INTRASTAT en Italie

Enregistrement Intrastat - en Italie

Intrastat en Italie

Information:

INTRASTAT est un système de collecte de données utilisé pour fournir des informations statistiques sur les exportations et les importations de marchandises au sein de l’Union européenne qui ne font pas l’objet d’une déclaration en douane.

Si vous échangez des marchandises avec les États membres de l’UE, vous êtes obligé de soumettre des déclarations.

INTRASTAT. Les déclarations Intrastat reflètent statistiquement le flux réel de marchandises entre les 27 États membres de l’Union européenne. Sur la base des déclarations Intrastat individuelles, des statistiques sur le commerce intracommunautaire sont établies, fournissant des données actualisées sur les échanges de biens en Italie.

Guide des statistiques sur le commerce intra-UE

Intrastat : qu’est-ce que c’est ?

Le formulaire Intrastat est une déclaration que les entrepreneurs assujettis à la TVA doivent soumettre à l’Agence des douanes et des monopoles pour signaler les transactions commerciales (biens et services) avec des entreprises d’autres pays de l’Union européenne.

Le système Intrastat a été introduit en 1993 (conformément à l’article 50 du décret législatif 331/1993), après la suppression des barrières commerciales dans l’Union européenne. L’Italie exige la soumission d’un formulaire unique comprenant à la fois des colonnes de valeur fiscale et de valeur statistique. Le formulaire comprend :

Achats intracommunautaires
Transferts intracommunautaires
Services généraux reçus d’entités d’autres pays de l’UE
Services généraux fournis à des entités d’autres pays de l’UE

Le modèle Intrastat vise à collecter des données sur le volume et les caractéristiques des échanges intracommunautaires, utiles à l’analyse économique et à la conformité fiscale. Toutes les personnes physiques ou morales qui ont des liens commerciaux avec d’autres pays de l’UE et qui sont enregistrées à la TVA, quelle que soit leur forme juridique, leur régime fiscal ou leur cadre juridique, doivent soumettre un formulaire Intrastat.

Il convient toutefois de noter que le modèle Intrastat n’est pas le même que le modèle Esterometro mentionné précédemment dans le contexte de l’autofacturation (TD17, TD18 et TD19). Alors que dans le cas d’Esterometro, les transactions avec des sociétés de l’UE et hors UE sont déclarées au bureau des impôts (par exemple en envoyant une facture au SDI), les formulaires Intrastat contiennent des données sur l’échange de biens avec des entités de l’UE qui sont enregistrées dans le système VIES, et ce formulaire doit être envoyé à l’Agence des douanes.

N’oubliez pas : pour effectuer des transactions intracommunautaires, vous devez être enregistré dans le système VIES (VAT Information Exchange System).

Comment fonctionne le formulaire Intrastat ?

Les formulaires Intrastat 1 couvrent toutes les livraisons. En particulier :

Les paragraphes 1 et 2 s’appliquent à la livraison des marchandises et aux corrections des formulaires précédemment soumis,
Les articles 3 et 4 concernent la fourniture de services et leurs corrections.

Depuis l’année dernière, une nouvelle section 5 a été introduite, qui concerne les soi-disant « appels à vendre ». Qu’est-ce que c’est ?

Un appel au stockage (ou stock en consignation) est un dispositif utilisé dans le commerce intracommunautaire qui permet de différer les paiements de TVA lorsque les marchandises quittent l’entrepôt. Le fournisseur expédie les marchandises à l’entrepôt du client, mais la propriété n’est transférée au client que lorsqu’il récupère les marchandises à l’entrepôt.

Qui est obligé de fournir des informations ?

Sous une forme simplifiée, les déclarations Intrastat doivent être déposées par les entités effectuant des opérations intracommunautaires.

Obligation de déclarer l’expédition et l’acceptation des marchandises :

Expédition : Les informations sont fournies par l’entité effectuant la livraison au sein de l’UE conformément à la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée (UStG).
Acceptation : L’obligation incombe à l’entreprise qui acquiert des biens dans le cadre d’échanges intracommunautaires.

Les particuliers ne sont pas tenus de s’enregistrer, mais dans certains cas, le fournisseur peut être amené à enregistrer à la fois l’expédition et la réception des marchandises dans un autre pays de l’UE.

Intrastat 2025 : Dates limites de dépôt des déclarations

La date limite de dépôt des formulaires Intrastat est le 25e jour du mois suivant la fin de la période de référence, qu’il s’agisse d’un mois ou d’un trimestre. Ci-dessous, nous vous présentons les détails et les délais liés aux déclarations Intrastat en 2025.

Exemples de termes :

Pour ceux qui soumettent des déclarations mensuelles :
- Les transactions de janvier doivent être déclarées avant le 25 février.
Pour ceux qui déposent des déclarations trimestrielles :
- Les transactions du premier trimestre doivent être déclarées avant le 28 avril.

Dates pour 2025 :

Dernier trimestre 2024 : 27 janvier 2025
Janvier : 25 février 2025
Février : 25 mars 2025
Mars et T1 : 28 avril 2025
Avril : 26 mai 2025
Mai : 25 juin 2025
Juin et T2 : 25 juillet 2025
Juillet : 25 août 2025
Août : 25 septembre 2025
Septembre et T3 : 27 octobre 2025
Octobre : 25 novembre 2025
Novembre : 29 décembre 2025
Décembre et T4 : 26 janvier 2026

Soumission d’une déclaration Intrastat – règles

La soumission d’une déclaration Intrastat n’est pas obligatoire dans tous les cas. La déclaration des achats de biens en provenance des pays de l’Union européenne n’est obligatoire que si la valeur totale de ces achats dépasse 100 000 euros au cours d’au moins un des quatre trimestres précédents.y 350 000 EUR pour les biens ou 100 000 EUR pour les services. Si ce seuil n’est pas atteint, la déclaration n’a pas besoin d’être soumise.

Lors de la vente de biens et de services à d’autres pays de l’UE, une déclaration Intrastat est obligatoire, quel que soit le volume. Pour les petits volumes (inférieurs à 50 000 euros), le formulaire est déposé trimestriellement, tandis qu’après avoir dépassé ce seuil, la déclaration doit être déposée mensuellement.

Exemple de tableau pour les achats et les ventes :

MODÈLE	PÉRIODICITÉ	OBJECTIF	LIMITES
Achat de biens (formulaire Intra-2bis)	Trimestrielle	Statistique	Facultatif si la valeur des achats dépasse 350 000 EUR (au cours d’un trimestre sur quatre)
Achat de services (formulaire INTRA-2 trimestres)	Mensuel	Statistique	Si le montant total des prestations dépasse 100 000 EUR (au cours d’un trimestre sur quatre)
Livraison de marchandises (formulaire INTRA-1bis)	Trimestrielle	Fiscal	Si la valeur de la livraison de marchandises est inférieure à 50 000 EUR (au cours d’un trimestre sur quatre)
Livraison de marchandises (formulaire INTRA-1bis)	Mensuel	Fiscal/statistique	Si la valeur de la livraison de marchandises dépasse 50 000 EUR (au cours d’un trimestre sur quatre)

Modifications de l’Intrastat pour 2025

L’année 2025 apporte principalement des mises à jour des codes de nomenclature et des logiciels de soumission des déclarations Intrastat, mais n’introduit pas de changements majeurs dans les procédures.

Codes douaniers 2025

Les codes douaniers, nécessaires à la soumission correcte des déclarations Intrastat, ont été mis à jour. Chaque produit et service est associé à un code unique qui doit être signalé dans le formulaire. Veuillez suivre les modifications apportées aux tableaux de codes douaniers, qui peuvent être consultés sur le site Web de l’Agence des douanes.

Logiciel Intrastat 2025

Chaque année, l’Agence des douanes met à disposition un logiciel Intrastat (Intraweb) pour la transmission des listes télématiques. Les modules logiciels aident à créer des déclarations, à vérifier l’exactitude des données et à les envoyer aux autorités douanières. Les mises à jour d’Intraweb 2025 seront

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Existe-t-il une limite de minimis pour les soumissions ?

En Italie, il existe une limite de minimis pour les déclarations Intrastat qui s’applique aux transactions intracommunautaires. Cette règle s’applique aux situations où les transactions ne dépassent pas un certain seuil de valeur, ce qui signifie que les entreprises qui ne dépassent pas cette limite n’ont pas à soumettre de formulaires Intrastat.

Dans le cas d’opérations intracommunautaires (achats et ventes de biens et de services), si la valeur de l’opération ne dépasse pas une certaine limite, vous pouvez être exempté de l’obligation de déposer des déclarations Intrastat.

Limite de minimis dans le cadre d’Intrastat :

Achats de biens et de services : Si la valeur totale des transactions au cours d’un trimestre donné est inférieure à 350 000 EUR pour les biens ou à 100 000 EUR pour les services (sur les quatre derniers trimestres), une entreprise peut être exemptée de soumettre un formulaire Intrastat.

Ventes de biens et services : Ce seuil peut être de 50 000 EUR pour la valeur des ventes de biens et services à d’autres pays de l’UE, après quoi les formulaires Intrastat doivent être soumis.

Par conséquent, si une entreprise ne dépasse pas ces valeurs au cours d’une période de référence donnée (trimestre), les déclarations Intrastat ne seront pas requises.

Il est toutefois recommandé de surveiller la valeur des transactions car ces seuils peuvent varier en fonction de l’évolution de la réglementation fiscale.

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L’Italie, comme d’autres États membres de l’Union européenne, dispose de règles spécifiques concernant les obligations de déclaration des flux de marchandises dans le cadre du système Intrastat. Il existe plusieurs types de transactions qui n’ont pas besoin d’être déclarées dans le système Intrastat, même si elles peuvent impliquer des flux de marchandises intracommunautaires. Voici les cas les plus importants où les flux de marchandises ne doivent pas être déclarés :

1. **Flux de marchandises dans le cadre des procédures douanières :

Mouvements de marchandises entre entrepôts : Lorsque des marchandises sont déplacées d’un entrepôt d’un État membre vers un entrepôt d’un autre État membre, au sein de la même entreprise (par exemple, des marchandises au sein de l’union douanière d’une entreprise), il n’y a aucune obligation de déclarer ces transactions dans le système Intrastat.
Marchandises sous régime de suspension de droits : Les mouvements de marchandises sous régime de suspension de droits ne nécessitent pas de déclaration car les marchandises n’entrent pas sur le marché.
Marchandises transférées vers un entrepôt douanier : si des marchandises sont envoyées vers un entrepôt douanier dans un État membre de l’UE pour un mouvement ou un traitement ultérieur, elles ne nécessitent pas de déclaration Intrastat.

2. Marchandises circulant entre les pays de l’UE et les pays tiers :

Les flux de marchandises qui ont lieu entre l’Union européenne et les pays tiers (par exemple, les importations ou les exportations) ne sont pas soumis à déclaration dans le cadre du système Intrastat, car Intrastat ne couvre que les échanges de marchandises entre les États membres de l’UE.

3. Mouvement de marchandises dans le cadre de transactions B2B (entre entreprises) :

Si des marchandises circulent entre deux sociétés du même groupe de capitaux dans différents pays de l’UE et que ces marchandises ne font pas l’objet d’une transaction commerciale (par exemple, transfert de marchandises pour des besoins propres ou de pièces de rechange), elles ne sont pas soumises à l’obligation de déclaration dans Intrastat.

4. Mouvements de marchandises en provenance de territoires spéciaux (par exemple, territoires dépendants) :

Si des marchandises sont transportées depuis des territoires spéciaux (par exemple des territoires d’outre-mer qui ne font pas partie du marché unique de l’UE), elles ne sont pas soumises à l’obligation de déclaration Intrastat. Ils sont généralement traités comme des importations ou des exportations.

5. Transactions qui n’atteignent pas certains seuils de valeur :

Si la valeur des transactions (achats ou ventes) ne dépasse pas certains seuils de valeur (par exemple 350 000 EUR pour les biens et 100 000 EUR pour les services), les entreprises peuvent être exemptées de la soumission des formulaires Intrastat.
Cette valeur fait référence au montant total pour un trimestre ou une année donnée, selon la périodicité des rapports.

6. Biens qui ne sont pas soumis à la circulation sur le marché :

Les biens qui ne sont pas soumis à la circulation sur le marché, tels que les échantillons, le matériel publicitaire, les dons, les articles non destinés à la production (par exemple les cadeaux), peuvent également être exemptés de la déclaration Intrastat.

7. Biens utilisés à des fins publiques :

Les biens utilisés pour des activités publiques, tels que les matériaux auxiliaires utilisés à des fins administratives ou à des activités gouvernementales, peuvent être exemptés de la déclaration Intrastat.

8. Quelques transactions pour les transactions de services :

Intrastat concerne principalement les biens, tandis que les services sont couverts par d’autres réglementations (par exemple le système OSS). Par conséquent, les transactions de services, telles que les services de transport ou de conseil, ne sont pas soumises à la déclaration Intrastat, même si elles peuvent nécessiter d’autres déclarations fiscales (par exemple la TVA).

9. Ajustements et retours :

Si les marchandises sont retournées sous garantie, remboursement ou autres procédures, et ne constituent pas une nouvelle transaction sur le marché (c’est-à-dire qu’elles ne sont pas traitées comme une vente mais comme une correction d’une transaction précédente), ces flux de marchandises peuvent être exemptés de déclaration Intrastat.

L’obligation de déclarer les flux de marchandises dans le système Intrastat s’applique principalement aux transactions de marché entre les États membres de l’UE, à l’exception de cas tels que les marchandises déplacées vers un entrepôt douanier, les transactions entre sociétés d’un même groupe de capitaux ou les flux de marchandises avec des pays extérieurs à l’UE. De plus, seules les transactions qui dépassent certains seuils de valeur doivent être déclarées, et les transactions de moindre valeur peuvent être exemptées.

Si vous avez besoin d'aide pour l'enregistrement INTRASTAT en Italie

La préparation des déclarations Intrastat en Italie, comme dans d’autres pays de l’Union européenne, est un processus détaillé qui nécessite un suivi minutieux des transactions de marchandises entre les États membres de l’UE. Voici comment les rapports Intrastat sont préparés en Italie :

1. Collecte de données de transaction :

La préparation d’une déclaration Intrastat commence par la collecte de données détaillées sur les transactions intracommunautaires (achats et ventes) réalisées par l’entreprise. Cela comprend :

Achats de biens et de services provenant d’autres pays de l’UE.
Vente de biens et de services à d’autres pays de l’UE.

Les données à collecter comprennent :

Numéro d’identification TVA (pour les transactions TVA).
Valeur de la transaction (montants d’achat ou de vente).
Pays d’origine et de destination des marchandises.
Code des produits ou services (de la Nomenclature combinée, c’est-à-dire la classification des produits et services).
Type de transaction (par exemple, livraison de marchandises, achat de marchandises, prestation de services).

2. Choisir le bon formulaire :

Selon le type de transaction (achat, vente) et la fréquence de reporting (mensuelle ou trimestrielle), l’entreprise doit sélectionner le formulaire Intrastat approprié. En Italie, les formulaires utilisés pour soumettre les déclarations Intrastat sont :

Formulaire INTRA-1 – pour les livraisons de marchandises vers d’autres pays de l’UE.
Formulaire INTRA-2 – pour les achats de biens provenant d’autres pays de l’UE.
Formulaire INTRA-2 trimestres – pour les achats de services auprès d’autres pays de l’UE.
Formulaire INTRA-1 trimestre – pour les prestations de services vers d’autres pays de l’UE.

3. Sélection de la périodicité des rapports :

Mensuel : si la valeur des transactions (achats ou ventes) dépasse un certain seuil (par exemple, 350 000 EUR pour les achats de biens ou 100 000 EUR pour les achats de services), la déclaration Intrastat doit être soumise mensuellement.
Trimestrielle : si la valeur de la transaction est inférieure à un certain seuil, la déclaration Intrastat peut être soumise trimestriellement.

4. Remplissage du formulaire :

Le formulaire Intrastat doit contenir des données de transaction détaillées telles que :

Numéro de TVA de l’entrepreneur.
Type de biens ou de services (code de nomenclature pertinentCombiné).
Pays d’origine et de destination des marchandises.
Valeur de la transaction (en devise locale ou en euros).
Période de rapport.

Les rapports Intrastat sont complétés électroniquement. L’Agence des douanes italiennes met à disposition un système permettant de remplir et de soumettre des rapports, disponible sur le site Web de l’Agenzia delle Dogane e dei Monopoli (ADM). L’agence douanière italienne fournit le logiciel Intraweb, qui permet de générer et d’envoyer des rapports par voie électronique.

5. Soumission d’un rapport à l’Agence des douanes :

Une fois le formulaire préparé, le rapport Intrastat est soumis à l’Agence des douanes italienne via le système Intraweb. Le formulaire doit être soumis dans le délai qui dépend de la fréquence de reporting choisie (mensuelle ou trimestrielle). Les dates limites de candidature sont :

Au plus tard le 25 du mois suivant la fin du mois, dans le cas des rapports mensuels.
Au plus tard le 25e jour du mois suivant la fin du trimestre, dans le cas de rapports trimestriels.

6. Validation des données :

Après avoir soumis le formulaire dans le système, une vérification des données est effectuée. Le système Intraweb effectue des contrôles automatiques pour vérifier l’exactitude des informations saisies, telles que :

Conformité aux codes de la nomenclature combinée.
Conformité aux réglementations applicables en matière de TVA et d’Intrastat.

Si des erreurs ou des incohérences sont détectées, le système peut afficher un message d’erreur que l’utilisateur doit corriger avant de soumettre définitivement le formulaire.

7. Approbation et archivage :

Après avoir envoyé le formulaire à l’Agence des douanes, l’entreprise reçoit une confirmation de réception du rapport. Le rapport est ensuite archivé par l’agence et l’entreprise est tenue de conserver des copies de ses rapports et reçus pendant une période déterminée.

8. Sanctions en cas de défaut de déclaration ou d’erreur de déclaration :

Si une entreprise ne dépose pas une déclaration Intrastat à temps ou communique des données incorrectes, elle peut être condamnée à une amende. La sanction pour non-respect des obligations de déclaration est généralement comprise entre 500 et 1 000 euros pour chaque déclaration incorrecte ou tardive. Toutefois, si les erreurs sont volontairement corrigées dans les 30 jours suivant la demande, la pénalité peut être réduite.

9. Mises à jour et modifications de la réglementation :

Les rapports Intrastat peuvent changer en raison de nouvelles réglementations commerciales internationales ou de mises à jour de la nomenclature combinée. Il est important de se tenir au courant des changements de réglementation et de mettre à jour vos systèmes de comptabilité et de reporting.

Si tel est le cas, veuillez nous contacter via le formulaire de contact.

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