC. Dodatkowo, ważne jest, aby weryfikować numery VAT swoich klientów oraz obliczać dokładną wartość dostaw, uwzględniając różne koszty i rodzaje transakcji.

Prawidłowe zgłoszenie i weryfikacja wszystkich przemieszczeń towarów oraz transakcji z klientami w UE pozwala uniknąć problemów z podatkiem VAT oraz zapewnia zgodność z przepisami unijnymi. Pamiętaj, aby regularnie aktualizować rejestr i dokumentację, a także przestrzegać terminów składania listy sprzedaży EC Sales List, aby uniknąć kar i problemów podatkowych.