La TVA en Bulgarie est un sujet qu’il est important de bien comprendre, que vous soyez entrepreneur ou consommateur. La Bulgarie applique un système de TVA classique, conforme aux règles de l’Union européenne, mais comme toujours, les détails sont essentiels. Cet article explique comment fonctionne la TVA en Bulgarie en 2025, quels sont les taux applicables, quand l’immatriculation est obligatoire et à quoi faire attention lors de transactions locales et internationales.

Comment fonctionne la TVA en Bulgarie ?

Le système de TVA bulgare repose sur les mêmes principes que dans les autres États membres de l’UE. La taxe sur la valeur ajoutée est appliquée à la majorité des biens et services, et l’obligation de la facturer et de la reverser incombe au vendeur. Le consommateur supporte la TVA dans le prix TTC. Les entreprises peuvent déduire la TVA sur leurs achats, de sorte que la taxe est effectivement payée à chaque étape de la chaîne, uniquement sur la valeur ajoutée.

L’obligation de déclaration de la TVA concerne aussi bien les entreprises locales que les entreprises étrangères exerçant une activité en Bulgarie ou y vendant des biens et services. Pour les ventes vers d’autres pays de l’UE, des règles spécifiques s’appliquent, notamment l’autoliquidation ou le taux de 0 %, sous réserve du respect de certaines conditions.

Taux de TVA en Bulgarie en 2025

Les taux de TVA applicables en Bulgarie sont relativement simples. En 2025, trois niveaux sont maintenus :

• Taux standard : 20 % – applicable à la grande majorité des biens et services (électronique, vêtements, cosmétiques, électroménager, services de construction, transport, etc.).

• Taux réduit : 9 % – concerne notamment les services d’hébergement (hôtels, maisons d’hôtes) et certaines publications imprimées.

• Taux zéro (0 %) – principalement applicable aux exportations hors UE et aux livraisons intracommunautaires, ainsi qu’à certains services de transport, sous conditions strictes.

Le taux de TVA en Bulgarie dépend donc du type de biens ou de services, ce qui est particulièrement important pour les activités transfrontalières.

Quand faut-il s’immatriculer à la TVA en Bulgarie ?

L’immatriculation à la TVA devient obligatoire lorsque le chiffre d’affaires annuel dépasse 166 000 BGN (environ 85 000 EUR) en 2025. Cette obligation peut également naître dès le début d’une activité exercée en Bulgarie par une entreprise étrangère.

Pour les services électroniques et le commerce en ligne, la TVA est due indépendamment du seuil de chiffre d’affaires, selon le principe du lieu de consommation.

Un assujetti à la TVA en Bulgarie doit tenir une comptabilité complète, déposer des déclarations mensuelles et transmettre des déclarations VIES.

TVA en Bulgarie et transactions internationales

Selon la nature de la transaction :

• Vente à un particulier en Bulgarie – application de la TVA bulgare, sauf utilisation du système OSS.

• Vente à une entreprise immatriculée à la TVA – généralement autoliquidation.

• Achat de biens en Bulgarie – numéro de TVA intracommunautaire requis pour éviter la TVA bulgare.

• Application du taux de 0 % – uniquement si toutes les conditions formelles sont remplies.

Remboursement de TVA et obligations des entreprises étrangères

Les entreprises établies dans un autre État membre peuvent demander le remboursement de la TVA payée en Bulgarie, notamment pour des frais d’hébergement, de transport ou de salons professionnels. La demande est introduite via le portail fiscal du pays d’origine.

Les entreprises hors UE sont soumises à des procédures spécifiques, incluant souvent la désignation d’un représentant fiscal.

TVA en Bulgarie du point de vue du consommateur

Pour les particuliers, la TVA est incluse dans le prix. Les différences de taux peuvent influencer le niveau des prix – par exemple, les services hôteliers sont souvent plus abordables grâce au taux réduit de 9 %.

TVA en Bulgarie – en résumé

La TVA en Bulgarie repose sur un système clair à trois niveaux : 20 % (standard), 9 % (réduit) et 0 % (transactions internationales). Le taux applicable dépend du type de transaction. Une bonne connaissance des règles permet d’éviter les erreurs et d’assurer une activité conforme et sécurisée.