Die Mehrwertsteuer in Italien, bekannt als Imposta sul Valore Aggiunto (IVA), stellt eine zentrale Einnahmequelle des italienischen Staatshaushalts dar. Das italienische Mehrwertsteuersystem basiert auf den EU-weiten Richtlinien, weist jedoch spezifische nationale Besonderheiten auf.

Mehrwertsteuersätze in Italien im Jahr 2025

Im Jahr 2025 gelten in Italien folgende Mehrwertsteuersätze:

• Standardsatz: 22 %
  Gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen, darunter Elektronik, Kleidung, Fahrzeuge, Haushaltsgeräte sowie juristische, beratende, technologische und bauliche Dienstleistungen.kostenlos.com+2Stripe+2PayPro Global+2

• Ermäßigter Satz: 10 %
  Anwendbar auf bestimmte Grundbedarfsartikel und Dienstleistungen, wie:

  • Unverarbeitete Lebensmittel

  • Leitungswasser

  • Öffentlicher Nahverkehr (Zug, Bus, U-Bahn)

  • Hotels, Restaurants und Cafés

  • Bestimmte Medikamente

  • Eintrittskarten für kulturelle und sportliche Veranstaltungenhds-bz.it+1Avalara+1PayPro Global+5Agenzia delle Entrate+5hds-bz.it+5

• Superermäßigter Satz: 5 %
  Gilt für spezifische Fälle, wie:

  • Bestimmte landwirtschaftliche Produkte

  • Spezielle Lebensmittel (z. B. glutenfreie Produkte)

  • Soziale Dienstleistungen

  • Gesundheitsdienstleistungen

  • Dienstleistungen von gemeinnützigen Organisationen

• Vorzugssteuersatz: 4 %
  Anwendbar auf Produkte und Dienstleistungen mit hoher gesellschaftlicher und bildungspolitischer Bedeutung, darunter:

  • Zeitungen, Zeitschriften und Bücher (gedruckt und digital)

  • Hilfsmittel für Menschen mit Behinderungen

  • Bestimmte Bildungsunterlagen

  • Produkte und Dienstleistungen zur Unterstützung von Menschen mit Behinderungen

Mehrwertsteuerbefreiungen und 0 %-Sätze

In bestimmten Fällen wird in Italien keine Mehrwertsteuer erhoben, obwohl die Transaktionen in den Steuererklärungen angegeben werden müssen. Dazu gehören:PayPro Global+4Avalara+4graber-partner.com+4

• Export von Waren außerhalb der EU

• Innergemeinschaftliche Lieferungen (z. B. Verkäufe nach Polen)

• Bestimmte Finanz- und Versicherungsdienstleistungen

• Bildungsdienstleistungen von anerkannten Einrichtungen

• Tätigkeiten gemeinnütziger Organisationen im Rahmen ihrer satzungsgemäßen AufgabenHaufe.de News und FachwissenStripe+1Avalara+1

In diesen Fällen beträgt der Mehrwertsteuersatz technisch 0 %, was bedeutet, dass keine Steuer auf der Rechnung ausgewiesen wird, die Transaktion jedoch ordnungsgemäß in den Steuererklärungen angegeben werden muss.

Registrierungspflicht für die Mehrwertsteuer in Italien

Unternehmen, die in Italien geschäftlich tätig sind oder Waren und Dienstleistungen an italienische Kunden verkaufen, müssen sich möglicherweise für die Mehrwertsteuer registrieren lassen. Dies gilt sowohl für inländische als auch für ausländische Unternehmen.kostenlos.com+1Avalara+1

Eine Registrierung ist insbesondere erforderlich, wenn:

• Ein Unternehmen eine feste Niederlassung in Italien hat

• Warenversandverkäufe nach Italien getätigt werden

• Elektronische Dienstleistungen an italienische Verbraucher erbracht werden

• Ein Lager in Italien betrieben wirdkostenlos.comhellotaxAvalara

Die Registrierung erfolgt beim örtlichen Finanzamt (Agenzia delle Entrate) oder über einen Steuervertreter. Für Unternehmen außerhalb Italiens kann die Benennung eines steuerlichen Vertreters erforderlich sein.kostenlos.com

Erklärungspflichten und Zahlungen

In Italien legen die Steuerbehörden großen Wert auf die fristgerechte Einreichung von Steuererklärungen und Zahlungen.

• Mehrwertsteuererklärungen: Diese müssen monatlich (für große Unternehmen) oder vierteljährlich (für kleinere Unternehmen) eingereicht werden. Zusätzlich ist eine jährliche Zusammenfassungserklärung erforderlich.

• Esterometro: Unternehmen müssen Transaktionen mit ausländischen Geschäftspartnern melden.

• Elektronische Rechnungsstellung (Fatturazione elettronica): Diese ist in Italien seit mehreren Jahren obligatorisch.

Kontrollen und Sanktionen

Die italienischen Steuerbehörden führen regelmäßige Kontrollen durch, auch bei ausländischen Unternehmen. Versäumnisse bei der Mehrwertsteuerregistrierung, falsche Steuersätze oder verspätete Einreichung von Erklärungen können zu erheblichen Geldstrafen führen.

Fazit

Das italienische Mehrwertsteuersystem ist komplex und erfordert genaue Kenntnisse der geltenden Vorschriften. Unternehmen, die in Italien tätig sind, sollten sich mit den spezifischen Steuersätzen, Registrierungspflichten und Meldeanforderungen vertraut machen, um rechtliche und finanzielle Risiken zu vermeiden.

Für detaillierte Informationen und Unterstützung empfiehlt es sich, einen Steuerberater mit Erfahrung im italienischen Steuerrecht zu konsultieren.