Taxe sur la TVA en France 2025 – Guide complet
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est l’un des impôts les plus importants du système fiscal français et constitue une source principale de recettes budgétaires. Le système de TVA en France est conforme aux réglementations européennes, mais inclut aussi des règles et taux spécifiques au pays. En 2025, la TVA française a connu plusieurs mises à jour importantes qu’il convient de connaître.
Qu’est-ce que la TVA et comment fonctionne-t-elle en France ?
La TVA est un impôt sur la valeur ajoutée à chaque étape de la production et de la distribution de biens ou de services. En fin de compte, ce coût est supporté par le consommateur. En France, comme dans les autres pays de l’UE, la TVA est déclarée par le vendeur qui reverse la taxe due à l’administration fiscale. La France applique un système à plusieurs taux, avec plusieurs taux de TVA selon le type de produit ou service. Différents taux s’appliquent aussi dans les territoires d’outre-mer français.
Quel est le taux standard de TVA en France ?
Le taux standard de TVA en France en 2025 est de 20 % et couvre la majorité des biens et services. Cela inclut, entre autres, l’électronique, les vêtements, les cosmétiques, les voitures, les meubles et le matériel audiovisuel. En l’absence de réglementation spécifique, on considère qu’un produit ou service est soumis à ce taux.
Les taux réduits de TVA en France
Il existe en France trois principaux taux réduits :
10 % – couvre certains produits alimentaires, les restaurants, le transport de passagers, les services hôteliers et les travaux d’entretien des bâtiments d’habitation.
5,5 % – s’applique aux produits alimentaires de base, à l’énergie (jusqu’en mars 2025), aux équipements économes en énergie, au matériel pour personnes handicapées, aux livres, billets de musée et de cinéma, ainsi qu’à certains médicaments.
2,1 % – taux le plus bas réservé à certains produits spécifiques tels que certains médicaments remboursés, la presse, la radio et les spectacles théâtraux.
Quel est le taux de TVA en France en 2025 ? – Aperçu des changements
Plusieurs changements importants sont intervenus en 2025 :
Électricité et gaz : jusqu’en août 2025, ils bénéficiaient d’un taux de 5,5 %. Ce taux est désormais de 20 %.
Énergie renouvelable : au contraire, le taux de TVA a été abaissé à 5,5 % pour la chaleur issue de sources renouvelables (minimum 50 %).
Travaux de rénovation : l’installation de chaudières fonctionnant aux énergies fossiles est désormais soumise au taux de 20 % au lieu de 5,5 %.
Ces changements ont un objectif écologique et fiscal – promouvoir les sources d’énergie propres et réduire les avantages pour les énergies traditionnelles.
La France, l’OSS et le commerce électronique
Depuis le 1er juillet 2021, le système One Stop Shop (OSS) est en vigueur dans toute l’Union européenne, simplifiant les déclarations de TVA pour les entreprises vendant en ligne vers d’autres pays de l’UE. Ce système permet de s’enregistrer dans un seul pays et de déclarer la TVA sur les ventes vers les autres États membres. Le système français soutient pleinement l’OSS, et si le chiffre d’affaires annuel des ventes à distance vers la France dépasse 10 000 EUR, l’enregistrement OSS et l’application des taux français deviennent obligatoires.
Quand faut-il s’enregistrer à la TVA en France ?
En 2025, les seuils d’enregistrement sont les suivants :
85 800 EUR pour la vente de biens.
34 400 EUR pour les prestations de services.
Pour les services et professions libérales :
Seuil de base : 37 500 €
Seuil majoré : 41 250 €
Pour les avocats, auteurs et artistes :
Activité spécifique :
Seuil de base : 50 000 €
Seuil majoré : 55 000 €
Activité non spécifique :
Seuil de base : 35 000 €
Seuil majoré : 38 500 €
Pour les entreprises étrangères, ne pas avoir d’activité permanente en France n’exonère pas de l’obligation d’enregistrement si elles réalisent des ventes de biens ou de services sur le marché français.
Seuils d’exonération et régime simplifié de TVA
En France, des seuils d’exonération de TVA existent selon la nature de l’activité. Pour la période 2023-2025, ces seuils sont notamment de 91 900 € pour la vente de biens, 36 800 € pour la plupart des services, et jusqu’à 47 700 € pour certaines professions spécifiques (juridiques, artistiques). Pour les entreprises dépassant ces seuils, un régime simplifié de déclaration de TVA (RSD) est prévu, avec des seuils allant jusqu’à 840 000 € pour les ventes de biens et 254 000 € pour les services.
Obligations déclaratives et déclarations de TVA
Les entreprises enregistrées à la TVA en France doivent déposer régulièrement des déclarations de TVA (déclaration de TVA). Selon le volume d’affaires, la déclaration est mensuelle si le montant annuel de TVA dépasse 4 000 EUR, ou trimestrielle pour des montants plus faibles. Cette obligation se fait uniquement par voie électronique via la plateforme impots.gouv.fr. Pour faciliter la procédure et garantir la conformité, de nombreux entrepreneurs utilisent des logiciels comptables dédiés ou font appel à des conseillers fiscaux agréés.
Territoires d’outre-mer et TVA en France
La France possède plusieurs territoires d’outre-mer où s’appliquent des taux de TVA distincts voire un régime fiscal différent, notamment la Guadeloupe, la Martinique, la Guyane française, La Réunion, Mayotte.
Exemples :
Guadeloupe et Martinique : taux standard à 8,5 %.
La Réunion : également 8,5 %, mais avec une réglementation commerciale spécifique.
Guyane française et Mayotte : pas de TVA, mais un impôt local spécifique.
Du point de vue de la TVA européenne, ces territoires ne sont pas considérés comme faisant partie du marché unique.
En quoi la TVA française diffère-t-elle de la TVA polonaise ?
Bien que les systèmes soient conformes à la directive européenne, ils diffèrent par exemple par la structure des taux (la Pologne a deux taux réduits : 8 % et 5 %, la France en a trois : 10 %, 5,5 % et 2,1 %), par les seuils d’enregistrement et les exonérations. De plus, la France est très stricte concernant les formalités et la documentation. De nombreuses entreprises étrangères choisissent de collaborer avec un représentant fiscal local.
Quel est le système de TVA en France ? – Faits essentiels
La TVA en France est un système complexe et complet, conforme aux règles européennes mais complété par des dispositions locales. Les taux clés en 2025 sont :
20 % – taux standard.
10 %, 5,5 %, 2,1 % – taux réduits.
Les modifications introduites en 2025 visent à adapter le système aux exigences écologiques et à soutenir la transition énergétique. La connaissance des règles actuelles de la TVA en France est essentielle pour tout entrepreneur actif sur ce marché.