À partir du 1er mai 2025, de nouvelles règles concernant la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) entreront en vigueur en Lituanie. Ces modifications sont dues à l’adaptation du droit lituanien aux règlements de l’Union européenne et ont pour objectif d’uniformiser les principes d’imposition pour les petites entreprises dans les pays membres.
Bases juridiques des modifications
Les changements ont été adoptés par la loi du 10 avril 2024, n° XV-155, modifiant de nombreux articles de la loi sur la TVA et l’enrichissant de nouvelles dispositions. Les nouvelles régulations concernent, entre autres, l’enregistrement en tant que contribuable TVA, la manière de soumettre les déclarations et les obligations de rapportage lors de transactions internationales.
Principaux actes juridiques entrant en vigueur :
Arrêté n° VA-45 (enregistrement TVA)
Nouvelle version des dispositions concernant :
l’enregistrement et la radiation des contribuables TVA,
l’obligation d’enregistrement lors de la prestation et de l’achat de services à l’étranger,
les règles d’application du petit régime TVA en cas de conditions remplies.
Arrêté n° VA-43 (déclaration TVA PVM101)
Introduction d’un nouveau formulaire de déclaration PVM101 pour les petites entreprises :
obligatoire à soumettre uniquement pendant la période où l’obligation de calculer la TVA est née,
délai de soumission : avant le 25e jour du mois suivant la fin de la période de déclaration.
Arrêté n° VA-40 (rapport sur les services dans l’UE)
L’obligation de soumettre le formulaire FR0564 pour les contribuables ayant fourni des services dans d’autres pays de l’UE – à l’exception de ceux qui sont exonérés de TVA ou soumis au taux de 0 %.
Arrêté n° VA-38 (registre des factures TVA)
Les contribuables utilisant le petit régime TVA ne devront pas soumettre les données des factures au système i.SAF.
L’obligation de traiter les reçus électroniques comme des factures TVA dans le système i.SAF a été introduite.
Qu’est-ce que cela signifie pour les entrepreneurs ?
À partir du 1er mai 2025 :
l’obligation d’enregistrement TVA peut également survenir lors de l’achat de services de l’étranger (y compris de pays hors UE),
les services fournis en dehors de la Lituanie peuvent entraîner l’obligation de soumettre une déclaration et de calculer la TVA dans un autre pays membre,
les petites entreprises remplissant certaines conditions pourront toujours bénéficier de l’exonération de TVA en Lituanie.
Vous avez des questions ?
Si votre entreprise fonctionne selon le modèle d’une petite entreprise ou effectue des transactions transfrontalières, consultez un conseiller fiscal pour vérifier quelles nouvelles obligations vous concerneront à partir de 2025.