La TVA, ou taxe sur la valeur ajoutée, est un élément obligatoire du système fiscal aux Pays-Bas. Sur place, elle est appelée BTW – Belasting over de Toegevoegde Waarde, mais dans un contexte international, on parle le plus souvent simplement de « TVA néerlandaise ».

En principe, cette taxe s’applique à toutes les transactions commerciales – de la vente de biens à la prestation de services, en passant par l’importation. Les règles de calcul sont partiellement harmonisées au sein de l’Union européenne, mais chaque pays dispose de ses propres taux et exemptions. Il est utile de les connaître, surtout si vous dirigez une entreprise, travaillez avec des clients aux Pays-Bas ou effectuez régulièrement des achats en ligne dans des magasins néerlandais.

Taux de TVA aux Pays-Bas en 2025

Si vous vous demandez quel est le taux de TVA aux Pays-Bas, la réponse n’est pas particulièrement compliquée, mais elle nécessite de connaître trois niveaux de taxation :

• Taux standard de 21 % : applicable à la majorité des biens et services sur le marché.

• Taux réduit de 9 % : applicable aux biens de première nécessité, tels que la nourriture, les livres, les médicaments, les services de transport ou certaines prestations de rénovation.

• Taux de 0 % : applicable principalement aux exportations (sous réserve du respect des formalités).

Concrètement, acheter un nouvel ordinateur portable ou des parfums entraîne l’ajout de 21 % de TVA, tandis que les courses au supermarché ou une visite chez le coiffeur peuvent bénéficier du taux réduit. La TVA s’applique également aux services fournis à distance, ce qui est important pour le secteur de l’e-commerce et de l’informatique.

Depuis 2025, une réforme modifie l’application du taux réduit de 9 % à certains produits agricoles, et à partir de 2026, une augmentation du taux sur les services hôteliers est prévue.

Quand peut-on bénéficier d’une exonération de TVA ?

Le fait qu’un produit ou service ne soit pas soumis à la TVA ne signifie pas qu’il a un taux de 0 %. Dans le système fiscal néerlandais, certaines activités bénéficient d’exonérations spécifiques. C’est le cas, par exemple, des services médicaux, éducatifs et de soins : médecins, écoles ou crèches ne facturent pas la TVA sur leurs prestations, mais n’ont pas non plus le droit de la déduire sur leurs achats liés à l’activité.

L’exonération couvre également les services financiers et d’assurance, la location de logements résidentiels, ainsi que certaines activités d’organisations à but non lucratif. Il convient toutefois de rappeler que les limites de ces exemptions peuvent être complexes – par exemple, la location d’un logement à des fins commerciales peut être soumise à la TVA si le propriétaire dépose la déclaration appropriée.

TVA en pratique – comment cela fonctionne en chiffres

La TVA aux Pays-Bas est, en principe, facturée sur chaque vente de biens ou de services, mais il est essentiel de distinguer les parties à la transaction. Le consommateur final voit le prix TTC – incluant déjà la TVA, sans autre formalité.

Les entrepreneurs – nationaux ou étrangers – qui effectuent des ventes soumises à la TVA doivent posséder un numéro de TVA (BTW-nummer) et déposer régulièrement leurs déclarations fiscales. Le système est suffisamment clair pour que même les petites entreprises puissent bénéficier d’un programme simplifié – la Kleineondernemersregeling – qui les exonère de la TVA ou réduit fortement son champ d’application.

Les grandes entreprises qui vendent des biens ou services aux Pays-Bas depuis d’autres pays de l’UE doivent connaître les règles relatives au OSS (One Stop Shop) – un système simplifié de déclaration de TVA dans toute l’Union.

TVA néerlandaise et achats en ligne ou ventes internationales

À l’ère de l’e-commerce, la question des taux de TVA aux Pays-Bas concerne non seulement les entreprises, mais aussi les consommateurs. Lorsque vous achetez un produit dans une boutique en ligne néerlandaise, la TVA est appliquée selon le taux en vigueur aux Pays-Bas – sauf si le magasin utilise le système OSS et applique le taux du pays du client.

En pratique, beaucoup dépend du seuil de ventes à distance, fixé à 10 000 euros par an dans l’UE. Au-delà de ce seuil, le vendeur doit appliquer la TVA du pays de l’acheteur. Pour le consommateur, cela a souvent peu d’importance – le prix TTC est ce qui compte – mais pour le vendeur, c’est un vrai défi logistique.

Pour l’exportation – de biens ou de certains services – le taux de 0 % s’applique, à condition que les formalités douanières soient respectées et que l’on puisse prouver que la marchandise a quitté l’UE. Cette mesure est avantageuse pour les exportateurs, car ils n’ont pas à facturer la TVA au client tout en pouvant déduire la TVA payée sur les achats de composants ou de matériaux.

Changements dans le système de TVA aux Pays-Bas – ce qui est déjà en vigueur et ce qui arrive

Depuis le début de 2025, des changements ont été appliqués concernant l’utilisation du taux réduit de 9 %. Certains produits agricoles – notamment certaines semences, plantes cultivées, aliments pour animaux et matériaux organiques – sont passés au taux standard de 21 %. Le gouvernement justifie cela par la volonté de simplifier le système et de supprimer des avantages fiscaux sans justification sociale.

Concrètement, cela entraîne une augmentation des prix dans certains secteurs, notamment l’agriculture et la floriculture.

Pour 2026, une nouvelle vague de changements est prévue. Les services d’hébergement – hôtels, pensions, maisons de vacances – passeront au taux standard. Aujourd’hui, ils bénéficient de 9 %, ce qui réduit considérablement le coût du tourisme dans le pays. Après le changement, les clients paieront plus et les entreprises du secteur hôtelier devront ajuster leurs tarifs et stratégies de vente.

Le gouvernement néerlandais avait également envisagé d’étendre le taux de 21 % à certains services culturels, sportifs et éducatifs, mais ces propositions ont été largement retirées après des critiques. La version finale de la réforme de la TVA pour 2026 sera publiée fin 2025 – il est important de suivre le sujet, surtout si vous exercez dans l’un des secteurs concernés.

TVA néerlandaise – points clés à retenir

Bien que les taux de TVA aux Pays-Bas semblent simples, leur application pratique peut être très nuancée. Le taux standard de 21 % n’est que le début – les exceptions, exonérations et différences dans les transactions internationales sont tout aussi importantes.

Si vous exercez une activité commerciale aux Pays-Bas ou vendez à des clients néerlandais, il est utile de connaître les règles : qui paie la TVA, quand et pour quoi, ainsi que ce que vous pouvez déduire ou les limites de l’obligation fiscale.

Pour les consommateurs, le point le plus important reste le suivant : aux Pays-Bas, les prix en magasin incluent déjà la TVA, donc pas de surprise à la caisse. Toutefois, pour les achats en ligne ou les achats professionnels, connaître le système peut s’avérer avantageux. La TVA néerlandaise influence non seulement le prix final, mais aussi la manière de gérer la comptabilité, la tarification et les coûts dans une entreprise.