Si vous naviguez sur Internet et voyez des expressions comme TVA Lituanie, VAT en Lituanie ou impôt sur la TVA en Lituanie, vous recherchez probablement les taux applicables en Lituanie en 2025. Le taux normal est de 21 %. Ce taux couvre la plupart des services et produits, tant dans le commerce de détail que B2B. Que vous demandiez « quelle est la TVA en Lituanie » ou « combien est la TVA en Lituanie », la réponse est 21 %. C’est la base du système de TVA lituanien.
Quelques exceptions
Toutes les marchandises ou services ne sont pas soumis à ce taux. La Lituanie applique également des taux réduits : 9 % et 5 %, et dans certains cas, 0 %.
9 % (taux réduit) s’applique aux transports de passagers, à l’hébergement, à l’eau chaude, au chauffage, aux livres imprimés et e-books, à l’accès à la culture et généralement aux services de restauration et de catering.
5 % s’applique aux médicaments, aux équipements médicaux pour personnes handicapées, aux abonnements à des journaux et magazines, et parfois à des produits spécialisés à usage thérapeutique.
0 % s’applique aux transports internationaux et intra-UE, aux exportations et aux services connexes.
Suivre les changements – ils arrivent
Il est important de rester informé, car la TVA lituanienne va légèrement changer. À partir du 1er janvier 2026, le taux de 9 % passera à 12 % dans des secteurs tels que l’hébergement, les transports publics et les événements culturels. Le chauffage, l’eau chaude et le combustible passeront à 21 %, tandis que les livres et publications non périodiques resteront à 5 %.
Enregistrement à la TVA – ce qu’il faut savoir
Pour les entreprises, « TVA en Lituanie » n’est pas qu’un chiffre, c’est une obligation légale. Les résidents doivent s’enregistrer si le chiffre d’affaires annuel dépasse 45 000 €. Pour les entreprises non résidentes, le seuil est nul, ce qui signifie que l’enregistrement est toujours obligatoire. De plus, le seuil e-commerce de l’UE de 10 000 € s’applique : au-delà, l’enregistrement via OSS est requis.
En 2025, le parlement lituanien a préparé des mesures pour simplifier la conformité pour les petites entreprises d’autres pays de l’UE qui ne dépassent pas ces seuils, leur permettant d’éviter l’enregistrement local.
Autres points clés
Le programme européen VAT in the Digital Age (ViDA), adopté en mars 2025, introduit la facturation électronique obligatoire et une meilleure dématérialisation des déclarations de TVA dans toute l’UE. La Lituanie devra appliquer ces normes, ce qui peut affecter vos processus comptables en cas d’activité transfrontalière.
Dates clés de ViDA :
1er janvier 2028 – premières modifications
1er janvier 2035 – mise en œuvre complète de la facturation électronique selon la norme EN 16931
1er juillet 2030 – enregistrement unique de la TVA dans l’UE et nouvelles obligations de déclaration pour les transactions B2B transfrontalières
Si vous exercez une activité transfrontalière en Lituanie, ces changements peuvent affecter vos processus comptables. Il est conseillé de suivre les évolutions et de se préparer aux futures modifications de la TVA.
Résumé rapide
TVA standard : 21 %
Taux réduits : 9 % (transport, hébergement, chauffage, livres), 5 % (médicaments, presse), 0 % (export, transport)
Changements 2026 : 9 % → 12 % dans certains secteurs, chauffage → 21 %, livres → 5 %
Enregistrement TVA : au-dessus de 45 000 € (résidents), aucun seuil pour les non-résidents, OSS à 10 000 € ventes UE
ViDA introduira des procédures numériques dans les années à venir
Toutes les informations clés sur la TVA en Lituanie, en résumé.