L’Espagne n’est pas seulement la destination de vacances préférée de nombreux Européens, c’est aussi un marché important pour le commerce et les services. Si vous dirigez une entreprise, travaillez dans le commerce en ligne ou envisagez simplement de commencer une activité dans ce pays, il est important de bien comprendre comment fonctionne la TVA en Espagne. Vous trouverez ci-dessous un guide complet sur la TVA en Espagne – à jour pour l’année 2025. Nous expliquons ce qu’est la TVA en Espagne, son taux, les taux applicables, qui doit s’enregistrer et comment se passe la déclaration.
Qu’est-ce que la TVA en Espagne et qui doit la déclarer ?
La TVA en Espagne (Impuesto sobre el Valor Añadido, abrégé IVA) est une taxe indirecte sur les biens et services, basée sur le modèle de l’Union européenne. Elle s’applique sur tout le territoire espagnol – aussi bien sur la péninsule ibérique que sur les îles Baléares. Cependant, elle ne couvre pas les îles Canaries, Ceuta et Melilla, où des régimes fiscaux distincts s’appliquent.
Tout entrepreneur fournissant des services ou vendant des biens en Espagne doit connaître les règles de déclaration de la TVA espagnole. Cette obligation concerne les entreprises locales comme étrangères. La TVA en Espagne s’applique notamment à :
la vente B2C à des clients en Espagne (par exemple, e-commerce),
les services fournis aux entreprises ou particuliers espagnols,
l’importation et l’exportation de marchandises,
les transactions intracommunautaires.
Quel est le taux de TVA en Espagne en 2025 ?
Trois taux de TVA de base s’appliquent en Espagne, et ils n’ont pas changé en 2025 :
Taux normal – 21 %
C’est le taux standard applicable à la plupart des biens et services comme l’électronique, les vêtements, les cosmétiques, les services de télécommunications, le transport ou la restauration.Taux réduit – 10 %
S’applique notamment aux services hôteliers, aux aliments non transformés, aux boissons non alcoolisées, aux billets d’entrée pour des événements culturels, au transport de passagers et à certains produits pharmaceutiques.Taux super réduit – 4 %
C’est le taux le plus bas, appliqué aux biens et services essentiels comme le pain, le lait, les livres, les journaux, les médicaments sur ordonnance et les aides pour personnes handicapées.
Le taux de TVA en Espagne varie donc selon la catégorie du produit ou du service. Connaître le taux approprié est essentiel pour fixer les prix, émettre les factures ou calculer la marge.
Quand une entreprise étrangère doit-elle s’enregistrer à la TVA en Espagne ?
Si vous n’avez pas d’activité enregistrée en Espagne mais avez des clients dans le pays, vous pouvez être obligé de vous enregistrer à la TVA espagnole. Cela concerne principalement : les entreprises de e-commerce dépassant le seuil de 10 000 euros (pour les ventes B2C), les entreprises stockant des marchandises en Espagne, les prestataires de services B2C (formations en ligne, conseils, services numériques), la participation à des salons ou événements sectoriels (dans certains cas), ainsi que l’exportation et l’importation de marchandises. L’enregistrement se fait auprès de l’Agence fiscale espagnole (Agencia Tributaria). Après obtention du numéro NIF-IVA, il est possible d’émettre des factures légalement et de déclarer la TVA en Espagne.
Comment se passe la déclaration de la TVA en Espagne ?
La déclaration de la TVA en Espagne peut sembler complexe, surtout pour les entreprises étrangères, mais elle est bien structurée. Voici les informations principales :
Les déclarations de TVA (Modelo 303) sont généralement déposées trimestriellement (ou mensuellement pour les grandes entreprises).
Pour déposer la déclaration, un numéro NIF espagnol, une signature électronique et un compte dans le système espagnol SII sont nécessaires.
La taxe doit être payée au plus tard le 20e jour du mois suivant la période déclarée.
Les entreprises peuvent également demander un remboursement de TVA (Modelo 360 ou 361) en cas de trop-perçu.
Pour les entrepreneurs étrangers, il est conseillé de recourir à un conseiller local ou à une société spécialisée en TVA internationale.
Exemples d’application des différents taux de TVA en Espagne
Pour mieux comprendre, voici quelques exemples montrant les taux de TVA appliqués dans différentes situations :
Achat d’électronique – 21 %
Repas au restaurant – 10 %
Nuitée d’hôtel – 10 %
Achat d’un livre – 4 %
Médicaments sur ordonnance – 4 %
Importation d’une voiture – 21 %
Le taux appliqué dépend donc non seulement du type de produit, mais aussi de l’acheteur (entreprise ou particulier) et de l’usage.
Peut-on déduire la TVA espagnole ?
Oui, le système fiscal espagnol permet la déduction de la TVA payée, à condition que : la dépense soit liée à l’activité professionnelle, la facture comporte un NIF valide et la taxe soit déclarée dans la déclaration de TVA. Les déductions sont possibles, par exemple, pour l’achat de biens destinés à la revente, des services marketing, du matériel de bureau ou la location de locaux professionnels. Il faut noter que l’administration fiscale espagnole est très stricte : une facture incorrecte ou un retard peut entraîner la perte du droit à déduction.
TVA OSS et activité en Espagne
Pour les entreprises vendant en ligne en B2C dans l’UE, le système TVA OSS (One Stop Shop) permet de déclarer la TVA espagnole sans inscription locale. L’inscription au système OSS dans le pays de domiciliation est cependant obligatoire.
En utilisant OSS, il n’est pas nécessaire de s’enregistrer séparément en Espagne, mais il faut appliquer les taux espagnols (21 %, 10 % ou 4 %) pour les ventes aux clients espagnols.
Changements et tendances : TVA Espagne 2025
À ce jour, aucune modification radicale des taux de TVA en Espagne n’est prévue. Les trois taux restent en vigueur. En 2025, cependant, de plus en plus d’entreprises adoptent des systèmes de déclaration électroniques, et l’administration fiscale espagnole investit dans l’automatisation – il est donc conseillé de suivre de près les évolutions, notamment concernant la facturation électronique et le système SII.
Quel est le taux de TVA en Espagne et comment s’y retrouver ?
La TVA en Espagne est une obligation sérieuse, mais ce n’est pas un système à craindre. Grâce à des règles claires et au soutien de conseillers locaux, vous pouvez vendre ou exercer une activité en Espagne sans problème. Gardez en tête les taux en vigueur : 21 %, 10 % et 4 % – et veillez à bien respecter les exigences fiscales. En cas de doute, il est judicieux de consulter un expert en TVA espagnole. Cela permet d’éviter les erreurs et de se concentrer sur l’essentiel : le développement de votre entreprise.