TVA au Portugal – taux de TVA en 2026
La TVA au Portugal fonctionne conformément aux règles applicables dans l’ensemble de l’Union européenne. Il s’agit d’un impôt indirect, appliqué à la majorité des biens et services. La TVA portugaise est perçue à chaque étape de la chaîne de distribution – du producteur au vendeur final – mais la charge réelle est supportée par le consommateur. Les entreprises peuvent déduire la TVA en amont, de sorte qu’elles ne versent que la différence entre la TVA due et la TVA payée.
Le système portugais est conforme aux normes européennes, mais présente certaines spécificités qu’il convient de connaître, notamment en cas de ventes transfrontalières, d’e-commerce ou de création d’entreprise au Portugal.
Quel est le taux de TVA au Portugal en 2026 ?
En 2026, trois taux de TVA principaux s’appliquent au Portugal : le taux normal, le taux réduit et le taux super-réduit. À cela s’ajoutent des exonérations ainsi que des règles spécifiques pour les régions autonomes. Les informations ci-dessous sont valables au 1er janvier 2026 et résultent du Code portugais de la TVA.
Le taux normal de TVA au Portugal est de 23% et s’applique à la grande majorité des biens et services. Il s’agit du taux par défaut, utilisé lorsque le produit ou le service ne peut bénéficier d’un taux réduit.
Le taux réduit est de 13% et concerne notamment certains produits alimentaires, la restauration, l’électricité, les services agricoles, le transport de passagers et d’autres catégories spécifiques.
Le taux super-réduit de TVA au Portugal est de 6%. Il s’applique aux biens de première nécessité tels que certains produits alimentaires, les livres, les journaux, les médicaments, les billets pour des événements culturels ainsi qu’aux services éducatifs et médicaux.
Le taux applicable à un produit ou service donné dépend de sa classification selon la réglementation portugaise. En cas de doute, il est recommandé de consulter un expert-comptable ou un conseiller fiscal local.
Taux de TVA dans les régions autonomes du Portugal
Le Portugal comprend deux régions autonomes : Madère et les Açores. En raison de leur statut particulier, des taux de TVA inférieurs à ceux du continent y sont appliqués.
Aux Açores :
taux normal : 16%
taux réduit : 9%
taux super-réduit : 4%
À Madère :
taux normal : 22%
taux réduit : 12%
taux super-réduit : 5%
Pour les ventes de biens ou de services à destination des Açores ou de Madère, le taux applicable dépend du lieu de livraison ou de prestation. Ces différences sont particulièrement importantes dans le commerce électronique et la vente à distance.
Enregistrement à la TVA au Portugal
Les entreprises étrangères exerçant une activité au Portugal peuvent être tenues de s’enregistrer à la TVA. Cela concerne notamment :
la vente de biens ou de services à des clients portugais,
le stockage de marchandises dans des centres logistiques portugais,
les livraisons intracommunautaires et les importations.
L’enregistrement s’effectue auprès de l’administration fiscale portugaise (Autoridade Tributária e Aduaneira). Le numéro de TVA prend la forme PT suivi de 9 chiffres. Après l’enregistrement, l’entreprise doit tenir une comptabilité des ventes et des achats, émettre des factures conformes à la réglementation locale et déposer des déclarations mensuelles ou trimestrielles.
Déclarations de TVA et obligations déclaratives
La TVA portugaise implique des obligations de déclaration régulières. Les entreprises doivent notamment transmettre :
les déclarations de TVA (Modelo 30 ou Modelo 22),
le fichier SAF-T (Standard Audit File for Tax),
le récapitulatif annuel des transactions (IES – Informação Empresarial Simplificada).
Les délais de dépôt dépendent de la taille de l’entreprise et du type d’activité. Les entreprises soumises à une déclaration mensuelle doivent déposer leur déclaration avant le 10 du mois suivant. En cas de déclaration trimestrielle, le délai est fixé au 15 du deuxième mois suivant la fin du trimestre.
Exonérations de TVA au Portugal
Toutes les opérations ne sont pas soumises à la TVA. Le régime portugais prévoit des exonérations pour certaines activités, notamment :
les services éducatifs,
les activités médicales et les soins de santé,
la vente de biens immobiliers d’occasion après une certaine période,
certaines opérations financières et d’assurance.
Une exonération de TVA ne dispense pas nécessairement de l’obligation d’enregistrement. Certaines entreprises doivent tout de même s’enregistrer, tenir des registres et déposer des déclarations.
TVA au Portugal et e-commerce
Le Portugal applique le régime OSS (One Stop Shop) conformément aux directives européennes. Si vous vendez des biens en ligne à des particuliers au Portugal et dépassez le seuil annuel de 10 000 euros de ventes intracommunautaires, vous devez appliquer la TVA portugaise. Cela peut se faire sans enregistrement local via le système OSS dans le pays d’établissement.
Dans le cadre de l’OSS, vous déclarez les ventes vers le Portugal et appliquez les taux de TVA portugais correspondants. Ce mécanisme simplifie les obligations, mais nécessite une tenue de registres précise et des taux à jour dans les systèmes de vente.
Facturation et documentation TVA
La réglementation portugaise impose l’émission de factures conformes aux règles locales. Une facture doit notamment comporter :
le numéro de TVA du vendeur,
le numéro de TVA de l’acheteur (le cas échéant),
la date d’émission et la date de la vente,
le taux de TVA appliqué,
les montants hors taxe et toutes taxes comprises,
les éventuelles exonérations et leur base légale.
Les factures doivent également être générées via des systèmes approuvés par l’administration fiscale portugaise ou conformes aux exigences de contrôle électronique (SAF-T). Les erreurs ou manquements peuvent entraîner des sanctions financières.
TVA à l’importation et à l’exportation au Portugal
Les biens importés au Portugal depuis des pays hors UE sont soumis à la TVA à l’importation. L’importateur doit payer la TVA au taux applicable et peut ensuite la déduire dans sa déclaration s’il exerce une activité taxable.
Les exportations hors UE sont exonérées de TVA, à condition de disposer de documents prouvant la sortie effective des biens du territoire de l’Union. Les livraisons intracommunautaires sont également exonérées, sous réserve de la validité du numéro de TVA du client et de la documentation appropriée.
TVA portugaise – évolutions et perspectives
En 2026, aucune modification majeure n’a été apportée à la structure des taux. Toutefois, des ajustements ont été introduits concernant le champ d’application des taux réduits, notamment dans les secteurs du tourisme et de l’éducation. Le gouvernement portugais met régulièrement à jour la législation, ce qui impose aux entreprises de suivre les évolutions et d’adapter leurs systèmes.
Il convient également de souligner l’importance croissante des contrôles électroniques. La digitalisation du système fiscal portugais progresse rapidement, et les erreurs de déclaration peuvent entraîner des conséquences financières importantes.
La TVA portugaise demeure globalement stable, mais exige une vigilance constante. Une bonne connaissance des règles, des taux et des obligations permet d’éviter les erreurs et de gérer efficacement une activité, tant au niveau local qu’international. Toute entreprise souhaitant opérer sur le marché portugais ou collaborer avec des partenaires locaux doit disposer d’informations à jour sur la TVA au Portugal.