Das ungarische Mehrwertsteuersystem gehört zu den strengsten in Europa – sowohl hinsichtlich der Steuersätze als auch der formalen Anforderungen. Wenn Sie planen, in Ungarn tätig zu werden oder bereits auf diesem Markt verkaufen, ist es wichtig zu wissen, welche Mehrwertsteuer in Ungarn gilt, welche Sätze für bestimmte Waren gelten und wie die lokalen Vorschriften funktionieren.

Der höchste Mehrwertsteuersatz in der EU

Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Ungarn beträgt 27 %, der höchste in der Europäischen Union. Er gilt für alle Waren und Dienstleistungen, die nicht von Ausnahmen erfasst werden. Für viele polnische Unternehmer mag dies überraschend sein – insbesondere im Vergleich zu Polens 23 %.

Neben dem Standardsatz gibt es zwei ermäßigte Sätze:

• 18 %, hauptsächlich für ausgewählte Lebensmittel und Getränke.

• 5 %, unter anderem für Medikamente, gedruckte Bücher, ausgewählte Gastronomie- und Hotelservices sowie bestimmte Online-Dienstleistungen.

Die ungarische Mehrwertsteuer ist daher nicht nur hoch, sondern auch relativ komplex – es ist entscheidend, die richtige Kategorie für jedes Produkt oder jede Dienstleistung zu prüfen.

Wann müssen Sie sich in Ungarn für die MwSt. registrieren?

Die Registrierungspflichten für die Mehrwertsteuer in Ungarn unterscheiden sich je nachdem, ob Sie ein lokales Unternehmen, ein EU-Unternehmen oder ein Unternehmen außerhalb der EU sind. Wenn Ihr Unternehmen außerhalb Ungarns ansässig ist, Ihre Waren oder Dienstleistungen jedoch ungarische Kunden erreichen, müssen Sie möglicherweise bereits ab der ersten Transaktion MwSt. anmelden.

Für ungarische Unternehmen gibt es eine MwSt.-Befreiungsschwelle von 18 Mio. HUF pro Jahr (ca. 200.000 PLN). Wird dieser Betrag nicht überschritten, können Sie ohne Registrierung als umsatzsteuerpflichtiger Unternehmer verkaufen – dies gilt jedoch nicht für alle Branchen. Zum Beispiel unterliegen innergemeinschaftlicher Handel, Verkäufe über Marktplätze und digitale Dienstleistungen besonderen Regeln.

Ausländische Unternehmen ohne ungarische Niederlassung müssen sich in der Regel sofort registrieren. In vielen Fällen ist außerdem ein Steuervertreter erforderlich, der das Unternehmen gegenüber der ungarischen Steuerbehörde vertritt.

Wie funktionieren Rechnungen und Mehrwertsteuererklärungen?

Ungarn ist bekannt für strenge Rechnungsregeln. Rechnungen müssen rechtzeitig ausgestellt, mit bestimmten Angaben versehen und im vorgeschriebenen Format erstellt werden. Auch die Echtzeit-Online-Meldepflicht („Online Invoice Reporting“)“ ist verpflichtend. Jede Rechnung muss fast unmittelbar nach Ausstellung an das ungarische Finanzamt übermittelt werden.

Mehrwertsteuererklärungen werden in der Regel monatlich abgegeben. Kleinere Unternehmen können vierteljährliche Meldungen nutzen, aber das System bietet nur begrenzte Flexibilität – Verspätungen werden schnell erkannt und geahndet. Bei langfristigen Verkäufen in Ungarn ist ein lokaler Steuerberater ratsam.

Ungarische Mehrwertsteuer und grenzüberschreitender Verkauf

Wenn Sie Waren von Polen an Kunden in Ungarn verkaufen, ist es wichtig zu prüfen, ob es sich um eine innergemeinschaftliche Lieferung (ICD) oder um Verkäufe aus einem lokalen Lager handelt. Im letzteren Fall müssen Sie sich wahrscheinlich in Ungarn für die MwSt. registrieren und die Steuer vor Ort abführen. Ebenso führen E-Commerce-Verkäufe über Lager wie Amazon, Allegro oder andere Fulfillment-Plattformen häufig zur Pflicht zur lokalen Registrierung.

Seit 2021 steht das OSS (One Stop Shop)-Verfahren zur Verfügung, aber auch hier müssen Umsatzgrenzen überwacht und der richtige Satz für jedes Land angewendet werden.

Mehr als nur Sätze – was noch wichtig ist

Viele Unternehmer konzentrieren sich ausschließlich auf die Frage: „Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in Ungarn?“ Das ist zwar wichtig, aber nicht ausreichend. Entscheidend sind auch formale Pflichten wie korrekte Rechnungen, Registrierungsverfahren, Fristen für Steuererklärungen, steuerliche Vertretung und die Amtssprache. Ungarn toleriert keine Fehler – die NAV (ungarische Steuerbehörde) ist für strenge Prüfungen bekannt.

Ein Satz von 27 % bedeutet nicht automatisch, dass dies die endgültigen Kosten sind – wenn Sie zum Vorsteuerabzug berechtigt sind, können Sie einen Teil der Ausgaben zurückerhalten. Dazu ist jedoch eine transparente Buchführung, ordnungsgemäße Dokumentation und Einhaltung lokaler Vorschriften erforderlich.

Wann gilt keine MwSt.?

Bestimmte Tätigkeiten sind in Ungarn vollständig von der Mehrwertsteuer befreit, darunter Bildung, medizinische Leistungen, soziale Dienstleistungen, Versicherungen und die Vermietung von Wohnraum. Hinweis: Diese Befreiung bedeutet, dass Sie die Vorsteuer auf Einkäufe nicht abziehen können.

Für Exporte außerhalb der EU kann ein 0 %-Satz angewendet werden, sofern die Transaktion die formalen Exportanforderungen erfüllt. Internationaler Transport und bestimmte Dienstleistungen im Zusammenhang mit der Lieferkette können ebenfalls dem Nullsatz unterliegen, jedoch hängt die Anwendbarkeit von den Einzelheiten ab.

Lohnt es sich, in Ungarn tätig zu sein?

Trotz des hohen Mehrwertsteuersatzes ist Ungarn ein attraktiver Markt – insbesondere für E-Commerce, medizinische, Bau- oder Lebensmittelbranchen. Ein hoher Mehrwertsteuersatz bedeutet nicht automatisch höhere Kosten – insbesondere, wenn Ihre Kunden Unternehmen sind und die MwSt. für sie kein Nettoaufwand ist. Probleme entstehen erst, wenn die lokalen Verfahren nicht vorbereitet sind. Wenn Ihr Unternehmen plant, in den ungarischen Markt einzutreten, sollten Sie frühzeitig prüfen, ob eine Registrierungspflicht besteht, welcher Mehrwertsteuersatz gilt und wie die Rechnungsstellung organisiert wird. Überraschungen sollten vermieden werden, da jegliche Verstöße ernsthafte Probleme nach sich ziehen können.