Le système de TVA hongrois est l’un des plus stricts d’Europe – tant en termes de taux que d’exigences formelles. Si vous envisagez d’exercer en Hongrie ou vendez déjà sur ce marché, il est important de savoir quel taux de TVA s’applique, les taux pour les différents biens et services, et comment fonctionnent les règles locales.

Le taux de TVA le plus élevé de l’UE

Le taux normal de TVA en Hongrie est de 27 %, le plus élevé de l’Union européenne. Il s’applique à tous les biens et services non soumis à des exceptions. Pour de nombreux entrepreneurs polonais, cela peut être surprenant – surtout comparé aux 23 % en Pologne.

En plus du taux standard, il existe deux taux réduits :

• 18 %, principalement pour certains produits alimentaires et boissons.

• 5 %, couvrant notamment les médicaments, les livres imprimés, certains services hôteliers et de restauration ainsi que certains services en ligne.

La TVA hongroise est donc non seulement élevée, mais également assez complexe – il est essentiel de vérifier la catégorie correcte de chaque bien ou service.

Quand devez-vous vous enregistrer à la TVA en Hongrie ?

Les règles d’enregistrement à la TVA en Hongrie diffèrent selon que vous êtes une entreprise locale, une société de l’UE ou un acteur hors UE. Si votre entreprise est basée en dehors de la Hongrie mais que vos biens ou services atteignent des clients hongrois, il se peut que vous deviez vous enregistrer à la TVA dès la première transaction.

Pour les entreprises hongroises, il existe un seuil d’exonération de TVA de 18 millions HUF par an (environ 200 000 PLN). Si ce seuil n’est pas dépassé, vous pouvez vendre sans vous enregistrer comme assujetti à la TVA – mais cela ne s’applique pas à tous les secteurs. Par exemple, le commerce intracommunautaire, les ventes via des places de marché ou les services numériques sont soumis à des règles spécifiques.

Les entreprises étrangères sans établissement en Hongrie doivent généralement s’enregistrer immédiatement. Dans de nombreux cas, un représentant fiscal est également requis pour représenter votre entreprise auprès des autorités fiscales hongroises.

Facturation et déclarations de TVA

La Hongrie est connue pour ses règles strictes en matière de facturation. Les factures doivent être émises dans les délais, contenir des informations spécifiques et respecter le format prescrit. La déclaration électronique en temps réel (online invoice reporting) est également obligatoire. Chaque facture doit être transmise à l’administration fiscale hongroise presque immédiatement après son émission.

Les déclarations de TVA sont généralement mensuelles. Les petites entreprises peuvent opter pour une déclaration trimestrielle, mais le système offre une flexibilité limitée – les retards sont rapidement détectés et sanctionnés. Pour des ventes à long terme en Hongrie, il est recommandé d’avoir un conseiller fiscal local.

TVA hongroise et ventes transfrontalières

Si vous vendez des biens depuis la Pologne à des clients hongrois, il est important de déterminer si la vente constitue une livraison intracommunautaire (LIC) ou une vente à partir d’un entrepôt local. Dans ce dernier cas, vous devrez probablement vous enregistrer à la TVA en Hongrie et déclarer la taxe localement. De même, les ventes e-commerce utilisant des entrepôts tels qu’Amazon, Allegro ou d’autres plateformes de fulfillment entraînent souvent l’obligation d’un enregistrement local.

Depuis 2021, la procédure OSS (One Stop Shop) est disponible, mais il faut même alors surveiller les seuils de chiffre d’affaires et appliquer le taux correct pour chaque pays.

Au-delà des taux – autres éléments à considérer

De nombreux entrepreneurs se concentrent uniquement sur la question : « Quel est le taux de TVA en Hongrie ? » C’est important, mais insuffisant. Les obligations formelles telles que la facturation correcte, l’enregistrement, les délais de déclaration, la représentation fiscale et la langue de communication avec l’administration sont cruciales. La Hongrie n’autorise pas d’erreurs – le NAV (l’administration fiscale hongroise) est réputé pour ses contrôles rigoureux.

Un taux de 27 % ne signifie pas nécessairement que ce sera votre coût final – si vous avez droit à la déduction de la TVA, vous pouvez récupérer une partie des dépenses. Cela nécessite cependant une comptabilité transparente, une documentation appropriée et le respect des règles locales.

Quand la TVA ne s’applique-t-elle pas ?

Certaines activités sont entièrement exonérées de TVA en Hongrie, notamment l’éducation, les services médicaux, les services sociaux, les assurances et la location de logements résidentiels. Remarque : cette exonération signifie qu’il n’est pas possible de déduire la TVA sur les achats.

Pour les exportations hors UE, un taux de 0 % peut être appliqué si la transaction répond aux formalités d’exportation. Le transport international et certains services liés à la chaîne logistique peuvent également bénéficier du taux zéro, mais cela dépend des détails.

Faut-il investir sur le marché hongrois ?

Malgré le taux de TVA élevé, la Hongrie reste un marché attractif – notamment pour le e-commerce, le secteur médical, la construction ou l’alimentaire. Un taux de TVA élevé ne signifie pas automatiquement des coûts plus élevés, surtout si vos clients sont des entreprises et que la TVA n’est pas une charge nette pour eux. Les problèmes apparaissent seulement si les procédures locales ne sont pas préparées. Si votre entreprise envisage d’entrer sur le marché hongrois, il est conseillé de vérifier dès le départ les obligations d’enregistrement, le taux applicable et l’organisation de la facturation. Évitez les surprises, car tout manquement ou erreur peut entraîner de sérieux problèmes.