INTRASTAT we Włoszech
Rejestracja Intrastat - we Włoszech
Rejestracja Intrastat - we Włoszech
Intrastat we Włoszech
Informacyjnie:
INTRASTAT to system gromadzenia danych stosowany do dostarczania informacji statystycznych dotyczących wywozów i przywozów towarów w ramach Unii Europejskiej nie będących przedmiotem zgłoszenia celnego.
Jeżeli prowadzisz wymianę towarową z państwami członkowskimi UE, zobowiązany jesteś do składania zgłoszeń.
INTRASTAT. Deklaracje Intrastat statystycznie odzwierciedlają rzeczywisty przepływ towarów między 27 państwami członkowskimi Unii Europejskiej. Na podstawie indywidualnych zgłoszeń Intrastat opracowywane są statystyki handlu wewnątrzwspólnotowego, które dostarczają aktualnych danych na temat wymiany towarowej we Włoszech.
Przewodnik po statystykach handlu wewnątrzunijnego
Intrastat: Czym jest?
Formularz Intrastat to deklaracja, którą przedsiębiorcy zarejestrowani do VAT muszą składać do Agencji Ceł i Monopoli, aby informować o transakcjach handlowych (towarowych i usługowych) z firmami z innych krajów Unii Europejskiej.
System Intrastat został wprowadzony w 1993 roku (na mocy art. 50 dekretu ustawodawczego 331/1993), po zniesieniu barier handlowych w Unii Europejskiej. Włochy wymagają złożenia jednego formularza, który zawiera zarówno kolumny z wartością fiskalną, jak i kolumny z wartością statystyczną. Formularz obejmuje:
Zakupy wewnątrzwspólnotowe
Transfery wewnątrzwspólnotowe
Ogólne usługi otrzymywane od podmiotów z innych krajów UE
Ogólne usługi świadczone na rzecz podmiotów z innych krajów UE
Model Intrastat ma na celu zbieranie danych dotyczących rozmiaru i charakterystyki handlu wewnątrzwspólnotowego, co jest pomocne w analizie ekonomicznej oraz zapewnianiu zgodności z przepisami podatkowymi. Wszystkie osoby fizyczne lub prawne, które mają powiązania handlowe z innymi krajami UE i są zarejestrowane jako podatnicy VAT, niezależnie od formy prawnej, systemu podatkowego czy ram prawnych, muszą składać formularz Intrastat.
Warto jednak zauważyć, że model Intrastat nie jest tym samym co Esterometro, o którym wspomniano wcześniej w kontekście samofakturowania (TD17, TD18 i TD19). Podczas gdy w przypadku Esterometro transakcje z firmami z UE i spoza UE są zgłaszane do Urzędu Skarbowego (np. przez przesłanie faktury do SDI), formularze Intrastat zawierają dane o wymianie towarów z podmiotami z UE, które są zarejestrowane w systemie VIES, a formularz ten należy przesłać do Agencji Celnej.
Pamiętaj: aby dokonywać transakcji wewnątrzwspólnotowych, musisz być zarejestrowany w systemie VIES (System Wymiany Informacji o VAT).
Jak działa formularz Intrastat?
Formularze Intrastat 1 obejmują wszystkie dostawy. W szczególności:
Ustęp 1 i 2 odnoszą się do dostawy towarów oraz korekt wcześniej złożonych formularzy,
Ustęp 3 i 4 dotyczą świadczenia usług oraz ich korekt.
Od ubiegłego roku wprowadzono nową sekcję 5, która dotyczy tzw. „wezwania do sprzedaży”. Czym ono jest?
Wezwanie do magazynowania (lub magazyn konsygnacyjny) to umowa stosowana w handlu wewnątrzwspólnotowym, pozwalająca na odroczenie płatności VAT w momencie opuszczenia towaru z magazynu. Dostawca wysyła towary do magazynu klienta, ale prawo własności przechodzi na klienta dopiero w momencie, gdy ten odbierze towar z magazynu.
Kto ma obowiązek składania informacji?
W uproszczonej formie, deklaracje Intrastat muszą składać podmioty realizujące transakcje wewnątrzwspólnotowe.
Obowiązek zgłaszania wysyłki i przyjęcia towarów:
Wysyłka: Informacje przekazuje podmiot dokonujący dostawy wewnątrz UE zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług (UStG).
Przyjęcie: Obowiązek spoczywa na firmie, która nabywa towary w ramach handlu wewnątrzwspólnotowego.
Osoby prywatne nie są zobowiązane do rejestracji, jednak w niektórych przypadkach dostawca może być zmuszony do zgłoszenia zarówno wysyłki, jak i odbioru towarów w innym kraju UE.
Intrastat 2025: Terminy składania deklaracji
Termin na złożenie formularzy Intrastat upływa 25. dnia miesiąca po zakończeniu okresu referencyjnego, niezależnie od tego, czy chodzi o miesiąc, czy kwartał. Poniżej przedstawiamy szczegóły oraz terminy związane z deklaracjami Intrastat w roku 2025.
Przykładowe terminy:
Dla tych, którzy składają miesięczne deklaracje:
Transakcje z stycznia muszą zostać zadeklarowane do 25 lutego.
Dla tych, którzy składają kwartalne deklaracje:
Transakcje za pierwszy kwartał muszą być zgłoszone do 28 kwietnia.
Terminy na 2025 rok:
Ostatni kwartał 2024: 27 stycznia 2025
Styczeń: 25 lutego 2025
Luty: 25 marca 2025
Marzec i I kwartał: 28 kwietnia 2025
Kwiecień: 26 maja 2025
Maj: 25 czerwca 2025
Czerwiec i II kwartał: 25 lipca 2025
Lipiec: 25 sierpnia 2025
Sierpień: 25 września 2025
Wrzesień i III kwartał: 27 października 2025
Październik: 25 listopada 2025
Listopad: 29 grudnia 2025
Grudzień i IV kwartał: 26 stycznia 2026
Złożenie deklaracji Intrastat – zasady
Składanie deklaracji Intrastat nie jest obowiązkowe w każdym przypadku. Deklaracja dla zakupów towarów z krajów Unii Europejskiej jest obowiązkowa tylko wtedy, gdy w co najmniej jednym z czterech poprzednich kwartałów łączna wartość tych zakupów przekroczy 350 000 euro dla towarów lub 100 000 euro dla usług. Jeśli próg ten nie zostanie osiągnięty, deklaracja nie musi być składana.
W przypadku sprzedaży towarów i usług do innych krajów UE deklaracja Intrastat jest obowiązkowa, niezależnie od wolumenu. Dla małych wolumenów (poniżej 50 000 euro) formularz składa się kwartalnie, natomiast po przekroczeniu tego progu, deklarację należy składać miesięcznie.
Przykładowa tabelka dla zakupów i sprzedaży:
| MODEL | PERIODYCZNOŚĆ | CEL | LIMITY |
|---|---|---|---|
| Zakup towarów (formularz Intra-2bis) | Kwartalny | Statystyczny | Opcjonalny, jeśli wartość zakupów przekracza 350 000 euro (w 1 z 4 kwartałów) |
| Zakup usług (formularz INTRA-2quarter) | Miesięczny | Statystyczny | Jeśli łączna kwota usług przekroczy 100 000 euro (w 1 z 4 kwartałów) |
| Dostawa towarów (formularz INTRA-1bis) | Kwartalny | Fiskalny | Jeśli wartość dostawy towarów wynosi mniej niż 50 000 euro (w 1 z 4 kwartałów) |
| Dostawa towarów (formularz INTRA-1bis) | Miesięczny | Fiskalny/statystyczny | Jeśli wartość dostawy towarów przekroczy 50 000 euro (w 1 z 4 kwartałów) |
Zmiany w Intrastat na rok 2025
Rok 2025 przynosi głównie aktualizacje kodów nomenklatur i oprogramowania do składania deklaracji Intrastat, ale nie wprowadza dużych zmian w procedurach.
Kody celne 2025
Kody celne, które są niezbędne do prawidłowego składania deklaracji Intrastat, zostały zaktualizowane. Każdy towar i usługa są powiązane z unikalnym kodem, który musi być zgłoszony w formularzu. Należy śledzić zmiany w tabelach kodów celnych, które można znaleźć na stronie Agencji Celnej.
Oprogramowanie Intrastat 2025
Co roku Agencja Celna udostępnia oprogramowanie Intrastat (Intraweb) do składania wykazów telematycznych. Moduły oprogramowania pomagają w tworzeniu deklaracji, weryfikowaniu poprawności danych oraz wysyłaniu ich do organów celnych. Aktualizacje Intraweb 2025 będą dostępne na stronie Agencji Celnej, co umożliwi łatwiejsze składanie deklaracji.
Kary za błędy w Intrastat
Za brak złożenia deklaracji lub za błędy w zgłoszeniach mogą zostać nałożone grzywny. Kary za niedotrzymanie terminu lub błędnie wypełnione formularze wynoszą od 500 do 1000 euro. W przypadku korekt dokonanych w ciągu 30 dni od wezwania, kara zostaje zmniejszona o połowę.
W przypadku wykrycia błędów lub pominięć, należy wypełnić odpowiednią korektę i przedstawić ją w formularzu Intrastat. Nie trzeba czekać na następny termin, aby przeprowadzić korektę.
Jeśli chcesz uniknąć komplikacji związanych z terminami i wymaganiami Intrastat, skorzystaj z usług firmy, która specjalizuje się w zarządzaniu deklaracjami i obsłudze podatkowe
Rejestracja INTRASTAT we Włoszech
Rejestracja INTRASTAT we włoszech
Dlaczego Powinieneś Wybrać Nas?
Jesteśmy z firmą wieloletnim doświadczeniem, na rynku działamy od 12 lat. Do każdego klienta podchodzimy z niezwykłą dbałością.
Indywidualnie staramy się rozwiązać każdą sprawę klienta.
Co Oferujemy?
Oferujemy Państwu szereg rozwiązań związanych ze sprzedażą internetową.
Dzięki zdobytemu doświadczeniu i prowadzeniu sprzedaży zagranicznej, byliśmy w stanie rozwinąć oferowanych przez nas usług.
Nasze Usługi to:
– sprzedaż systemu pod działania e-commerce;
– Rejestracja VAT na rynkach europejskich;
– Rejestracja do INTRASTAT we Francji, Niemczech, Hiszpanii, Włloszech, Czechach, Polsce i w Słowacji
Czy istnieje limit de minimis dla zgłoszeń?
We Włoszech istnieje limit de minimis dla zgłoszeń Intrastat, który ma zastosowanie do transakcji wewnątrzwspólnotowych. Zasada ta dotyczy sytuacji, w których transakcje nie przekraczają określonego progu wartości, co oznacza, że firmy, które nie przekraczają tego limitu, nie muszą składać formularzy Intrastat.
W przypadku wewnątrzwspólnotowych transakcji (zakupy i sprzedaż towarów oraz usług), jeśli wartość transakcji nie przekroczy określonego limitu, można zostać zwolnionym z obowiązku składania deklaracji Intrastat.
Limit de minimis w kontekście Intrastat:
Zakupy towarów i usług: Jeśli łączna wartość transakcji w danym kwartale jest niższa niż 350 000 euro dla towarów lub 100 000 euro dla usług (w ciągu ostatnich czterech kwartałów), firma może być zwolniona z obowiązku składania formularza Intrastat.
Sprzedaż towarów i usług: Próg ten może wynosić 50 000 euro w odniesieniu do wartości transakcji sprzedaży towarów i usług do innych krajów UE, po przekroczeniu którego należy składać formularze Intrastat.
Zatem, jeśli firma nie przekroczy tych wartości w danym okresie referencyjnym (kwartale), zgłoszenia Intrastat nie będą wymagane.
Zaleca się jednak monitorowanie wartości transakcji, ponieważ progi te mogą różnić się w zależności od zmieniających się przepisów podatkowych.
Skontaktuj się z Nami
Chcesz poznać naszą ofertę?
Nie zwlekaj, skontaktuj się z nami telefonicznie bądź poprzez formularz kontaktowy.
Włochy, podobnie jak inne państwa członkowskie Unii Europejskiej, mają określone zasady dotyczące obowiązków zgłaszania przepływów towarów w ramach systemu Intrastat. Istnieje kilka rodzajów transakcji, które nie podlegają obowiązkowi zgłaszania w systemie Intrastat, mimo że mogą obejmować przepływy towarów wewnątrzwspólnotowych. Oto najważniejsze przypadki, w których przepływy towarów nie muszą być zgłaszane:
1. **Przepływy towarów w ramach procedur celnych:
Przemieszczenia towarów między magazynami: Gdy towary są przemieszczane z jednego magazynu w jednym państwie członkowskim do magazynu w innym państwie członkowskim, w ramach tego samego przedsiębiorstwa (np. towar w ramach unii celnej firmy), nie ma obowiązku zgłaszania tych transakcji w systemie Intrastat.
Towary objęte procedurą zawieszenia cła: Przepływy towarów, które są objęte procedurą zawieszenia cła, nie wymagają zgłoszenia, ponieważ towar nie wchodzi do obrotu rynkowego.
Towary przemieszczane do składu celnego: Jeśli towary są wysyłane do składu celnego w jednym państwie członkowskim UE w celu dalszego przemieszczania lub przetwarzania, nie wymagają zgłoszenia w systemie Intrastat.
2. Towary przemieszczane między krajami UE a krajami spoza UE:
Przepływy towarów, które odbywają się pomiędzy Unią Europejską a państwami spoza UE (np. import lub eksport), nie podlegają zgłoszeniu w ramach systemu Intrastat, ponieważ Intrastat dotyczy wyłącznie wymiany towarów między państwami członkowskimi UE.
3. Przemieszczenie towarów w ramach transakcji B2B (między firmami):
W przypadku, gdy towary są przemieszczane między dwoma firmami z tej samej grupy kapitałowej w różnych krajach UE, a te towary nie są przedmiotem transakcji handlowej (np. przekazanie towaru na potrzeby własne lub zapasowe), nie podlegają one obowiązkowi zgłoszenia w Intrastat.
4. Przemieszczenia towarów z terytorium specjalnego (np. terytoriach zależnych):
Jeśli towary są przemieszczane z terytoriów specjalnych (np. terytoria zamorskie, które nie są częścią jednolitego rynku UE), nie podlegają one obowiązkowi zgłaszania w systemie Intrastat. Zwykle są one traktowane jako import lub eksport.
5. Transakcje, które nie spełniają określonych progów wartości:
Jeśli wartość transakcji (zakupów lub sprzedaży) nie przekracza określonych progów wartości (np. 350 000 EUR w przypadku towarów i 100 000 EUR dla usług), przedsiębiorstwa mogą być zwolnione z obowiązku składania formularzy Intrastat.
Wartość ta odnosi się do łącznej kwoty za dany kwartał lub rok, zależnie od okresowości zgłoszeń.
6. Towary, które nie są objęte obrotem rynkowym:
Towary, które nie są objęte obrotem rynkowym, takie jak próbki, materiały reklamowe, darowizny, przedmioty nieprodukcyjne (np. prezenty), także mogą być zwolnione z obowiązku zgłaszania w systemie Intrastat.
7. Towary, które są używane na potrzeby działalności publicznej:
Towary wykorzystywane do działalności publicznej, takie jak materiały pomocnicze, używane do celów administracyjnych lub działalności rządowej, mogą być wyłączone z obowiązku zgłoszenia w systemie Intrastat.
8. Niektóre transakcje dotyczące transakcji usług:
Intrastat dotyczy głównie towarów, a usługi są objęte innymi przepisami (np. systemem OSS). Zatem transakcje związane z usługami, takie jak usługi transportowe lub doradcze, nie podlegają zgłoszeniu w systemie Intrastat, chociaż mogą wymagać innych deklaracji podatkowych (np. VAT).
9. Korekty i zwroty towarów:
Jeśli towar jest zwrócony w ramach gwarancji, zwrotu lub innych procedur, i nie stanowi nowej transakcji rynkowej (czyli nie jest traktowany jako sprzedaż, ale jako korekta poprzedniej transakcji), te przepływy towarów mogą być zwolnione z obowiązku zgłoszenia w Intrastat.
Obowiązek zgłaszania przepływów towarów w systemie Intrastat dotyczy głównie transakcji rynkowych między państwami członkowskimi UE, a wszelkie wyjątki dotyczą takich przypadków, jak towary przemieszczane do składu celnego, transakcje między firmami tej samej grupy kapitałowej, czy przepływy towarów z krajami spoza UE. Ponadto, tylko transakcje, które przekraczają określone progi wartości, muszą być zgłoszone, a mniejsze transakcje mogą być zwolnione.
Jeśli potrzebujesz pomocy przy rejestracji do INTRASTAT we Włoszech
Przygotowanie raportów Intrastat we Włoszech, podobnie jak w innych krajach Unii Europejskiej, jest szczegółowym procesem, który wymaga dokładnego śledzenia transakcji towarowych pomiędzy państwami członkowskimi UE. Oto jak odbywa się przygotowanie raportów Intrastat we Włoszech:
1. Zbieranie danych o transakcjach:
Przygotowanie raportu Intrastat rozpoczyna się od zebrania szczegółowych danych na temat transakcji wewnątrzwspólnotowych (zarówno zakupów, jak i sprzedaży) dokonanych przez firmę. To obejmuje:
Zakupy towarów i usług z innych państw UE.
Sprzedaż towarów i usług do innych państw UE.
Dane, które muszą być zebrane, obejmują:
Numer identyfikacji podatkowej VAT (w przypadku transakcji związanych z VAT).
Wartość transakcji (kwoty zakupu lub sprzedaży).
Kraje pochodzenia i przeznaczenia towarów.
Kod towaru lub usługi (z Nomenklatury Scalonej, czyli klasyfikacji towarów i usług).
Rodzaj transakcji (np. dostawa towarów, zakup towarów, świadczenie usług).
2. Wybór odpowiedniego formularza:
W zależności od rodzaju transakcji (zakup, sprzedaż) oraz częstotliwości raportowania (miesięczna lub kwartalna), przedsiębiorstwo musi wybrać odpowiedni formularz Intrastat. We Włoszech formularze, które są stosowane do składania raportów Intrastat to:
Formularz INTRA-1 – dla dostaw towarów do innych krajów UE.
Formularz INTRA-2 – dla zakupów towarów z innych krajów UE.
Formularz INTRA-2quarter – dla zakupów usług z innych krajów UE.
Formularz INTRA-1quarter – dla dostaw usług do innych krajów UE.
3. Wybór okresowości zgłaszania:
Miesięcznie: Jeśli wartość transakcji (zakupy lub sprzedaż) przekracza określony próg (np. 350 000 EUR dla zakupów towarów lub 100 000 EUR dla zakupów usług), raport Intrastat musi być składany co miesiąc.
Kwartalnie: Jeśli wartość transakcji jest mniejsza niż określony próg, raport Intrastat może być składany kwartalnie.
4. Wypełnianie formularza:
Formularz Intrastat musi zawierać szczegółowe dane o transakcjach, takie jak:
Numer VAT kontrahenta.
Rodzaj towarów lub usług (odpowiedni kod Nomenklatury Scalonej).
Kraj pochodzenia i przeznaczenia towarów.
Wartość transakcji (w walucie lokalnej lub euro).
Okres, którego dotyczy raport.
Raporty Intrastat są wypełniane elektronicznie. Agencja Celna Włoch udostępnia system do wypełniania i przesyłania raportów, który jest dostępny na stronie Agenzia delle Dogane e dei Monopoli (ADM). Włoska agencja celna dostarcza oprogramowanie Intraweb, które umożliwia generowanie raportów oraz ich przesyłanie drogą elektroniczną.
5. Zgłoszenie raportu do Agencji Celnej:
Po przygotowaniu formularza, raport Intrastat jest składany do Agencji Celnej Włoch za pośrednictwem systemu Intraweb. Formularz musi zostać wysłany w terminie, który zależy od wybranej częstotliwości zgłaszania (miesięcznie lub kwartalnie). Terminy zgłoszeń to:
Do 25 dnia miesiąca następującego po zakończeniu miesiąca, w przypadku zgłoszeń miesięcznych.
Do 25 dnia miesiąca po zakończeniu kwartału, w przypadku zgłoszeń kwartalnych.
6. Kontrola poprawności danych:
Po złożeniu formularza w systemie, przeprowadzana jest weryfikacja danych. System Intraweb przeprowadza automatyczne kontrole, sprawdzając poprawność wprowadzonych informacji, takich jak:
Zgodność z kodami Nomenklatury Scalonej.
Zgodność z obowiązującymi przepisami dotyczącymi VAT i Intrastat.
W przypadku wykrycia błędów lub nieścisłości, system może wyświetlić komunikat o błędzie, który użytkownik musi poprawić przed ostatecznym przesłaniem formularza.
7. Zatwierdzenie i archiwizacja:
Po wysłaniu formularza do Agencji Celnej, firma otrzymuje potwierdzenie przyjęcia raportu. Następnie raport jest archiwizowany przez agencję, a firma powinna przechowywać kopie swoich zgłoszeń oraz potwierdzenia złożenia przez określony czas.
8. Kary za niezgłoszenie lub błędy w zgłoszeniach:
W przypadku, gdy firma nie złoży raportu Intrastat w terminie lub zgłosi nieprawidłowe dane, może zostać ukarana grzywną. Kara za niedopełnienie obowiązków zgłoszeniowych wynosi zwykle od 500 do 1 000 EUR za każde niewłaściwe lub spóźnione zgłoszenie. Jednak w przypadku dobrowolnej korekty błędów w ciągu 30 dni od wezwania, kara może zostać zmniejszona.
9. Aktualizacje i zmiany w przepisach:
Raporty Intrastat mogą ulegać zmianom w związku z nowymi przepisami dotyczącymi handlu międzynarodowego lub aktualizacjami Nomenklatury Scalonej. Ważne jest, aby na bieżąco śledzić zmiany w przepisach i aktualizować systemy księgowe oraz raportowanie.