Voici la traduction en français :

Changements dans la réglementation de la TVA en Suisse pour l’e-commerce à partir de janvier 2025

La Suisse, à l’instar d’autres pays européens, met en place de nouvelles réglementations visant à limiter la fraude fiscale, en particulier dans le secteur de l’e-commerce. À partir de janvier 2025, une révision des règles de la TVA en Suisse entrera en vigueur, se concentrant sur deux aspects clés : l’augmentation de la responsabilité des plateformes de marketplace pour la collecte et la gestion de la taxe, ainsi que l’assurance de conditions de concurrence équitables entre les vendeurs nationaux et étrangers.

Les nouvelles règles signifient que les plateformes de vente en ligne seront responsables du calcul et du paiement de la TVA en Suisse au nom de leurs vendeurs. Il s’agit d’un pas vers l’harmonisation des règles avec les régulations de l’UE, visant à lutter plus efficacement contre la fraude fiscale dans le commerce international.

Historique des changements du système de TVA en Suisse

La réforme prévue pour 2025 est la continuation des modifications apportées en 2018, lorsque la Suisse a renforcé les règles concernant les vendeurs étrangers. Avant cela, les entreprises en dehors de la Suisse pouvaient vendre jusqu’à 100 000 CHF par an sans avoir à s’enregistrer à la TVA, ce qui leur donnait un avantage sur les entreprises locales. Les modifications ont obligé les entreprises étrangères à s’enregistrer à la TVA en Suisse en fonction de leur chiffre d’affaires mondial, et non seulement des ventes réalisées sur le territoire suisse.

En 2019, les autorités fiscales ont également précisé les règles concernant les « petits envois » – des marchandises d’une valeur inférieure à 5 CHF. Bien que ces envois soient exonérés de la taxe à l’importation, les entreprises étrangères dont les ventes de ces envois dépassent 100 000 CHF par an doivent ajouter la TVA sur leurs transactions en Suisse.

Malgré ces changements, de nombreux vendeurs étrangers continuaient de ne pas respecter les règles et émettaient des factures sans TVA. Afin de renforcer le système, les autorités ont décidé d’imposer la responsabilité de collecter la TVA sur les plateformes de commerce électronique qui facilitent la vente aux clients suisses.

Que signifie la réforme de la TVA en Suisse pour les vendeurs et les plateformes de marketplace ?

Les nouvelles règles concernent uniquement la vente de biens par les marketplaces – les services ne sont pas encore concernés. Selon la nouvelle définition, une marketplace est une plateforme qui participe activement à la transaction entre le vendeur et le consommateur, par exemple en gérant les commandes et les paiements. Les services qui se contentent de fournir de la publicité ou de traiter les paiements ne sont pas soumis aux nouvelles réglementations.

Chaque marketplace dont le seuil de ventes mondiales est dépassé sera obligée de s’enregistrer à la TVA en Suisse. Les plateformes de plus petite taille pourront s’enregistrer volontairement, ce qui leur permettra de simplifier les processus pour les vendeurs et de faciliter leur expansion sur le marché suisse.

L’enregistrement à la TVA en Suisse signifie pour les plateformes :

• La possibilité d’agir en tant qu’importateur dans les documents douaniers,
• L’obligation de collecter la TVA sur les ventes et de la reverser à l’administration fiscale,
• La responsabilité partagée avec les vendeurs pour assurer la bonne gestion de la taxe.

En cas de non-respect des nouvelles règles, les autorités douanières peuvent refuser l’entrée des marchandises sur le marché ou même ordonner leur destruction.

Comment les vendeurs doivent-ils se préparer aux nouvelles règles ?

Pour les vendeurs, il sera essentiel de déterminer les canaux de vente et de s’adapter correctement aux nouvelles obligations fiscales. Il existe un risque de double imposition – une fois via la marketplace et une autre fois dans la déclaration individuelle de TVA en Suisse. Il est important de vérifier si la plateforme calcule et reverse effectivement la TVA et si le vendeur doit s’enregistrer pour des raisons fiscales.

Certaines marketplaces, comme Manor, exigent que leurs vendeurs aient un numéro de TVA suisse pour gérer eux-mêmes l’importation. Dans ces cas, le vendeur doit payer la taxe à l’importation, puis la marketplace collecte la TVA sur la vente. Pour récupérer la TVA payée, le vendeur doit être enregistré fiscalement en Suisse.

Pour les marketplaces, les nouvelles règles impliquent la nécessité d’adapter leurs systèmes comptables aux nouvelles obligations, y compris la facturation correcte ainsi que le calcul et le règlement de la TVA en Suisse. Plus d’informations sont disponibles sur le site de l’Administration fiscale suisse.

Vous avez besoin d’aide ?

Si vous vendez en Suisse, il est important de vous préparer dès maintenant aux changements à venir. Contactez des experts en TVA pour vous assurer que vos transactions sont conformes aux nouvelles règles. Nous offrons un soutien pour l’enregistrement à la TVA, la soumission des déclarations et la représentation fiscale, garantissant ainsi la conformité totale avec les régulations en vigueur en Suisse.