La TVA au Royaume-Uni est un sujet toujours d’actualité — notamment pour les entrepreneurs travaillant avec le marché britannique ainsi que pour les consommateurs faisant des achats à l’étranger. Depuis la sortie du Royaume-Uni de l’Union européenne, ce système fonctionne selon des règles légèrement différentes de celles des pays de l’UE, mais ses principes fondamentaux restent assez similaires. La TVA au Royaume-Uni (Value Added Tax) est une taxe sur la valeur ajoutée, appliquée à la majorité des biens et services proposés sur le marché local ainsi qu’aux importations.
Dans cet article, nous examinerons en détail la TVA applicable au Royaume-Uni en 2025, les taux en vigueur, les cas où des réductions ou exonérations sont possibles, ainsi que ce qu’il faut savoir sur l’enregistrement et la déclaration de la TVA britannique. Ces informations seront utiles non seulement pour les entreprises, mais aussi pour les particuliers qui souhaitent comprendre le fonctionnement du système fiscal dans ce pays.
Les taux de TVA au Royaume-Uni – données actuelles pour 2025
Actuellement, le Royaume-Uni applique trois principaux taux de TVA, selon le type de produit ou de service. Le taux standard est de 20 % et couvre la majorité des biens et services — c’est celui que vous verrez le plus souvent sur les tickets de caisse ou factures. Si vous vous demandez quel est le taux de TVA au Royaume-Uni pour l’électronique, les cosmétiques, les services aux entreprises ou l’équipement de la maison, la réponse est 20 %.
Le deuxième taux est le taux réduit de 5 %, qui concerne certains produits liés à la santé, à l’efficacité énergétique ou à la sécurité des enfants, comme les installations économes en énergie ou les sièges auto pour enfants. Il est important de noter que ce sont des exceptions — dans la plupart des cas, c’est le taux standard qui s’applique.
Le troisième taux est le taux nul (0 %), applicable techniquement à certains biens soumis à la TVA, mais sans facturation de taxe au moment de la vente — toutefois, le vendeur peut récupérer la TVA sur ses achats liés à ces ventes. Par exemple, le taux 0 % s’applique à la plupart des aliments, boissons non alcoolisées, livres imprimés, vêtements pour enfants ou exportations hors du pays.
La TVA britannique après le Brexit – ce qui a changé
Après avoir quitté l’Union européenne, le Royaume-Uni a mis en place ses propres règles en matière de TVA. Cela signifie que la TVA britannique fonctionne désormais indépendamment du système de l’UE. Cela a une importance majeure pour les entreprises polonaises et d’autres pays de l’UE — chaque vente vers le Royaume-Uni nécessite une vérification précise pour savoir s’il faut s’enregistrer à la TVA britannique et quand. En pratique, cela signifie des formalités supplémentaires, notamment pour l’importation et l’exportation des marchandises. Dans de nombreux cas, une déclaration en douane est nécessaire, et la TVA doit être appliquée selon les règles locales — indépendamment des taux en vigueur dans le pays du vendeur. Le Royaume-Uni traite les pays de l’UE comme n’importe quel autre pays hors UE.
Enregistrement à la TVA au Royaume-Uni – qui doit s’enregistrer et qui peut le faire ?
L’obligation d’enregistrement à la TVA au Royaume-Uni concerne toutes les entreprises dont le chiffre d’affaires annuel dans le pays dépasse 90 000 livres sterling. C’est le seuil officiel d’enregistrement applicable en 2025. Si une entreprise réalise régulièrement des ventes au Royaume-Uni — qu’elle y soit implantée ou qu’elle opère à distance — elle doit surveiller son chiffre d’affaires et s’enregistrer dès que ce seuil est franchi.
Cependant, de nombreuses entreprises choisissent de s’enregistrer volontairement avant d’atteindre ce seuil. Cela leur permet de récupérer la TVA payée sur leurs achats et renforce la crédibilité auprès des partenaires commerciaux et clients. Cette pratique est fréquente notamment dans le secteur du e-commerce et des ventes B2B.
TVA et e-commerce – règles pour les vendeurs en ligne
Pour beaucoup d’entrepreneurs polonais, la question la plus importante est de savoir comment fonctionne la TVA au Royaume-Uni dans le cadre des ventes en ligne. Après le Brexit, les entreprises qui vendent des biens directement à des consommateurs individuels au Royaume-Uni (modèle B2C) doivent déclarer la TVA britannique — quel que soit leur chiffre d’affaires. Si une entreprise utilise des entrepôts situés au Royaume-Uni, l’enregistrement à la TVA est obligatoire. Pour les ventes via des plateformes comme Amazon ou eBay, une partie des obligations peut être prise en charge par l’opérateur de la plateforme — mais pas toujours. Il est donc crucial de bien vérifier son modèle d’activité.
En pratique, cela signifie souvent :
s’enregistrer à la TVA au Royaume-Uni,
appliquer les taux locaux de TVA lors des ventes aux clients britanniques,
déposer les déclarations de TVA auprès de HMRC,
tenir une comptabilité conforme aux exigences britanniques.
Quels biens et services sont exonérés de TVA ?
Tous les biens et services au Royaume-Uni ne sont pas soumis à la TVA. Il existe une liste de biens et services exonérés — mais il faut savoir que l’exonération n’est pas la même chose que le taux zéro. En cas d’exonération, le vendeur ne facture pas de TVA, mais ne peut pas non plus récupérer la TVA payée sur ses achats. Sont concernés notamment les services médicaux, éducatifs, certains services financiers et d’assurance, ainsi que la location de logements résidentiels. C’est important pour les entreprises de ces secteurs, tant du point de vue comptable que stratégique.
Obligations après l’enregistrement à la TVA au Royaume-Uni
Après avoir obtenu un numéro de TVA britannique, l’entreprise doit tenir des registres de ventes, émettre des factures conformes aux règles britanniques et soumettre des déclarations périodiques à HMRC. La plupart des déclarations sont trimestrielles et déposées en ligne. Depuis quelques années, le système « Making Tax Digital » impose une comptabilité numérique. Les entreprises doivent veiller à respecter les échéances, appliquer les bons taux et décrire précisément leurs transactions. Les contrôles de HMRC sont fréquents, surtout pour les entreprises étrangères, il est donc recommandé de travailler avec un agent fiscal local ou un cabinet spécialisé.
Quel est le taux de TVA au Royaume-Uni en 2025 ?
Pour résumer :
le taux standard de TVA est de 20 %,
le taux réduit est de 5 %,
le taux zéro (0 %) s’applique notamment aux aliments, vêtements pour enfants et livres imprimés,
le seuil d’enregistrement est de 90 000 £,
l’administration fiscale responsable est HMRC,
les déclarations se font en ligne via le système « Making Tax Digital ».
Si vous souhaitez savoir quel taux de TVA s’applique pour certaines transactions ou combien est la TVA au Royaume-Uni en 2025, vous trouverez ici les informations clés. Il est important de rester informé et d’utiliser des sources officielles ou de demander conseil à des spécialistes.