La TVA est l’une des principales taxes dans l’Union européenne, et la République tchèque ne fait pas exception. Toute personne exerçant une activité commerciale ou envisageant de vendre des produits ou services sur le marché tchèque doit connaître le fonctionnement de la TVA en République tchèque. Dans cet article, nous expliquons tout ce qu’il faut savoir sur la TVA en République tchèque en 2025 : les taux applicables, qui doit s’enregistrer, quand la déclaration est obligatoire, et comment la TVA tchèque fonctionne concrètement.
Qu’est-ce que la TVA en République tchèque et pourquoi est-elle importante ?
La TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée), appelée DPH (Daň z přidané hodnoty) en République tchèque, est une taxe à la consommation qui s’applique à presque chaque achat de biens ou de services. En fin de compte, c’est le consommateur qui la paie, mais la responsabilité de la calculer et de la reverser à l’administration fiscale tchèque incombe à l’entreprise.
La TVA en République tchèque est importante tant pour les entreprises locales que pour les entreprises étrangères, surtout celles qui pratiquent la vente à distance, le commerce électronique, ou qui stockent des marchandises sur le territoire tchèque. Connaître la réglementation locale permet d’éviter des erreurs qui peuvent coûter du temps et de l’argent.
Quels sont les taux de TVA en République tchèque en 2025 ?
En 2025, trois taux de TVA principaux s’appliquent en République tchèque. Voici comment ils se présentent :
Le taux standard est de 21 %. Il s’applique à la plupart des biens qui ne bénéficient pas d’un taux réduit.
Le taux réduit de 12 % s’applique notamment à :
la nourriture livrée,
les boissons non alcoolisées,
la fourniture d’eau,
le transport de passagers intérieur,
les journaux et magazines,
certains médicaments,
certains livres et livres électroniques,
les services de restauration,
l’hébergement hôtelier,
les billets pour des événements culturels et sportifs.
En pratique, il est essentiel de connaître le taux de TVA applicable à un produit. Une erreur peut entraîner un contrôle fiscal et des sanctions.
Quand faut-il s’enregistrer à la TVA en République tchèque ?
L’enregistrement à la TVA en République tchèque peut être obligatoire ou volontaire. Pour les entreprises étrangères, les cas les plus fréquents entraînant une obligation d’enregistrement sont :
le stockage de marchandises en République tchèque,
la vente B2C avec livraison en République tchèque,
l’organisation d’événements, conférences ou autres manifestations sur le territoire tchèque,
la vente de services électroniques aux clients particuliers en République tchèque.
L’enregistrement ne se fait pas automatiquement. Il est important de savoir quand cette obligation apparaît. La question clé est : quel est le seuil d’enregistrement à la TVA en République tchèque ? Si le chiffre d’affaires annuel dépasse 2 millions de couronnes tchèques (environ 85 000 euros), l’entreprise doit s’enregistrer comme assujettie à la TVA.
Comment fonctionne la déclaration de TVA en République tchèque ?
Après l’enregistrement, l’entreprise doit déposer régulièrement des déclarations de TVA. En République tchèque, la déclaration est généralement mensuelle, bien qu’un régime trimestriel soit possible dans certains cas. Les déclarations se font en ligne via le système de l’administration fiscale tchèque. Il faut y indiquer le montant des ventes, la TVA due, ainsi que la TVA déductible éventuelle.
Les entreprises doivent tenir une comptabilité détaillée de la TVA et émettre des factures conformes aux règles tchèques. Des rapports de contrôle, appelés kontrolní hlášení, sont aussi obligatoires et font partie intégrante du système fiscal tchèque.
La TVA tchèque et le commerce en ligne (e-commerce)
Si vous gérez une boutique en ligne et vendez des marchandises en République tchèque, faites attention aux seuils européens. Depuis le 1er juillet 2021, le système OSS (One Stop Shop) permet d’éviter l’enregistrement à la TVA dans chaque pays de l’UE. Mais tout le monde ne l’utilise pas. Si vous n’êtes pas inscrit à l’OSS, vous devrez peut-être déclarer la TVA localement en République tchèque.
Sachez aussi que si vous stockez des marchandises en République tchèque (par exemple via Amazon FBA ou un centre de fulfillment local), vous serez automatiquement obligé de vous enregistrer et de déclarer la TVA localement.
La TVA tchèque et les services internationaux
Pour les services transfrontaliers, les règles générales de l’UE s’appliquent. Pour les prestations B2B, le mécanisme d’autoliquidation (reverse charge) s’applique – c’est l’acheteur qui déclare la TVA dans son pays. Pour les clients particuliers (B2C), la TVA doit être déclarée dans le pays du consommateur. C’est pourquoi connaître la TVA en République tchèque est crucial pour une déclaration correcte.
Peut-on récupérer la TVA payée en République tchèque ?
Oui. Les entreprises enregistrées hors de République tchèque mais dans l’UE peuvent demander un remboursement de la TVA tchèque via le système VAT Refund (8e directive). La demande se fait dans le pays d’origine (par exemple en Pologne via la plateforme e-Deklaracje), et les autorités tchèques traitent le remboursement.
Il faut cependant garder à l’esprit que la demande doit concerner une période définie et respecter certaines conditions (comme disposer de factures tchèques de TVA correctement émises).
Résumé : ce qu’il faut retenir sur la TVA en République tchèque
La République tchèque est un marché attractif pour de nombreuses entreprises, mais la TVA tchèque diffère des solutions en Pologne ou en Allemagne. Connaître les taux locaux, les règles d’enregistrement et de déclaration permet non seulement d’éviter les problèmes fiscaux, mais aussi de mieux planifier ses activités. Si vous vous demandez quel est le taux de TVA en République tchèque ou quel taux s’applique à votre service ou produit, il est préférable de consulter un conseiller fiscal local ou un cabinet comptable. Le système DPH est clair mais nécessite une bonne connaissance des détails.