Si vous dirigez une entreprise hors d’Allemagne et opérez sur le marché allemand, vous vous demandez peut-être si vous devez avoir un représentant fiscal. La réponse est : vous n’êtes pas obligé, mais vous pouvez le faire. La loi allemande ne prévoit pas la désignation obligatoire d’une telle personne. L’exception concerne les entreprises qui ne prévoient pas de récupérer la TVA et qui ne réalisent que des livraisons exonérées. Dans ce cas, un représentant fiscal peut faciliter la vie et les relations avec l’administration fiscale allemande.
Quand vaut-il la peine de nommer un représentant fiscal ?
Un représentant fiscal en Allemagne est particulièrement utile lorsque vous traitez des opérations inhabituelles ou ponctuelles sur le marché allemand. Par exemple : vous importez des marchandises en Allemagne uniquement pour les transporter immédiatement vers un autre pays de l’UE, ou vous effectuez un transport transfrontalier sans utiliser de livraisons donnant droit à la déduction de la TVA. Dans ces cas, il est préférable de confier les formalités à quelqu’un qui connaît parfaitement les règles fiscales allemandes.
Qui peut être représentant fiscal ?
La loi allemande définit clairement qui peut exercer cette fonction. La personne ou l’entité doit être enregistrée en Allemagne et ne pas être un « petit entrepreneur » selon le §19 de la loi allemande sur la TVA. Cela garantit que le représentant est crédible auprès de l’administration fiscale et capable de gérer toute la bureaucratie.
En pratique, les représentants fiscaux sont généralement :
Conseillers fiscaux et comptables
Sociétés de transport assurant le dédouanement à l’importation
Autres entreprises allemandes impliquées dans le commerce international
Important : Avant d’agir en votre nom, le représentant doit disposer d’une procuration écrite. Si celle-ci n’est pas en allemand, l’administration fiscale peut exiger une traduction certifiée. Cela peut sembler contraignant, mais les autorités fiscales allemandes n’acceptent pas de demi-mesures.
Que fait un représentant fiscal ?
Avant tout : il agit en votre nom. Il dépose les déclarations de TVA, gère la correspondance avec le fisc, obtient un numéro fiscal et de TVA pour votre entreprise (séparé du sien). Ce numéro doit ensuite être utilisé dans tous les documents et déclarations. En pratique, le représentant s’occupe de toutes les questions relatives à la TVA en Allemagne – des formalités aux obligations courantes. Pour vous, c’est un grand soulagement, surtout si vous ne maîtrisez pas la langue, les procédures ou si vous souhaitez éviter les démarches administratives.
Quand le représentant cesse-t-il d’agir ?
La relation avec un représentant fiscal n’est pas permanente. Elle peut se terminer pour deux raisons : si vous révoquez la procuration ou si l’administration fiscale allemande décide qu’elle ne veut pas travailler avec ce représentant. Ce dernier cas peut survenir si le représentant ne respecte pas ses obligations ou s’il gère mal les documents. Dans tous les cas, c’est au représentant d’informer officiellement l’administration fiscale de la fin de la collaboration et de s’assurer que toutes les déclarations en souffrance sont déposées.
Un conseiller fiscal n’est pas la même chose
Nommer un conseiller fiscal – c’est-à-dire une personne qui représentera votre entreprise devant le fisc ou le tribunal allemand – est une autre affaire. Ce n’est pas un représentant fiscal au sens de la