INTRASTAT en Espagne
Enregistrement Intrastat - en Espagne
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Intrastat en Espagne
Information:
INTRASTAT est un système de collecte de données utilisé pour fournir des informations statistiques sur les exportations et les importations de marchandises au sein de l’Union européenne qui ne font pas l’objet d’une déclaration en douane.
Si vous échangez des marchandises avec les États membres de l’UE, vous êtes obligé de soumettre des déclarations.
INTRASTAT. Les déclarations Intrastat reflètent statistiquement le flux réel de marchandises entre les 27 États membres de l’Union européenne. Sur la base des déclarations Intrastat individuelles, des statistiques sur le commerce intracommunautaire sont élaborées, fournissant des données actualisées sur les échanges de biens en Espagne.
Guide des statistiques sur le commerce intra-UE
Intrastat est un système utilisé pour surveiller les flux de marchandises entre les États membres de l’Union européenne. En Espagne, comme dans d’autres pays de l’UE, les commerçants sont obligés de soumettre des déclarations Intrastat lorsque leurs échanges intracommunautaires de biens dépassent certaines limites. Vous trouverez ci-dessous des informations détaillées sur le système Intrastat en Espagne, notamment des informations générales, les délais de soumission des déclarations, les seuils obligatoires et les procédures de déclaration.
Informations générales et autorités compétentes
En Espagne, les déclarations Intrastat sont soumises au Bureau central Intrastat, qui opère au sein de l’Agence fiscale espagnole (Agencia Tributaria). Cet organisme est chargé de collecter, d’analyser et de traiter les données statistiques sur les échanges de biens entre l’Espagne et les autres pays de l’Union européenne.
Le Bureau central Intrastat joue un rôle essentiel pour garantir le respect par les entreprises de leurs obligations déclaratives. Il surveille les données, garantissant leur exactitude et leur actualité. Les informations collectées servent à préparer des rapports et des analyses qui soutiennent les décisions économiques et politiques.
Les coordonnées du bureau sont :
Bureau central Intrastat
Avenida Llano Castellano nº17
CP : 28034 Madrid (Espagne)
Site web : Agencia Tributaria
Toutes les questions concernant le dépôt des déclarations Intrastat, les réglementations applicables et les exigences spécifiques doivent être adressées directement à ce bureau.
Périodes et délais de dépôt des déclarations
Les déclarations Intrastat doivent être soumises mensuellement. La date limite de dépôt de la déclaration est le 12e jour du mois suivant le mois couvert par le rapport. Si le 12e jour tombe un week-end ou un jour férié, le délai de dépôt de la déclaration est reporté au jour ouvrable suivant.
Seuils Intrastat
En Espagne, il existe certaines limites qui imposent l’obligation de soumettre des déclarations Intrastat. Ce sont :
Seuil de valeur d’exportation : 400 000 EUR par an
Seuil de valeur d’importation : 400 000 EUR par an
Si la valeur des exportations ou des importations de biens dépasse le seuil spécifié au cours d’une année donnée, l’entreprise est obligée de commencer à soumettre des déclarations Intrastat à partir du mois au cours duquel le seuil a été dépassé, ainsi que pour toute l’année civile suivante.
Kto ma obowiązek składania informacji?
Sous une forme simplifiée, les déclarations Intrastat doivent être déposées par les entités effectuant des opérations intracommunautaires.
Obligation de déclarer l’expédition et l’acceptation des marchandises :
Expédition : Les informations sont fournies par l’entité effectuant la livraison au sein de l’UE conformément à la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée (UStG).
Acceptation : L’obligation incombe à l’entreprise qui acquiert des biens dans le cadre d’échanges intracommunautaires.
Les particuliers ne sont pas tenus de s’enregistrer, mais dans certains cas, le fournisseur peut être amené à enregistrer à la fois l’expédition et la réception des marchandises dans un autre pays de l’UE.
Procédure de soumission de déclaration
En Espagne, les déclarations Intrastat sont soumises exclusivement par voie électronique. Les entrepreneurs peuvent utiliser trois méthodes différentes pour soumettre des déclarations :
EDIFACT (basé sur le Web) – un système d’échange de données informatisé.
Formulaire en ligne – disponible directement sur le site Web de l’administration fiscale espagnole.
Téléchargement d’un fichier .csv – les fichiers doivent être téléchargés à l’aide d’un certificat numérique.
Le certificat numérique requis pour soumettre les déclarations Intrastat est le même que celui utilisé pour soumettre les déclarations de TVA et ESPL.
La soumission de déclarations sur papier est interdite.
Procédure de correction de déclaration
Si après avoir soumis la déclaration il s’avère que celle-ci contient des erreurs, l’entrepreneur doit soumettre une nouvelle déclaration, en indiquant le numéro de la déclaration précédente à des fins de correction. La déclaration rectificative peut être déposée en ligne, via le site Internet de l’administration fiscale.
En cas de modification des informations relatives aux transactions déclarées dans la déclaration précédente, une déclaration rectificative doit être déposée. Si l’opération n’a pas été incluse dans la déclaration initiale, l’entrepreneur doit soumettre une déclaration complémentaire.
Pour annuler une ou plusieurs transactions précédemment déclarées, une déclaration spéciale, appelée « declaración anulativa », doit être effectuée.
Déclarations nulles
Les entreprises tenues de déposer des déclarations Intrastat doivent également déposer des déclarations nulles au cours des mois au cours desquels elles n’ont effectué aucune transaction intracommunautaire, ni achat ni livraison.
Sanctions en cas de violation des règlements
Des sanctions financières peuvent être imposées en cas de non-respect des obligations liées au dépôt des déclarations Intrastat. Le montant des amendes dépend du type d’infraction et varie de 60,11 EUR à 30 050,61 EUR.
Une amende de 1 251,88 EUR peut être infligée en cas de dépôt d’une déclaration hors délai ou comportant des erreurs, ou en cas de défaut de dépôt d’une déclaration rectificative, conformément aux dispositions de la loi sur la statistique nationale.
En outre, une amende de 125,19 EUR peut être infligée au responsable de l’entreprise en cas de non-déclaration dans les délais.
L’imposition de pénalités par les autorités fiscales espagnoles est évaluée au cas par cas et dépend de l’ampleur et du type de données manquantes.
Taux de TVA en Espagne
En Espagne, les deuxIl existe quatre principaux taux de TVA :
Taux standard – 21 % : s’applique à la plupart des biens et services.
Taux réduit – 10 % : S’applique, entre autres, aux denrées alimentaires, aux services de restauration et au transport de passagers.
Taux super réduit – 4 % : s’applique à certains produits alimentaires, médicaments, livres et journaux.
Taux zéro – 0 % : S’applique aux transports internationaux et aux services médicaux.
Enregistrement INTRASTAT en Espagne
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Existe-t-il une limite de minimis pour les soumissions ?
En Espagne, dans le cadre des déclarations Intrastat, il n’existe pas de « limite de minimis » directe pour les déclarations, comme c’est le cas avec d’autres réglementations (par exemple dans le cadre des aides d’État). Toutefois, l’obligation de soumettre des déclarations Intrastat dépend de la valeur des échanges de biens entre l’Espagne et les autres États membres de l’Union européenne.
Dans le cas d’Intrastat, les entreprises doivent soumettre des déclarations si leur chiffre d’affaires annuel de marchandises dépasse certains seuils, qui sont :
400 000 EUR pour la valeur des marchandises exportées.
400 000 EUR pour la valeur des marchandises importées.
Si une entreprise ne dépasse pas ces seuils, elle n’est pas obligée de déposer une déclaration Intrastat. On peut donc dire que les entreprises qui n’atteignent pas ces seuils ne sont pas tenues de soumettre des déclarations Intrastat, qui peuvent en quelque sorte être considérées comme une sorte de « limite de minimis ».
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En Espagne, comme dans d’autres pays de l’Union européenne, tous les flux de marchandises ne sont pas soumis à l’obligation de déclaration dans le système Intrastat. Selon la réglementation, il existe certaines exceptions qui dispensent les entreprises de l’obligation de soumettre des déclarations Intrastat. Voici quelques-uns des principaux cas qui n’ont pas besoin d’être signalés :
1. Flux de marchandises ne concernant pas l’Union européenne (UE)
Intrastat ne concerne que les flux intracommunautaires de marchandises (entre pays de l’UE). Les flux de marchandises avec des pays hors Union européenne (importations et exportations hors UE) ne sont pas soumis à l’obligation de déclaration dans le système Intrastat.
2. Marchandises soumises à des régimes douaniers particuliers
Les marchandises placées sous un régime douanier tel que le transit, le stockage en entrepôt douanier, le régime de perfectionnement actif n’ont pas besoin d’être déclarées dans Intrastat car elles ne constituent pas une transaction commerciale entièrement réalisée au sens traditionnel du terme.
3. Biens qui ne sont pas sujets à la vente
Les flux de marchandises qui sont uniquement déplacés mais ne font pas l’objet d’une vente ou d’un achat, tels que le transport de marchandises dans le cadre d’un bail, d’un contrat de location ou d’expéditions gratuites (par exemple, des échantillons de marchandises), n’ont pas à être déclarés.
4. Transactions intracommunautaires inférieures aux seuils
Les entreprises ne sont pas tenues de déposer une déclaration Intrastat si leur chiffre d’affaires intracommunautaire annuel (exportations et importations) ne dépasse pas 400 000 EUR. Si une entreprise n’atteint pas ce seuil, elle n’est pas obligée de déclarer les flux de marchandises.
5. Biens soumis à la TVA
Si les opérations sont couvertes par la procédure d’exonération de TVA (par exemple les opérations intracommunautaires qui remplissent certaines conditions), elles peuvent être exemptées de déclaration à Intrastat.
6. Flux de marchandises entre entreprises d’un même groupe
Dans certains cas, les biens transférés entre des sociétés d’un même groupe de capitaux peuvent être exemptés de déclaration Intrastat, notamment s’ils sont destinés à un usage interne ou ne font pas l’objet d’échanges commerciaux.
7. Marchandises soumises à des procédures de transformation
Les marchandises qui ont été importées en Espagne et qui sont soumises à des procédures de transformation telles que la transformation, l’amélioration de la qualité ou d’autres processus qui modifient leur nature peuvent être soumises à des règles de déclaration spéciales qui diffèrent des transactions commerciales normales.
En cas de doute sur la déclaration de flux de marchandises spécifiques, il est recommandé de consulter les autorités fiscales compétentes ou un conseiller fiscal pour s’assurer que l’entreprise se conforme à la réglementation applicable.
Si vous avez besoin d'aide pour l'enregistrement INTRASTAT en Espagne
En Espagne, l’élaboration des déclarations Intrastat se base sur les données relatives aux échanges intracommunautaires de biens, que les entreprises doivent transmettre aux autorités fiscales par voie électronique. Voici comment fonctionne l’ensemble du processus de reporting :
1. Collecte de données
Collecte des données de transaction : Les entreprises doivent collecter des informations détaillées sur chaque transaction intracommunautaire, c’est-à-dire les exportations et les importations de biens vers et depuis d’autres États membres de l’Union européenne. Ces données comprennent, entre autres :
Valeur de la transaction
Codes des marchandises (selon le système CN – Nomenclature combinée)
Nombre d’unités de produit
Pays d’origine et pays de destination
Dates de transaction
Type de transaction (par exemple, vente, don, échange)
2. Définition du seuil de notification
Une entreprise doit déterminer si son chiffre d’affaires de marchandises a dépassé les seuils pour soumettre des déclarations Intrastat. En Espagne, le seuil de valeur des exportations et des importations est de 400 000 EUR par an. Si le chiffre d’affaires dépasse ce seuil, l’entreprise est tenue de soumettre des rapports.
3. Choix du mode de dépôt de la déclaration
Les déclarations Intrastat en Espagne doivent être soumises par voie électronique. Les entreprises ont le choix entre plusieurs méthodes de reporting :
EDIFACT – un système d’échange de données électroniques (grâce auquel les entreprises envoient des données directement aux autorités fiscales).
Formulaire en ligne – disponible sur le site Web des autorités fiscales espagnoles.
fichier .csv – téléchargez des données dans un fichier CSV à l’aide d’un certificat numérique.
4. Remplir le formulaire
Formulaire en ligne : Si l’entreprise choisit le formulaire disponible sur le site internet, elle devra saisir toutes les données requises relatives aux transactions intracommunautaires. Le formulaire contient des champs à remplir, tels que :
Numéro d’identification fiscale (NIF)
Codes de marchandises (selon CN)
Valeur de la transaction (en euros)
Codes des pays à partir desquels les marchandises ont été importées ou vers lesquels elles ont été expédiées
Quantité et unités de mesure
Autres détails, tels que les conditions de livraison (par exemple, Incoterms).
EDIFACT et fichier .csv : Dans le cas d’un envoi de données sous forme de fichier, l’entreprise devra préparer un fichier contenant les données au format approprié et conforme aux exigences du système (par exemple, format CSV ou EDIFACT). Avant l’envoi, le fichier doit être signé avec un certificat numérique.
5. Envoi du rapport
Soumission électronique de la déclaration : Après avoir rempli le formulaire ou préparé le dossier, l’entreprise doit soumettre la déclaration à l’administration fiscale espagnole (Agencia Tributaria). Les déclarations doivent être soumises au plus tard le 12e jour du mois suivant le mois auquel elles se rapportent.
6. Confirmation de soumission de la déclaration
Après l’envoi de la déclaration électronique, l’entrepreneur reçoit une confirmation de soumission du rapport. Lors de l’envoi d’un fichier .csv ou EDIFACT, la confirmation de l’envoi se produit dans le système, ce qui permet de vérifier que le rapport a été envoyé correctement.
7. Stockage et archivage des données
Les entreprises sont tenues de conserver les données relatives aux déclarations Intrastat pendant une certaine période (minimum 4 ans). Ces données peuvent être requises par les autorités fiscales aux fins de réalisation d’un audit.
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