TVA en Slovénie – taux de TVA en Slovénie 2026

La TVA en Slovénie est une taxe sur la valeur ajoutée classique, fonctionnant selon des principes similaires à ceux appliqués dans les autres pays de l’Union européenne. Elle est prélevée sur la majorité des biens et services vendus sur le marché slovène, le consommateur final restant toujours le redevable effectif de la taxe. Les entreprises opérant en Slovénie sont tenues de facturer la TVA lors des ventes et peuvent la déduire sur les achats liés à leur activité économique.
La TVA en Slovénie s’applique à chaque étape de la chaîne d’approvisionnement – du producteur, au grossiste et au détaillant, jusqu’au client final. Chacun de ces acteurs déclare la TVA en déduisant la taxe déductible de la taxe collectée. Ce système garantit la transparence fiscale et évite les impositions multiples.

Quel est le taux de TVA en Slovénie en 2026 ?

Les taux de TVA actuellement en vigueur en Slovénie sont identiques à ceux des années précédentes – aucune modification législative n’a été introduite jusqu’en 2026. Le taux normal de TVA en Slovénie est de 22%. Il s’applique à la majorité des biens et services ne bénéficiant pas d’un régime préférentiel.
Deux taux réduits coexistent avec ce taux standard. Le premier est de 9,5% et s’applique à certaines catégories de biens et de services. Le second, beaucoup plus rarement utilisé, est de 5% et ne concerne que des cas très spécifiques, principalement dans les secteurs de l’édition et de la culture.

Ainsi, si vous vous demandez quel est le taux de TVA en Slovénie, la réponse dépend du type de transaction. Pour la grande majorité des ventes, le taux applicable est de 22%, mais des taux inférieurs peuvent s’appliquer dans certains cas.

Application des taux de TVA réduits

Le taux de 9,5% s’applique notamment à l’hébergement hôtelier, à la fourniture de certains produits alimentaires, aux services de transport de passagers, aux billets pour des événements culturels et sportifs, ainsi qu’aux médicaments délivrés sur ordonnance et aux équipements médicaux destinés aux personnes handicapées.
Le second taux réduit, de 5%, s’applique principalement à la vente de livres, qu’ils soient imprimés ou sous forme électronique. Il s’agit d’un élément de la politique de soutien à la culture et à l’éducation. Tous les autres biens et services non couverts par ces préférences sont soumis à la taxation standard.

Grâce à cette structure, le système fiscal slovène maintient un équilibre entre les recettes budgétaires et le soutien à certains secteurs.

Obligation d’immatriculation à la TVA

Toute entreprise exerçant une activité économique en Slovénie et atteignant un certain seuil de chiffre d’affaires est tenue de s’immatriculer à la TVA. Ce seuil est fixé à 50 000 euros par an. Une fois ce seuil dépassé, l’entreprise doit s’enregistrer auprès de l’administration fiscale slovène et commencer à déclarer la TVA de manière régulière.
Pour les entreprises étrangères sans établissement en Slovénie mais y exerçant une activité (par exemple la vente à distance, le stockage de marchandises ou la prestation de services locaux), l’obligation d’immatriculation peut naître indépendamment du chiffre d’affaires réalisé.

Après l’immatriculation, l’entrepreneur reçoit un numéro de TVA slovène (préfixe SI) et doit tenir une comptabilité fiscale conforme aux règles locales.

Déclarations de TVA et obligations déclaratives

La TVA en Slovénie est généralement déclarée sur une base mensuelle, bien que les petites entreprises puissent déposer des déclarations trimestrielles. Les déclarations sont transmises par voie électronique à l’administration fiscale, le plus souvent avant le 20e jour du mois suivant la période de référence.

Les déclarations doivent inclure les ventes nationales, les opérations intracommunautaires, les importations et exportations, ainsi que les achats effectués dans d’autres pays de l’UE. Les entreprises sont tenues de conserver des registres détaillés et la documentation fiscale pendant la période requise – généralement 10 ans.

Ces obligations visent à garantir la transparence des règlements fiscaux et à limiter le risque d’erreurs pouvant entraîner des sanctions financières.

TVA en Slovénie et commerce électronique

Pour les entreprises qui vendent des biens en ligne à destination de la Slovénie, il est essentiel de connaître les règles de déclaration de la TVA dans le cadre du régime OSS (One Stop Shop). Si le chiffre d’affaires annuel des ventes à distance au sein de l’UE dépasse 10 000 euros, l’entreprise est tenue d’appliquer les taux de TVA du pays du client – en l’occurrence, les taux slovènes.

Cela signifie qu’une entreprise établie hors de Slovénie qui vend des biens à des consommateurs privés slovènes doit facturer la TVA slovène appropriée et la déclarer via le système OSS de son pays d’établissement. Ce mécanme permet d’éviter une immatriculation distincte dans chaque État membre. Toutefois, si l’entreprise dispose d’un entrepôt en Slovénie ou y exerce une activité locale, l’obligation d’immatriculation à la TVA s’applique indépendamment du montant des ventes.

Quand la TVA ne s’applique-t-elle pas ?

La TVA slovène ne s’applique pas à certaines opérations exonérées, notamment dans les secteurs de l’éducation, de la santé ou des services financiers. Ces exonérations résultent de la réglementation européenne, mais sont interprétées conformément au droit national.
Les microentreprises qui ne dépassent pas le seuil de chiffre d’affaires de 50 000 euros par an peuvent également bénéficier d’une exonération. Dans ce cas, l’entreprise n’est pas tenue de s’immatriculer à la TVA, mais elle ne peut pas déduire la TVA sur ses achats.

Un autre groupe concerne les exportateurs – les livraisons en dehors de l’UE sont généralement soumises au taux de 0%, ce qui signifie qu’aucune TVA n’est facturée, tout en conservant le droit à déduction de la TVA en amont.

Les taux de TVA en Slovénie dans le contexte de l’Union européenne

En termes de niveau des taux, la TVA slovène se situe dans la moyenne européenne. Le taux standard de 22% est comparable à ceux appliqués en Italie, en Autriche ou en République tchèque. Le taux réduit de 9,5% est légèrement plus élevé que dans certains pays, mais il est compensé par une liste limitée de biens et services éligibles.
Le système n’est pas parmi les plus restrictifs de l’UE, mais ses règles sont strictement appliquées, ce qui exige une bonne connaissance de la réglementation locale pour exercer une activité économique.

La TVA en Slovénie constitue un système stable et prévisible, fondé sur trois taux : 22%, 9,5% et 5%. La majorité des entreprises appliquent le taux standard, mais des exceptions existent pour certains biens et services. Si vous envisagez de vendre en Slovénie – localement ou en ligne – la maîtrise de ces règles est indispensable pour agir conformément à la législation et éviter des erreurs coûteuses. Les taux de TVA en Slovénie restent inchangés en 2026, mais il est recommandé de suivre régulièrement les éventuelles évolutions, car les systèmes fiscaux – même dans les pays stables – peuvent réserver des surprises.