TVA en Irlande – Taux et règles en vigueur

La TVA est un impôt obligatoire sur la plupart des biens et services vendus en Irlande. Que vous dirigiez une entreprise, prévoyiez des exportations ou souhaitiez simplement savoir combien vous paierez en magasin, il est important de connaître les taux de TVA actuels et les règles de calcul. En 2025, l’Irlande maintient son système existant, avec quelques exceptions pour des secteurs tels que l’énergie et le tourisme.

Quels sont les taux de TVA en Irlande ?

Le taux normal de TVA en Irlande est de 23 %. Il s’applique à la plupart des produits et services – de l’électronique et des cosmétiques aux services de conseil. Il s’agit du niveau d’imposition de base.

À côté de ce taux, il existe des taux réduits :

• 13,5 % – appliqué, entre autres, aux services de construction, à la restauration (hors alcool), à l’hébergement, à la coiffure et à la fourniture d’énergie. Ce taux est souvent utilisé pour les services locaux.

• 9 % – concerne la presse, les événements culturels, le tourisme, certains produits alimentaires et les services liés au sport et aux loisirs. En 2025, il s’applique également temporairement à l’électricité et au gaz.

• 4,8 % – un taux spécial pour l’élevage d’animaux. En pratique, il ne concerne que certaines entités agricoles.

• 0 % – s’applique aux exportations hors Union européenne, ainsi qu’à la vente de livres, d’aliments pour bébés, de vêtements pour enfants, de matériel médical et de plusieurs autres catégories.

Cette différenciation des taux de TVA en Irlande permet de maintenir les prix de certains services et produits plus bas, notamment ceux considérés comme essentiels.

Allégement fiscal temporaire pour l’énergie – Changement important en 2025

Du 1er mai au 31 octobre 2025, un taux réduit de 9 % s’applique à l’électricité et au gaz. C’est la réponse du gouvernement aux factures élevées et à l’augmentation du coût de la vie. Le même taux s’applique également à la fourniture et à l’installation de pompes à chaleur, afin de soutenir les initiatives écologiques. Si votre entreprise opère dans le secteur de l’énergie ou des énergies renouvelables, il est important de prendre en compte ce changement dans votre comptabilité.

Quand faut-il s’enregistrer à la TVA en Irlande ?

Toute entreprise vendant sur le marché irlandais, quel que soit son siège, doit s’enregistrer à la TVA si elle dépasse un certain seuil de chiffre d’affaires :

• 37 500 € par an pour les services

• 75 000 € par an pour les biens

L’enregistrement se fait auprès de l’administration fiscale irlandaise (Revenue), et un numéro de TVA commençant par « IE » est attribué.

Déclaration de TVA – Comment ça fonctionne en pratique

Les déclarations de TVA en Irlande sont généralement soumises tous les deux mois. La date limite est le 19e jour du mois suivant la période de déclaration. Si vous utilisez le système ROS (Revenue Online Service), vous disposez de quelques jours supplémentaires. ROS permet de gérer facilement les déclarations de TVA en ligne et est obligatoire pour la plupart des entreprises enregistrées à la TVA.

Règles spéciales pour les agriculteurs

Les agriculteurs qui ne sont pas assujettis à la TVA peuvent utiliser le système de compensation. Ils reçoivent un remboursement de TVA sous forme d’addition forfaitaire – le flat-rate addition de 5,1 %. Ce mécanisme simplifie la comptabilité des exploitations agricoles sans nécessiter un enregistrement standard à la TVA.

Plans futurs – Réforme ViDA

En 2027, l’Irlande, comme le reste de l’UE, adoptera le système VAT in the Digital Age (ViDA). Les nouvelles règles simplifieront la comptabilité internationale de la TVA, notamment par l’introduction d’un enregistrement unifié au sein de l’UE et de nouvelles obligations de déclaration. Dates clés de mise en œuvre :

• 1er janvier 2027 – mise à jour des règles OSS et IOSS, y compris l’extension de l’OSS aux fournitures d’énergie (gaz, électricité, chaleur).

• 1er juillet 2028 – mise en place obligatoire du mécanisme de reverse charge pour les fournisseurs non identifiés dans l’État membre du client et extension de l’OSS à toutes les livraisons B2C, y compris le transfert de biens propres entre États membres.

• 1er juillet 2030 – mise en place obligatoire de la facturation électronique pour les transactions B2B et harmonisation des systèmes nationaux de facturation électronique avec les normes de l’UE.

• 1er janvier 2035 – mise en œuvre complète des normes unifiées de facturation électronique dans toute l’UE.

Pour les entreprises de commerce électronique ou fournissant des services en ligne, ce changement est important et peut simplifier (ou nécessiter la mise à jour) des procédures comptables.

TVA en Irlande en 2025 – Points clés

La TVA en Irlande en 2025 comprend plusieurs taux : 23 %, 13,5 %, 9 %, 4,8 % et 0 %, selon le type de biens ou services. De plus, un taux réduit s’applique à l’énergie et aux pompes à chaleur jusqu’à la fin octobre. L’enregistrement à la TVA dépend du chiffre d’affaires, et la comptabilité se fait électroniquement, généralement tous les deux mois. Connaître ces règles est essentiel pour les entreprises opérant en Irlande ou vendant leurs produits sur ce marché afin d’éviter erreurs, pertes et problèmes lors de contrôles.