TVA en Roumanie 2026
La TVA en Roumanie est une taxe sur la valeur ajoutée applicable à la vente de biens et de services sur le marché roumain. Il s’agit du même type de taxe que dans les autres pays de l’Union européenne : elle est facturée lors de l’achat et de la vente, mais elle est supportée en définitive par le client final. Si vous exercez une activité commerciale ou si vous prévoyez de vendre à des clients en Roumanie, comprendre le fonctionnement de la TVA roumaine est essentiel pour une facturation correcte et une fixation appropriée des prix de vos produits ou services.
Comment fonctionne la TVA en Roumanie ?
La TVA en Roumanie repose sur le principe de la taxation à chaque étape du circuit économique. Le producteur facture la TVA lors de la vente en gros, le distributeur ajoute la TVA au prix et revend le produit, jusqu’au client final. Les entreprises peuvent déduire la TVA payée sur leurs achats ; le montant final de la taxe versée à l’administration correspond donc à la différence entre la TVA collectée auprès des clients et la TVA payée aux fournisseurs. Ce mécanisme empêche la « double imposition » et évite que des fonds restent inutilement immobilisés dans le système.
Quel est le taux de TVA en Roumanie en 2026 ?
Si vous vous demandez quel est le taux de TVA en Roumanie en 2026, la situation est relativement simple. À compter du 1er août 2025, le système roumain de TVA a connu d’importantes modifications. Le taux normal de TVA est passé de 19 % à 21 %, tandis que les anciens taux réduits de 5 % et 9 % ont été remplacés par un taux réduit unique de 11 %. Ces deux taux sont actuellement en vigueur et continueront de s’appliquer en 2026.
Cela signifie que la TVA roumaine ne comporte désormais que deux taux principaux : 21 % et 11 %. La majorité des biens et services est soumise au taux le plus élevé, tandis que certains produits et services bénéficient du taux réduit. Cette réforme a simplifié le système et réduit le nombre d’erreurs comptables liées à l’application des taux.
Quel est le taux de TVA en Roumanie au quotidien ?
Le taux normal de TVA en Roumanie, fixé à 21 %, s’applique à la majorité des biens et services achetés ou vendus sur le marché. Cela signifie que si vous exploitez un magasin, un restaurant, une entreprise de services ou un salon de beauté, la grande majorité de vos ventes sera soumise à ce taux.
Le taux réduit de 11 % s’applique à certains biens et services spécifiques. En pratique, les centres commerciaux, les pharmacies, les éditeurs de livres, les fournisseurs de bois de chauffage ainsi que certaines activités culturelles et touristiques peuvent bénéficier de cette TVA réduite. Cela offre un léger allègement de prix pour les clients et peut influencer les décisions d’achat, même s’il est toujours recommandé de vérifier si un produit donné est effectivement éligible à ce taux.
Pourquoi les taux de TVA ont-ils changé ?
La modification des règles de TVA en Roumanie s’inscrit dans un ensemble plus large de mesures fiscales mises en œuvre par le gouvernement, qui a décidé d’augmenter le taux standard de 19 % à 21 % et de réduire le nombre de taux réduits à un seul. Cette réforme a plusieurs effets :
le système est plus simple et plus facile à gérer sur le plan comptable ;
le risque d’erreurs de classification des biens selon les taux est réduit ;
les recettes budgétaires de l’État augmentent, ce qui contribue au financement des dépenses publiques.
Quels biens et services sont soumis au taux réduit ?
Bien que le taux standard de TVA en Roumanie soit de 21 %, le taux réduit de 11 % s’applique à un large éventail de biens et de services. Il s’agit le plus souvent de produits de consommation courante ainsi que de services à caractère social ou culturel.
Voici quelques exemples de catégories généralement soumises au taux réduit :
produits alimentaires et boissons destinées à la consommation (hors alcool et boissons fortement sucrées) ;
médicaments et produits pharmaceutiques ;
énergie thermique pendant la période de chauffage pour certains bénéficiaires ;
billets d’entrée dans les musées et autres lieux culturels ;
bois de chauffage.
Le fait qu’une catégorie de biens soit soumise à un taux réduit ne signifie pas automatiquement que tous les produits de cette catégorie en bénéficient. La classification en matière de TVA est souvent détaillée et dépend de la législation locale.
Quand faut-il s’immatriculer à la TVA en Roumanie ?
Si vous exploitez une entreprise et vendez en Roumanie, vous pouvez être tenu de vous immatriculer en tant qu’assujetti à la TVA. Il existe des seuils de chiffre d’affaires, applicables tant aux entreprises locales qu’étrangères, au-delà desquels l’administration fiscale impose l’immatriculation à la TVA. Par exemple, dans le cadre d’une activité de commerce électronique, le dépassement d’un certain seuil de ventes annuelles entraîne l’obligation d’enregistrement.
Après l’immatriculation, l’entreprise doit :
facturer la TVA roumaine sur ses factures ;
tenir une comptabilité des ventes et des achats ;
déposer des déclarations fiscales régulières.
Le non-respect de ces obligations peut entraîner des sanctions financières.
OSS et ventes transfrontalières
Si vous vendez des biens à des clients particuliers en Roumanie depuis un autre pays de l’UE, vous pouvez déclarer la TVA via la procédure OSS. Dans ce modèle, vous appliquez les taux de TVA roumains directement au client et déclarez la TVA dans un système unique OSS, sans devoir procéder à une immatriculation locale distincte. Il s’agit d’une simplification importante pour les boutiques en ligne.
TVA, prix et consommateurs
Pour les consommateurs, la TVA fait partie intégrante du prix payé en caisse. Si le prix affiché est de 100 PLN et que la TVA roumaine est de 21 %, cette taxe est déjà incluse dans le montant final. Cela simplifie la vie des consommateurs, qui n’ont pas à calculer eux-mêmes la TVA.
Pour les entreprises, la TVA influence la formation des prix, les marges et la compétitivité. Un taux trop élevé peut peser sur le consommateur final, mais la TVA reste l’une des principales sources de revenus du budget de l’État.
La TVA en Roumanie évoluera-t-elle encore ?
Les systèmes fiscaux évoluent constamment. La dernière réforme, qui a introduit les taux de TVA de 21 % et 11 %, est entrée en vigueur le 1er août 2025. D’autres changements peuvent intervenir dans les années à venir, les gouvernements adaptant régulièrement les taux d’imposition à la situation économique et budgétaire.
C’est pourquoi, lorsque vous gérez une entreprise ou suivez vos coûts, il est conseillé de surveiller les communications du ministère des Finances ou de consulter un conseiller fiscal.
La TVA roumaine en 2026 repose principalement sur deux taux : le taux standard de 21 % et le taux réduit de 11 %. La majorité des biens et services est soumise au taux le plus élevé, tandis que certains produits bénéficient d’une TVA réduite. Pour les entreprises comme pour les consommateurs, la compréhension de ces règles permet d’anticiper les coûts, de fixer correctement les prix et de mener des activités commerciales conformément au droit fiscal roumain.