La facturation électronique B2B en Belgique – Changements et nouvelles exigences
Le gouvernement belge a annoncé qu’à partir du 1er janvier 2026, les entreprises effectuant des transactions B2B nationales devront émettre des factures électroniques. De plus, il est prévu qu’un système de reporting en temps réel soit mis en place d’ici 2028 pour lutter contre la fraude à la TVA. Voici les informations principales concernant les changements à venir et les étapes suivantes de la mise en œuvre du nouveau système.
Nouvelles obligations et objectifs de l’introduction de la facturation électronique
Dans le cadre de la lutte contre les fraudes fiscales, les législations belges imposeront la transmission en temps réel des factures B2B (y compris celles générées par les systèmes de caisse) à l’administration fiscale. Les systèmes de caisse, de paiement et de facturation seront intégrés à l’administration fiscale, permettant une transmission instantanée des données de TVA.Qui sera concerné et comment cela sera-t-il appliqué ?
À partir du 1er janvier 2026, tous les assujettis à la TVA opérant en Belgique devront émettre des factures électroniques pour les transactions B2B soumises à la taxation, à quelques exceptions près. Il est important de noter que ces changements ne s’appliquent pas aux transactions B2C.Les nouvelles réglementations obligent l’émission, l’envoi et la réception de factures sous forme électronique. Par conséquent, la définition d’une facture électronique dans le droit belge sera modifiée : seules les factures structurées (émises, envoyées et reçues dans un format structuré permettant le traitement automatique des données) seront reconnues. L’envoi d’un fichier PDF par e-mail ne suffira plus.
Mise en œuvre uniforme sans étapes progressives
Contrairement à d’autres États membres où l’obligation de la facturation électronique est mise en œuvre progressivement, en Belgique, cette obligation s’appliquera à toutes les entreprises, quel que soit leur taille ou leur secteur d’activité. À ce stade, le reporting numérique obligatoire n’est pas encore prévu ; l’accent est mis sur le processus de facturation électronique, et le reporting en temps réel est prévu pour 2028.
Approbation formelle au niveau européen
Le projet d’introduction de la facturation électronique B2B en Belgique a été approuvé par le Parlement belge, mais sa mise en œuvre dépend de l’approbation de la Commission européenne. En septembre 2023, une demande d’autorisation a été soumise, ce qui est nécessaire en vertu des règles actuelles, car les États membres doivent obtenir une dérogation de certains articles de la directive TVA de l’UE.
Portée et format de l’obligation
L’obligation de la facturation électronique concerne :
- L’émetteur de la facture – il doit être un assujetti à la TVA enregistré en Belgique.
- Le destinataire de la facture – il doit être un assujetti à la TVA avec un numéro belge ou être obligé de s’enregistrer à la TVA en Belgique.
- La transaction – elle doit être nationale et soumise à la TVA belge.
De plus, à partir du 1er mars 2024, la facturation électronique sera obligatoire pour les relations B2G (business-to-government), tandis que les transactions B2C resteront exclues de ces régulations.Le format standard pour les factures électroniques sera le Peppol-BIS, mais des solutions alternatives compatibles avec la norme européenne EN 16931 seront autorisées si un accord mutuel est atteint entre les parties.Ces nouvelles réglementations marquent une étape importante vers la numérisation et l’optimisation des processus fiscaux en Belgique. Les entreprises doivent adapter leurs systèmes à ces exigences pour garantir une gestion administrative fluide et efficace.