Malta ist eines der kleinsten Länder der Europäischen Union, gleichzeitig jedoch ein sehr wichtiges Zentrum für Finanzdienstleistungen, E-Commerce und internationale Geschäftstätigkeit. Es ist daher nicht verwunderlich, dass Unternehmer, die Verkäufe in der EU tätigen, häufig prüfen, wie das Steuersystem dieses Landes aussieht. Von besonderer Bedeutung ist hier die Mehrwertsteuer. Es handelt sich um eine Steuer, die praktisch in jeder Phase des Verkaufs von Waren und Dienstleistungen anfällt – von der Produktion bis zum Endverkauf.

Wenn Sie internationale Verkäufe tätigen oder eine Geschäftstätigkeit auf der Insel planen, sollten Sie wissen, wie die Mehrwertsteuer in Malta funktioniert und wann die Pflicht zu ihrer Abrechnung entsteht.

Wichtigste Informationen aus dem Artikel:

Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Malta beträgt 18 %.
In Malta gelten auch ermäßigte Mehrwertsteuersätze: 7 %, 5 % und 0 %.
Die maltesische Mehrwertsteuer entspricht den Steuerrichtlinien der Europäischen Union.
Eine Mehrwertsteuerregistrierung kann bei Verkäufen auf dem maltesischen Markt erforderlich sein.
Das Mehrwertsteuersystem umfasst sowohl lokale Unternehmen als auch ausländische Unternehmer.

Was ist die Mehrwertsteuer in Malta und wie funktioniert dieses Steuersystem?

Die Mehrwertsteuer in Malta ist eine Steuer auf den Mehrwert, die auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Ihr System funktioniert sehr ähnlich wie die in anderen Ländern der Europäischen Union angewandten Lösungen.

Die Mehrwertsteuer in Malta wird in jeder Phase des Wirtschaftskreislaufs erhoben – vom Hersteller bis zum Verkauf an den Endverbraucher. Der Mechanismus ist einfach. Ein Unternehmer erhebt Mehrwertsteuer auf seine Verkäufe, kann jedoch gleichzeitig die Steuer abziehen, die beim Kauf von Waren oder Dienstleistungen gezahlt wurde, die für die Geschäftstätigkeit verwendet werden.

In der Praxis bedeutet dies, dass nur die Differenz zwischen Umsatzsteuer und Vorsteuer an die Steuerbehörde abgeführt wird.

Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in Malta im Jahr 2026?

Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Malta gehört zu den niedrigeren in Europa. Im Jahr 2026 bleibt das Steuersystem stabil, und es wurden keine größeren Änderungen an der Steuerstruktur vorgenommen. Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Malta beträgt 18 %. Dies ist niedriger als in vielen EU-Ländern, wo die Mehrwertsteuer oft 21–23 % erreicht. Wenn Sie sich fragen, wie hoch die Mehrwertsteuer in Malta ist, sollten Sie bedenken, dass neben dem Standardsatz auch ermäßigte Sätze gelten.

Je nach Art der Waren oder Dienstleistungen können unterschiedliche Steuersätze gelten:

18 % – Standard-Mehrwertsteuersatz,
7 % – ausgewählte Tourismus- und Hoteldienstleistungen,
5 % – bestimmte soziale Waren und Dienstleistungen,
0 % – ausgewählte Waren, z. B. Exporte

Warum wendet Malta mehrere verschiedene Mehrwertsteuersätze an?

Unterschiedliche Mehrwertsteuersätze sind in den meisten Ländern der Europäischen Union Standard. Dadurch ist es möglich, ausgewählte Wirtschaftssektoren zu unterstützen oder die Kosten bestimmter Dienstleistungen zu senken. Der Mehrwertsteuersatz in Malta hängt in erster Linie von der Art der verkauften Waren oder der erbrachten Dienstleistungen ab.

Zum Beispiel profitiert der Tourismussektor – der für die Wirtschaft der Insel äußerst wichtig ist – von einem bevorzugten Steuersatz. Ähnliche Lösungen werden auch in anderen europäischen Ländern angewendet, darunter Spanien, Portugal und Italien.

Ein niedrigerer Mehrwertsteuersatz kann unter anderem gelten für:

Hoteldienstleistungen,
Vermietung von touristischen Unterkünften,
bestimmte soziale Dienstleistungen,
ausgewählte Grundprodukte

Dadurch ist das Steuersystem flexibler und besser an die wirtschaftlichen Gegebenheiten angepasst.

Wann muss sich ein Unternehmer in Malta für die Mehrwertsteuer registrieren?

Die Mehrwertsteuerregistrierung ist verpflichtend, wenn ein Unternehmen steuerpflichtige Tätigkeiten in Malta ausübt.

Auch ausländische Unternehmen können zur Registrierung verpflichtet sein, wenn sie Verkäufe tätigen, die der maltesischen Mehrwertsteuer unterliegen.

Die häufigsten Situationen sind:

Verkauf von Waren, die in Malta gelagert werden,
lokale Verkäufe an Kunden in Malta,
Organisation von Veranstaltungen oder Dienstleistungen im Land,
Durchführung von E-Commerce-Aktivitäten aus einem Lager auf der Insel,
Import von Waren auf den maltesischen Markt.

In solchen Fällen muss der Unternehmer eine Mehrwertsteuernummer erhalten und Steuererklärungen gemäß den lokalen Vorschriften einreichen.

Wie sieht die Mehrwertsteuerabrechnung in Malta in der Praxis aus?

Das Steuersystem ist relativ übersichtlich. Unternehmer reichen Steuererklärungen in bestimmten Abrechnungszeiträumen ein. Die maltesische Mehrwertsteuer wird in der Regel vierteljährlich abgerechnet, obwohl in einigen Fällen andere Abrechnungszeiträume möglich sind. Die Mehrwertsteuererklärung umfasst unter anderem: steuerpflichtige Umsätze, Umsatzsteuer, abzugsfähige Vorsteuer sowie den zu zahlenden oder zu erstattenden Steuerbetrag.

Alle Abrechnungen erfolgen gegenüber der maltesischen Steuerbehörde, dem Commissioner for Revenue. Es ist wichtig zu beachten, dass die fristgerechte Abgabe der Erklärungen sehr wichtig ist – Verzögerungen können mit finanziellen Strafen verbunden sein.

Unterscheidet sich die Mehrwertsteuer in Malta von den Systemen anderer EU-Länder?

Die grundlegenden Prinzipien sind identisch, da sie direkt aus den EU-Mehrwertsteuerrichtlinien resultieren. Die maltesische Mehrwertsteuer funktioniert nach denselben Grundsätzen wie die Mehrwertsteuersysteme in anderen Ländern der Europäischen Union.

Unterschiede können hauptsächlich betreffen:

die Höhe der Steuersätze,
Schwellenwerte für die Mehrwertsteuerregistrierung,
Abgabefristen,
branchenspezifische Vorschriften.

Dank gemeinsamer Vorschriften können Unternehmer, die international tätig sind, sich leichter im EU-Steuersystem zurechtfinden.

Wissenswert: Malta ist einer der beliebtesten Standorte für Unternehmen aus der Technologie- und Finanzbranche. Dies liegt nicht nur am Klima oder an der Lage, sondern auch an einem vorhersehbaren Steuersystem. Für viele Unternehmer ist wichtig, dass die Mehrwertsteuer in Malta im Vergleich zur Europäischen Union relativ niedrig ist.

Die Stabilität der Vorschriften macht dieses Land attraktiv für internationale Geschäfte.

FAQ – häufig gestellte Fragen

Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in Malta?

Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Malta beträgt 18 %. Zusätzlich gelten ermäßigte Sätze von 7 %, 5 % und 0 %.

Hat Malta eine niedrigere Mehrwertsteuer als andere EU-Länder?

Ja. In vielen Ländern der Europäischen Union liegt der Standard-Mehrwertsteuersatz bei 21–23 %, daher gelten 18 % als relativ niedrig.

Muss ein ausländisches Unternehmen in Malta Mehrwertsteuer zahlen?

Ja, wenn es Verkäufe von Waren oder Dienstleistungen tätigt, die in Malta steuerpflichtig sind.

Erfordert der Online-Verkauf nach Malta eine Mehrwertsteuerregistrierung?

In vielen Fällen kann das OSS-System genutzt werden, das die Abrechnung der Mehrwertsteuer in einem EU-Land ermöglicht.

Wer überwacht das Mehrwertsteuersystem in Malta?

Das Steuersystem wird vom Commissioner for Revenue, der maltesischen Steuerbehörde, überwacht.