Le système de TVA au Danemark fait partie des plus simples de l’Union européenne, mais cela ne signifie pas qu’il ne nécessite pas la connaissance des règles locales.
Si vous dirigez une entreprise, importez des marchandises, fournissez des services sur le marché danois ou souhaitez simplement comprendre combien coûte un achat au Danemark « TVA incluse », cet article dissipera tous vos doutes. Vous découvrirez ici quel est le taux de TVA au Danemark, qui et quand doit s’enregistrer, ainsi que les taux de TVA applicables en 2025.

Comment fonctionne la TVA au Danemark ?

La TVA au Danemark (en danois : moms) est une taxe sur la valeur ajoutée appliquée à la majorité des ventes de biens et de services. Le système repose sur les directives de l’UE, ce qui signifie que sa structure est similaire à celle des autres pays européens. En pratique, le vendeur ajoute la TVA au prix net et l’acheteur paie le prix TTC. Les entreprises peuvent déduire la TVA payée sur les achats liés à leur activité économique.

Au Danemark, la TVA est gérée de manière centralisée par l’administration fiscale SKAT, et toutes les déclarations ainsi que la comptabilité sont effectuées en ligne. L’enregistrement à la TVA se fait par voie électronique et est obligatoire pour les entreprises qui atteignent le seuil de chiffre d’affaires prévu par la loi locale. Il est important de noter que le système danois prévoit très peu d’exceptions – il est donc particulièrement clair et strict.

Quel est le taux de TVA au Danemark en 2025 ?

Le taux normal de TVA au Danemark est de 25 % – et cela n’a pas changé depuis de nombreuses années. Il s’agit de l’un des taux les plus élevés de l’Union européenne. Le Danemark ne dispose pas de taux réduits classiques (comme 5 % ou 8 % en Pologne). Dans certains cas spécifiques, un taux de 0 % ou une exonération totale de TVA peut s’appliquer, mais uniquement dans des situations strictement définies.

Par exemple, le taux zéro s’applique à l’exportation de marchandises hors de l’Union européenne ainsi qu’à certains services de transport sous conditions précises.

Ainsi, si vous vous demandez quel est le taux de TVA au Danemark pour des produits ou services standards, la réponse est simple : 25 %.

Existe-t-il des taux de TVA réduits au Danemark ?

Non. Le système de TVA danois ne prévoit pas de liste de taux réduits comme dans de nombreux autres pays de l’UE. Vous ne paierez donc ni 13 % pour un hôtel, ni 8 % pour un livre, ni 5 % pour le pain – tout ce qui n’est pas explicitement exclu par la loi est soumis au taux de 25 %.

Cela signifie que les produits alimentaires en supermarché, les journaux ou les billets de cinéma sont également soumis au taux plein. De ce point de vue, le système danois est simple, mais peut surprendre les personnes habituées à des régimes fiscaux plus nuancés.

Quel est le taux de TVA au Danemark pour les différents biens et services ?

Étant donné qu’un seul taux s’applique, la majorité des biens et services sont soumis à une TVA de 25 %. Les exceptions comprennent notamment :

• exportation de marchandises hors UE – taux de 0 %,

• services financiers et d’assurance – exonérés de TVA,

• activités éducatives, culturelles et de santé – partiellement exonérées,

• location de logements résidentiels – exonération de TVA.

Dans tous les autres cas, y compris le e-commerce, le dropshipping ou les ventes B2B, il convient de considérer que la TVA au Danemark est de 25 %.

Obligation d’enregistrement à la TVA au Danemark

Si vous exploitez une entreprise dans l’UE et commencez à vendre des biens ou des services au Danemark, vous devez savoir quand l’obligation d’enregistrement s’applique.

Le seuil de chiffre d’affaires à partir duquel l’enregistrement à la TVA au Danemark devient obligatoire est de 50 000 DKK (environ 6 700 EUR) par an. Il s’agit d’un seuil très bas. L’obligation concerne non seulement les entreprises danoises, mais également les entreprises étrangères exerçant une activité économique au Danemark.

En pratique, par exemple, si vous gérez une boutique en ligne polonaise et expédiez des marchandises à des clients particuliers au Danemark, vous devrez, après avoir dépassé ce seuil, vous enregistrer auprès de l’administration fiscale danoise et appliquer la TVA locale. Cela peut se faire via le système OSS, mais pas dans tous les cas – cela dépend du type de transaction.

Comment déclarer la TVA au Danemark ?

Après l’enregistrement, l’entreprise reçoit un numéro CVR (numéro d’enregistrement central servant également de numéro de TVA) et est tenue de :

• appliquer la TVA selon le taux local (25 %),

• émettre des factures conformes aux exigences danoises,

• déposer des déclarations de TVA périodiques (généralement trimestrielles ou mensuelles),

• tenir une comptabilité précise des ventes et des achats.

Les déclarations sont effectuées par voie électronique, et l’administration fiscale danoise accorde une grande importance à la transparence et à l’exactitude des données. Les erreurs peuvent entraîner des sanctions financières ou le retrait du numéro de TVA.

TVA au Danemark et ventes intracommunautaires

La vente de biens ou de services à des clients professionnels au Danemark (enregistrés à la TVA-UE) n’est généralement pas soumise à la taxation dans le pays du vendeur. Dans ce cas, le mécanisme d’autoliquidation (reverse charge) s’applique – l’acheteur danois déclare lui-même la TVA.

En revanche, lorsque le client est un particulier (par exemple un acheteur danois dans votre boutique en ligne), le principe de taxation dans le pays de consommation s’applique. Cela signifie qu’au-delà d’un certain niveau de ventes, vous devez appliquer la TVA danoise et la reverser à l’administration fiscale SKAT.

Remboursement de la TVA au Danemark pour les entreprises étrangères

Les entreprises sans établissement au Danemark ayant payé de la TVA sur le territoire danois (par exemple pour des salons professionnels, des services hôteliers ou le leasing de véhicules) peuvent demander un remboursement. La demande est déposée via le portail fiscal national (par exemple en Pologne via l’administration fiscale électronique), qui transmet ensuite les données aux autorités danoises.

La procédure dure généralement plusieurs mois, mais le Danemark est réputé pour le traitement relativement efficace de ces demandes. Il est toutefois essentiel de disposer d’une documentation complète : factures, preuves de paiement et description de l’objet des dépenses.

Pourquoi est-il important de connaître les taux de TVA au Danemark ?

La connaissance des règles de TVA au Danemark permet d’éviter des erreurs coûteuses. Si vous réalisez des ventes B2C ou B2B sans comprendre les règles locales, il est facile d’émettre une facture incorrecte, d’ignorer une obligation d’enregistrement ou de mal déclarer les ventes.

En connaissant les réponses aux questions telles que « quel est le taux de TVA au Danemark » ou « quel taux de TVA s’applique », vous pouvez mieux planifier votre politique de prix, intégrer les coûts supplémentaires et adapter votre stratégie commerciale aux conditions locales.

Qu’est-ce que cela signifie en pratique ?

La TVA au Danemark fait partie des systèmes les plus transparents d’Europe – peu d’exceptions, une structure simple, un seuil d’entrée bas et des déclarations entièrement numériques.

Le taux de TVA au Danemark est de 25 % et s’applique à presque tous les biens et services. Il n’existe pas de taux réduits classiques. Les exonérations ou le taux zéro sont rares et concernent des cas strictement définis. Si vous exercez une activité dans le e-commerce, les services ou le commerce international, la TVA danoise vous concernera tôt ou tard. Il est donc essentiel de connaître les règles et de les appliquer correctement dès le début de votre activité.