Directive ViDA: Révolution numérique du système de TVA de l’UE
Le 11 mars 2025, le Conseil de l’Union européenne a officiellement adopté la directive ViDA (TVA à l’ère numérique), marquant un nouveau chapitre dans l’histoire de la TVA. Les nouvelles règles visent à simplifier les obligations fiscales des entreprises opérant sur les marchés internationaux, à améliorer l’efficacité de la collecte des impôts et à limiter l’ampleur des fraudes fiscales.
À partir du 1er septembre 2026, le processus de transition vers la facturation électronique obligatoire à l’échelle de l’Union européenne commencera. Quelles sont les évolutions prévues pour les entreprises ? Comment se préparer aux exigences à venir ? Voyons cela de plus près !
Points clés :
ViDA – Nouveau système de TVA dans toute l’Union européenne
- Simplification, efficacité accrue et équité
- Les trois piliers de la réforme ViDA
- Calendrier de mise en œuvre des changements
- Impact des nouvelles régulations sur les entreprises
- Conclusions et recommandations
- ViDA : Nouveau système unifié de TVA dans l’UE
- Lutte contre la fraude fiscale
L’un des principaux objectifs de la directive ViDA est de lutter contre les énormes pertes fiscales. En 2020, les États membres de l’UE ont enregistré une perte totale de 99 milliards d’euros de recettes de TVA, dont 25 % étaient dus à des fraudes liées aux transactions intracommunautaires.
Avantages pour l’administration et les entreprises
Le nouveau système apportera des avantages réels non seulement pour les administrations fiscales, mais aussi pour les entreprises :
On estime qu’avec ViDA, les États de l’UE récupéreront chaque année 18 milliards d’euros supplémentaires de TVA.
Les entreprises bénéficieront de la simplification des procédures d’enregistrement, facilitant ainsi leurs activités internationales.
Les nouvelles règles garantiront plus de transparence et d’équité dans la taxation tant de l’économie traditionnelle que numérique.
Trois piliers clés de la directive ViDA
Déclaration numérique et facturation électronique obligatoire
À partir du 1er juillet 2030, toutes les transactions B2B au sein de l’UE devront être documentées à l’aide de factures électroniques conformes à la norme européenne EN16931. Cela signifie :
Obligation de déclaration électronique – transmission des données fiscales en temps réel vers un nouveau système uniforme de l’UE.
Obligation de facturation électronique – les factures au format simple PDF ne seront plus acceptées ; l’utilisation de formats de données numériques structurés sera requise.
Ainsi, la facturation dans l’UE sera entièrement automatisée et plus sûre.
Responsabilité des plateformes numériques pour la collecte de la TVA
À partir du 1er janvier 2030, les plateformes en ligne (par exemple, les places de marché offrant des locations à court terme ou des services de transport) seront responsables de la collecte et du paiement de la TVA sur les transactions effectuées par les utilisateurs utilisant leurs services.
La règle dite du « fournisseur présumé » vise à combler une lacune fiscale dans le secteur en forte croissance de l’économie des plateformes.
Enregistrement unique de la TVA dans l’UE
Grâce au développement du système One Stop Shop (OSS), les entreprises pourront s’enregistrer dans un seul pays membre pour gérer la TVA dans toute l’Union européenne. Fini l’enregistrement séparé dans chaque pays où des ventes sont réalisées.
Calendrier de mise en œuvre de ViDA – Dates clés
📅 2025
Les États membres peuvent introduire des systèmes nationaux de facturation électronique sans l’approbation de l’UE.
📅 1er janvier 2027
Extension de l’OSS aux livraisons d’énergie et mise à jour des règles concernant le commerce électronique.
📅 1er juillet 2028
Introduction du système OSS pour le transfert de biens propres et les ventes B2C.
📅 1er janvier 2030
Application obligatoire de la règle du « fournisseur présumé » pour les services d’hébergement et de transport.
📅 1er juillet 2030
Facturation électronique obligatoire et déclaration électronique pour les transactions B2B au sein de l’UE.
📅 janvier 2035
Tous les systèmes nationaux doivent être conformes aux normes européennes de facturation électronique.
Impact sur les entreprises – Ce que vous devez savoir
Intensification de l’échange de factures électroniques
Les entreprises devront être prêtes à :
Envoyer et recevoir des factures exclusivement sous format électronique.
Digitaliser l’ensemble du processus d’achat (Procure-to-Pay).
Recommandation : Si votre entreprise n’a pas encore mis en place la facturation électronique, c’est le moment idéal pour commencer.
Coexistence parallèle des factures papier et électroniques
Pendant les prochaines années, les factures papier continueront de coexister avec les factures électroniques, notamment dans les transactions avec des pays hors UE.
Recommandation : Analysez et adaptez vos processus de facturation, en tenant compte des différents canaux et normes utilisés dans les pays tiers.
La directive ViDA est une étape majeure vers une harmonisation fiscale complète en Europe.
Les entreprises qui investiront maintenant dans la numérisation de la facturation disposeront d’un avantage concurrentiel, connaîtront une augmentation de l’efficacité et obtiendront un retour sur investissement beaucoup plus rapide.
N’attendez pas – agissez dès aujourd’hui !