Spanien ist nicht nur das beliebte Urlaubsziel vieler Europäer, sondern auch ein wichtiger Handels- und Dienstleistungsmarkt. Wenn Sie ein Unternehmen führen, im E-Commerce tätig sind oder einfach planen, in diesem Land Geschäfte aufzunehmen, ist es wichtig, das spanische Mehrwertsteuersystem gut zu verstehen. Im Folgenden finden Sie einen umfassenden Leitfaden zur Mehrwertsteuer (VAT) in Spanien – aktuell für das Jahr 2025. Wir erklären, was die Mehrwertsteuer in Spanien ist, wie hoch sie ist, welche Sätze gelten, wer sich registrieren muss und wie die Abrechnung funktioniert.

Was ist die Mehrwertsteuer in Spanien und wer muss sie abführen?

Die Mehrwertsteuer in Spanien (Impuesto sobre el Valor Añadido, kurz IVA) ist eine indirekte Steuer auf Waren und Dienstleistungen, die dem EU-Modell folgt. Sie gilt im gesamten Staatsgebiet – sowohl auf der Iberischen Halbinsel als auch auf den Balearen. Die Kanarischen Inseln, Ceuta und Melilla sind jedoch ausgenommen, da dort eigene Steuersysteme gelten.

Jeder Unternehmer, der Dienstleistungen erbringt oder Waren in Spanien verkauft, sollte die Regeln zur Abführung der spanischen Mehrwertsteuer kennen. Diese Pflicht betrifft sowohl lokale als auch ausländische Unternehmen. Die Mehrwertsteuer in Spanien betrifft unter anderem:

• B2C-Verkäufe an Kunden in Spanien (z. B. E-Commerce),

• Dienstleistungen für spanische Unternehmen oder Privatpersonen,

• Import und Export von Waren,

• innergemeinschaftliche Transaktionen.

Wie hoch ist der Mehrwertsteuersatz in Spanien im Jahr 2025?

In Spanien gelten drei grundlegende Mehrwertsteuersätze, die sich 2025 nicht geändert haben:

• Regelsatz – 21 %
  Dies ist der Standard-Mehrwertsteuersatz, der für die meisten Waren und Dienstleistungen gilt, wie Elektronik, Bekleidung, Kosmetik, Telekommunikationsdienste, Transport und Gastronomie.

• Ermäßigter Satz – 10 %
  Gilt unter anderem für Hotelservices, unverarbeitete Lebensmittel, alkoholfreie Getränke, Eintrittskarten zu kulturellen Veranstaltungen, Personentransport und einige pharmazeutische Produkte.

• Superermäßigter Satz – 4 %
  Der niedrigste Satz, angewendet auf lebenswichtige Waren und Dienstleistungen wie Brot, Milch, Bücher, Zeitungen, verschreibungspflichtige Medikamente sowie Hilfsmittel für Menschen mit Behinderungen.

Der Mehrwertsteuersatz in Spanien variiert also je nach Produkt- oder Dienstleistungskategorie. Die Kenntnis des richtigen Satzes ist entscheidend für die Preisgestaltung, Rechnungsstellung und Margenkalkulation.

Wann muss sich ein ausländisches Unternehmen in Spanien für die Mehrwertsteuer registrieren?

Wenn Sie keine in Spanien registrierte Niederlassung haben, aber Kunden dort bedienen, müssen Sie sich möglicherweise für die spanische Mehrwertsteuer registrieren. Dies betrifft vor allem: E-Commerce-Unternehmen, die den Schwellenwert von 10.000 Euro überschreiten (B2C-Verkäufe), Unternehmen, die Waren in Spanien lagern, B2C-Dienstleister (z. B. Online-Schulungen, Beratung, digitale Dienstleistungen), die Teilnahme an Messen oder Branchenveranstaltungen (in manchen Fällen) sowie den Import und Export von Waren. Die Registrierung erfolgt bei der spanischen Steuerbehörde (Agencia Tributaria). Nach Erhalt der NIF-IVA-Nummer können Sie legal Rechnungen ausstellen und die Mehrwertsteuer in Spanien abführen.

Wie funktioniert die Mehrwertsteuerabrechnung in Spanien?

Die Mehrwertsteuerabrechnung in Spanien kann insbesondere für ausländische Unternehmen kompliziert erscheinen, ist aber gut strukturiert. Hier die wichtigsten Informationen:

• Die Mehrwertsteuererklärungen (Modelo 303) werden üblicherweise vierteljährlich eingereicht (oder monatlich bei größeren Unternehmen).

• Für die Abgabe der Erklärung werden eine spanische NIF-Nummer, eine elektronische Unterschrift und ein Konto im spanischen SII-System benötigt.

• Die Steuer ist spätestens am 20. Tag des Folgemonats nach dem Abrechnungszeitraum zu zahlen.

• Unternehmen können eine Mehrwertsteuerrückerstattung in Spanien beantragen (Modelo 360 oder 361), falls eine Überzahlung vorliegt.

• Für ausländische Unternehmer ist die Unterstützung durch lokale Berater oder spezialisierte Firmen für internationale Mehrwertsteuerabrechnungen empfehlenswert.

Beispiele für die Anwendung der verschiedenen Mehrwertsteuersätze in Spanien

Zur besseren Veranschaulichung hier einige Beispiele, wie hoch die Mehrwertsteuer in verschiedenen Fällen ist:

• Kauf von Elektronik – 21 %

• Restaurantessen – 10 %

• Hotelübernachtung – 10 %

• Kauf eines Buches – 4 %

• Rezeptpflichtige Medikamente – 4 %

• Import eines Autos – 21 %

Welcher Mehrwertsteuersatz in Spanien angewendet wird, hängt also nicht nur von der Art des Produkts ab, sondern auch davon, wer es kauft (Unternehmen oder Privatperson) und zu welchem Zweck.

Kann die spanische Mehrwertsteuer abgezogen werden?

Ja, das spanische Steuersystem erlaubt den Vorsteuerabzug, sofern: die Ausgabe mit der Geschäftstätigkeit verbunden ist, die Rechnung eine korrekte NIF enthält und die Steuer in der Mehrwertsteuererklärung ausgewiesen wurde. Abzüge sind z. B. beim Kauf von Waren zum Weiterverkauf, Marketingdienstleistungen, Büroausstattung oder Anmietung von Geschäftsräumen möglich. Es ist jedoch zu beachten, dass die spanischen Steuerbehörden sehr streng mit Fehlern umgehen – fehlerhafte Rechnungen oder Verzögerungen können zum Verlust des Vorsteuerabzugs führen.

VAT OSS und Geschäftstätigkeit in Spanien

Für Unternehmen, die online im B2C-Modell in der EU verkaufen, gibt es das OSS-System (One Stop Shop), das die Abrechnung der spanischen Mehrwertsteuer ohne lokale Registrierung ermöglicht. Voraussetzung ist jedoch die Registrierung für OSS im Land des Firmensitzes.

Wenn Sie OSS nutzen, müssen Sie sich nicht separat in Spanien registrieren, aber die korrekten spanischen Mehrwertsteuersätze (21 %, 10 % oder 4 %) für Transaktionen mit spanischen Kunden anwenden.

Änderungen und Trends: Mehrwertsteuer Spanien 2025

Derzeit sind keine radikalen Änderungen bei den Mehrwertsteuersätzen in Spanien geplant. Die drei Steuersätze bleiben bestehen. 2025 implementieren jedoch immer mehr Unternehmen elektronische Berichtssysteme, und die spanische Steuerbehörde investiert in Automatisierung – es lohnt sich, die Entwicklungen insbesondere bei E-Rechnungen und dem SII-System aufmerksam zu verfolgen.

Was ist die Mehrwertsteuer in Spanien und wie findet man sich zurecht?

Die Mehrwertsteuer in Spanien ist eine Pflicht, die ernst genommen werden sollte, aber kein System, vor dem man Angst haben muss. Dank klarer Regeln und Unterstützung durch lokale Berater können Sie problemlos in Spanien verkaufen oder tätig sein. Denken Sie an die geltenden Sätze: 21 %, 10 % und 4 % – und daran, sich gut an die Anforderungen der Steuerbehörde anzupassen. Bei Zweifeln ist es ratsam, die spanische Mehrwertsteuer mit einem Experten zu besprechen. So vermeiden Sie Fehler und können sich auf das Wichtigste konzentrieren – das Wachstum Ihres Unternehmens.