Si vous dirigez une entreprise en Allemagne et êtes enregistré à la TVA (c’est-à-dire Umsatzsteuerpflichtig), vous avez l’obligation permanente de soumettre des déclarations périodiques de TVA. Ce n’est pas quelque chose que vous pouvez faire « quand vous vous en souvenez ». Le Finanzamt fonctionne selon des délais fixes, et tout retard peut entraîner une amende.
La TVA (Umsatzsteuer) est une taxe indirecte – mais vos obligations sont très directes. Que vous vendiez des biens ou des services, ou que vous facturiez des entreprises ou des clients particuliers, vous devez déclarer la TVA due (sur les ventes) et la TVA déductible (sur les achats) dans les déclarations périodiques.
Mensuelle, trimestrielle ou aucune ? Comment la fréquence est déterminée
La fréquence de vos déclarations ne dépend pas de votre volonté, mais du montant indiqué dans votre déclaration de TVA de l’année précédente. En résumé :
Nouveaux contribuables – déclaration mensuelle obligatoire pour les deux premières années après l’enregistrement (bien que pour 2021–2026, cette obligation soit suspendue, à vérifier auprès de votre bureau local).
TVA supérieure à 7 500 € par an – déclaration mensuelle.
TVA jusqu’à 7 500 € – déclaration trimestrielle possible.
TVA jusqu’à 2 000 € – l’administration peut vous exempter des déclarations périodiques, la décision appartient au Finanzamt.
Si vous avez de la TVA à récupérer (par exemple sur des investissements ou des achats), vous pouvez choisir volontairement une déclaration mensuelle, même si vous êtes éligible au trimestre. C’est courant pour les entreprises qui achètent des immobilisations coûteuses et souhaitent récupérer rapidement la TVA.
Déclarations via ELSTER – processus pratique
Les déclarations de TVA doivent être effectuées exclusivement via ELSTER, la plateforme officielle du Ministère allemand des Finances. Vous devez vous y inscrire, télécharger un certificat de sécurité (ou utiliser un autre moyen d’authentification) et soumettre les déclarations uniquement sous forme électronique.
Via ELSTER, vous soumettez notamment :
Déclarations mensuelles / trimestrielles (Umsatzsteuer-Voranmeldung)
Déclaration annuelle de TVA (Umsatzsteuer-Jahreserklärung)
Après chaque soumission, le système génère un protocole de transmission (Transmissionsprotokoll) – imprimez-le et conservez-le. L’administration peut le demander, notamment lors des contrôles ou en cas de divergences.
Dauerfristverlängerung – prolongation avec « bonus », mais pas gratuite
Le système allemand permet de demander une prolongation permanente (Dauerfristverlängerung), ajoutant un mois supplémentaire pour chaque déclaration de TVA. Exemple : au lieu de déclarer janvier avant le 10 février, avec prolongation vous avez jusqu’au 10 mars.
Mais : pour les déclarations mensuelles, vous devez verser 1/11 de la TVA due l’année précédente en avance. C’est une sorte de dépôt auprès du Finanzamt, à payer avant le 10 février. Sans cela, la prolongation n’est pas valide et le retard peut entraîner une sanction.
Remboursement de la TVA – quand attendre de l’argent
Si la déclaration montre un trop-perçu – c’est-à-dire que vous avez payé plus de TVA sur vos achats que vous n’en avez facturé sur vos ventes – l’administration doit vous rembourser. Théoriquement automatique, mais en pratique le Finanzamt demande souvent des justificatifs : factures, relevés bancaires, parfois un contrôle. Les remboursements importants entraînent presque toujours une vérification. Les remboursements peuvent aussi être imputés sur d’autres dettes (impôt sur le revenu ou amendes impayées).
Déclaration annuelle de TVA – synthèse de l’année entière
Que vous déclariez mensuellement ou trimestriellement, vous devez déposer une déclaration annuelle de TVA (Umsatzsteuer-Jahreserklärung). Ceci concerne toutes les entreprises, sauf exemptions prévues par les nouvelles règles (à partir de 2024 – seules certaines petites entreprises). Date limite standard : 31 juillet de l’année suivante. Avec un conseiller fiscal (Steuerberater), le délai est prolongé jusqu’à fin février de l’année suivante.
Toutes les déclarations annuelles sont soumises électroniquement avec signature électronique. La documentation doit correspondre aux déclarations périodiques. En cas de divergence, l’administration demande des explications et peut ajuster ou contrôler.
Erreurs courantes à éviter
Déclaration tardive – le 10 est une date limite, pas une suggestion.
Absence du Transmissionsprotokoll – pas de preuve = pas de déclaration.
Mauvais taux de TVA – Allemagne : 19%, 7%, 0%, erreurs coûteuses.
Méconnaissance des seuils et exemptions – ex. déclarer mensuellement inutilement au lieu de trimestriellement.
Petites entreprises et micro-entrepreneurs – changements ?
À partir de 2024, les petites entreprises peuvent être exemptées de la déclaration annuelle de TVA. Mais cela ne signifie pas que les micro-entrepreneurs peuvent ignorer la TVA. Le Finanzamt peut demander les déclarations à tout moment, même rétroactivement. Les livraisons de nouveaux véhicules ou l’utilisation d’OSS/IOSS nécessitent toujours une déclaration.
Le système fiscal allemand peut être rigide, mais il est gérable
Les déclarations périodiques de TVA en Allemagne ne sont pas difficiles si vous respectez les règles : délais, système ELSTER, documentation et synthèse annuelle. Une comptabilité rigoureuse – interne ou via un cabinet – facilite tout. Une fois le schéma établi, tout devient répétitif. Ne jamais ignorer les délais, respecter le système et garder une copie de chaque document soumis. Cela vous évitera du stress lors des contacts avec le Finanzamt.