Les factures de TVA en Allemagne ne sont pas de simples notes – ce sont des documents fiscaux ayant une fonction précisément définie. Le droit fiscal allemand les considère très sérieusement. Elles servent de base pour déterminer la TVA due ou déductible. Pour être valable, une facture doit respecter des exigences formelles strictes et être conservée correctement. Pour de nombreux entrepreneurs polonais opérant en Allemagne, comprendre les règles locales de facturation est une obligation.
Émission des factures – quand est-ce obligatoire ?
Une facture de TVA est obligatoire pour toute transaction B2B, y compris les exportations et livraisons intracommunautaires (sauf exonération). Délai ? Normalement 6 mois après la livraison. Exception : livraisons intracommunautaires ou prestations en autoliquidation – 15 jours après la fin du mois de livraison.
Les transactions B2C n’exigent généralement pas de facture, sauf cas particuliers (ex. services de construction, ventes intracommunautaires à distance).
Mentions obligatoires
Les factures doivent inclure : données fournisseur et client, description des biens/services, taux et montant de TVA, numéro de facture, date d’émission et de livraison. Factures simplifiées (≤ 250 €) : nom/adresse fournisseur, date, description, montant TTC, taux de TVA.
Factures en devises étrangères
En cas de facturation en devise étrangère, conversion en euros obligatoire. Deux options : taux moyen mensuel du ministère fédéral des Finances ou taux de vente bancaire du jour de la livraison (justifié).
Conservation des factures
Durée : 10 ans. Les entreprises allemandes doivent les conserver en Allemagne (papier ou numérique conforme GoBD). Les particuliers : au moins 2 ans pour factures liées à l’immobilier. Les entreprises étrangères : conservation autorisée dans l’UE si déclaration écrite au fisc.
Facturation électronique – obligatoire dès 2025
À partir du 1er janvier 2025, obligation de facturation électronique pour toutes les transactions B2B entre sociétés enregistrées en Allemagne (format CEN EN 16931). Consentement du destinataire non requis. Les factures papier seront encore valables jusqu’à fin 2026 (2027 pour petites entreprises < 800 000 € CA).
Factures récapitulatives
Autorisé pour plusieurs livraisons sur une période. Doivent comporter toutes les mentions obligatoires. Taux de TVA différents → à indiquer séparément.
Autofacturation et avoirs
Autofacturation possible si accord des deux parties, avec mention Gutschrift ou équivalent. Les avoirs sont standards pour corrections.
Contrôles et transmission électronique
Authenticité, intégrité et lisibilité obligatoires. Sans signature/EDI, un système de contrôle interne est requis. L’administration peut auditer la documentation. Les prestataires de paiement doivent déclarer les transactions transfrontalières.
Que faire maintenant ?
Si vous opérez en Allemagne, vérifiez la conformité de votre documentation, vos méthodes de conservation et vos systèmes. Préparez-vous à la facturation électronique – car dès 2025, il n’y aura plus de place pour les demi-mesures.