Od 1 września 2024 roku ogólna stawka VAT wzrośnie z 24% do 25,5%.

Warto zauważyć, że ta zmiana dotyczy jedynie towarów i usług, dla których obecnie obowiązuje stawka 24%. Produkty i usługi objęte niższymi stawkami VAT, takie jak zakwaterowanie w hotelach czy usługi fitness, pozostaną bez zmian.

Trwają rozmowy na temat możliwych dalszych zmian w stawkach obniżonych VAT, które mogłyby zostać wprowadzone w 2025 roku. Wśród propozycji rozważanych jest podniesienie stawki VAT z 10% na 14% dla wielu towarów i usług. Ponadto, rozważane jest wprowadzenie 14% VAT dla czekolady i słodyczy.

Decydująca jest data dostawy

Podatek VAT zależy od daty dostarczenia towarów. Jeśli towar zostanie dostarczony do 31 sierpnia 2024 roku, obowiązuje stawka 24%, nawet jeśli płatność nastąpi po tej dacie. Przykładowo, jeśli samochód zamówiony w sierpniu zostanie dostarczony we wrześniu, stawka VAT wynosi 25,5%.

Jeśli towar dotrze do odbiorcy 1 września 2024 roku, a dostawa miała miejsce w sierpniu, stawka VAT wynosi 24%, o ile transport był odpowiedzialnością kupującego. Jeśli sprzedający odpowiadał za transport, stawka VAT wynosi 25,5%.

Zaliczki

Jeśli zapłata przed dostawą jest traktowana jako zaliczka, stawka VAT stosowana będzie według daty jej wpływu. Jeżeli zaliczka została zapłacona przed 1 września 2024 roku, obowiązuje stawka 24%.

Umowy ratalne

Dla umów ratalnych, stawka VAT zależy od daty dostarczenia towaru. Przykładowo, jeśli pralka jest dostarczona w sierpniu, a płatność następuje w ratach, VAT wynosi 24%.

Stawka VAT a usługi

Stawka VAT za usługi zależy od daty ich zakończenia. Usługa świadczona do 31 sierpnia 2024 roku podlega stawce 24%, nawet jeśli faktura jest wystawiona później. Usługi zakończone po 1 września 2024 roku będą objęte stawką 25,5%.

Zaliczki na usługi

Jeśli zaliczka na usługę została zapłacona przed 1 września 2024 roku, obowiązuje stawka VAT 24%.

Dostawy ciągłe

W przypadku dostaw lub usług ciągłych, stawka VAT obowiązująca za dany okres rozliczeniowy będzie odpowiednia do daty końca tego okresu. Na przykład czynsz za cały rok od 1 czerwca 2024 do 31 maja 2025 roku będzie opodatkowany stawką 25,5%, jeśli płatność została dokonana po 1 września 2024 roku. Jeśli zapłata za cały okres została dokonana przed tą datą, stawka VAT wynosi 24%.

Deklaracje VAT po 1 września 2024 roku

W deklaracjach VAT składanych za okres po 1 września 2024 roku, stawka VAT na sprzedaż krajową będzie wynosić 25,5%. W systemie MyTax w przypadku miesięcznego okresu rozliczeniowego zobaczysz pole „VAT od sprzedaży krajowej według stawki podatkowej: 25,5% VAT”. W przypadku rozliczeń kwartalnych i rocznych, stawka VAT zostanie zastosowana proporcjonalnie do obowiązującego okresu.

Alokacja VAT

Podatek VAT przypisuje się do okresu rozliczeniowego zgodnie z datą dostawy towaru lub wykonania usługi. W przypadku płatności zaliczkowej, stawka VAT zależy od daty jej wpływu na konto sprzedawcy.