Vous dirigez une entreprise et souhaitez pénétrer le marché slovaque ? Ou vendez-vous déjà des biens ou services à nos voisins du sud ? Quel que soit votre stade, une chose est sûre : vous devez connaître la TVA applicable en Slovaquie en 2025. Cet article est une source complète d’informations sur le système de TVA chez nos voisins. Nous expliquons quel est le taux de TVA en Slovaquie, quand il faut s’enregistrer et comment se déroule la déclaration de cette taxe en pratique.
Qu’est-ce que la TVA slovaque ?
La TVA en Slovaquie (abréviation : DPH – Daň z pridanej hodnoty) fonctionne selon des principes très similaires à ceux de la Pologne. C’est une taxe sur la valeur ajoutée, appliquée à chaque étape de la chaîne d’approvisionnement – de la production à la vente au client final. Il est important de noter que, en tant que membre de l’Union européenne, la Slovaquie doit se conformer à la directive européenne sur la TVA. Cela signifie que le système est largement harmonisé avec les règles en vigueur dans les autres pays de l’UE.
Quel est le taux de TVA en Slovaquie en 2025 ?
En Slovaquie, trois taux principaux de TVA sont en vigueur. Le taux standard est de 23 % en 2025. Il s’applique à la plupart des biens et services – de l’électronique aux vêtements en passant par les services hôteliers. En plus de ce taux, deux taux réduits s’appliquent :
19 % – un taux réduit remplaçant l’ancien taux de 10 %, applicable notamment à certains produits alimentaires, à l’électricité et à certains services sélectionnés.
5 % – un taux super réduit, inchangé mais avec un champ d’application élargi, destiné aux produits de première nécessité comme les aliments de base (par exemple, le pain, le lait), les médicaments, les produits médicaux et certains biens favorisant la santé.
Cette diversité permet d’adapter les taux de TVA en Slovaquie au type d’activité et de consommation.
TVA en Slovaquie et entreprises étrangères
Si vous êtes une entreprise hors de Slovaquie mais que vous y exercez une activité commerciale, vous devez savoir quand une inscription à la TVA est obligatoire. En pratique, si vous fournissez des services ou vendez des biens directement à des clients slovaques (B2C), ou si vous gérez un entrepôt en Slovaquie, il est très probable que la TVA slovaque vous concerne. La Slovaquie ne prévoit pas de seuil d’enregistrement pour les entreprises étrangères, ce qui signifie que cette obligation naît dès la première transaction taxable.
Enregistrement à la TVA en Slovaquie – quand et comment ?
L’enregistrement à la TVA en Slovaquie pour les entités étrangères nécessite de déposer une demande auprès de l’administration fiscale locale. Dans la plupart des cas, cela doit être fait avant la première livraison de biens ou la première prestation de services. Le processus n’est pas excessivement compliqué, mais demande la présentation des documents d’enregistrement de l’entreprise, des procurations et des informations sur l’activité prévue.
Si vous n’avez pas de siège dans le pays, vous devez désigner un représentant fiscal qui communiquera avec l’administration fiscale en votre nom. Cette obligation ne concerne pas les entreprises des autres pays de l’UE, mais peut faciliter les formalités.
Comment se déroule la déclaration de la TVA en pratique ?
Après l’enregistrement à la TVA en Slovaquie, l’entreprise doit déposer régulièrement des déclarations fiscales. En général, cela se fait mensuellement, bien que certaines entreprises puissent opter pour une déclaration trimestrielle. La déclaration doit indiquer les ventes, achats et autres opérations soumises à la TVA. La TVA est déclarée électroniquement via le système eDANE. Il est important de respecter les délais, car les retards peuvent entraîner des sanctions financières. Il faut également noter l’obligation de déclarer les opérations intracommunautaires via la liste récapitulative.
Remboursement de la TVA en Slovaquie – est-ce possible ?
Oui. Si vous dirigez une entreprise en Pologne et achetez des biens ou services en Slovaquie avec TVA locale, vous pouvez demander un remboursement. Cela ne concerne toutefois que les cas où vous n’êtes pas enregistré à la TVA en Slovaquie. La demande de remboursement se fait via le portail polonais e-Deklaracje. La décision finale revient à l’administration fiscale slovaque. C’est une solution utile pour les entreprises qui utilisent par exemple des services de transport, des hôtels ou achètent du matériel en Slovaquie.
TVA slovaque et commerce en ligne
Si vous exploitez une boutique en ligne et desservez des clients en Slovaquie, vous devez connaître les seuils applicables aux ventes à distance. Depuis juillet 2021, le paquet TVA e-commerce s’applique dans toute l’UE. Plutôt que de suivre les seuils dans chaque pays, vous pouvez utiliser la procédure OSS (One Stop Shop), qui permet de déclarer la TVA des ventes dans plusieurs pays de l’UE en un seul endroit.
Les entreprises qui préfèrent s’enregistrer localement peuvent toujours opter pour une déclaration traditionnelle de la TVA en Slovaquie. Le choix dépend du volume des ventes et de la stratégie fiscale.
TVA en Slovaquie – points clés à retenir
Bien que le système de TVA en Slovaquie semble simple, il convient d’être vigilant, surtout si vous prévoyez de vous développer sur ce marché. Enregistrement, taux, déclarations, remboursements – tout cela demande non seulement la connaissance des règles, mais aussi une bonne organisation. La Slovaquie fixe ses taux de TVA au niveau européen, mais leur application dépend des autorités locales. Il est donc conseillé de s’appuyer sur des conseillers fiscaux ou des partenaires locaux pour éviter les pièges administratifs.
Ce que vous devez savoir sur la TVA en Slovaquie
La TVA slovaque est un sujet que tout entrepreneur devrait connaître s’il souhaite exercer chez nos voisins du sud. Que vous vous intéressiez au taux de TVA en Slovaquie ou que vous vouliez savoir comment la TVA est appliquée en cas d’exportation, il faut maîtriser les bases. Les trois taux de TVA en Slovaquie – 23 %, 19 % et 5 % – ainsi que les règles claires concernant l’enregistrement, la déclaration et le paiement sont essentiels. Et en cas de doute, mieux vaut poser des questions tôt que de le regretter plus tard.