Mehrwertsteuer (MwSt) in Irland – Aktuelle Sätze und Regeln
Die Mehrwertsteuer (MwSt) ist eine obligatorische Steuer auf die meisten Waren und Dienstleistungen, die in Irland verkauft werden. Egal, ob Sie ein Unternehmen führen, Export planen oder einfach nur wissen möchten, wie viel Sie im Geschäft zahlen, es ist wichtig, die aktuellen MwSt-Sätze und -Regeln zu kennen. Im Jahr 2025 behält Irland sein bestehendes System bei, mit einigen Ausnahmen für Branchen wie Energie und Tourismus.
Welche MwSt-Sätze gelten in Irland?
Der Standard-MwSt-Satz in Irland beträgt 23%. Er gilt für die meisten Produkte und Dienstleistungen – von Elektronik und Kosmetik bis hin zu Beratungsleistungen. Dies ist das grundlegende Steuerniveau.
Daneben gibt es ermäßigte Sätze:
13,5% – angewendet unter anderem auf Bauleistungen, Gastronomie (ohne Alkohol), Unterkünfte, Friseurdienstleistungen und Energieversorgung. Dieser Satz wird häufig für lokale Dienstleistungen verwendet.
9% – gilt für Presse, kulturelle Veranstaltungen, Tourismus, bestimmte Lebensmittelprodukte sowie Sport- und Freizeitleistungen. Im Jahr 2025 deckt er auch vorübergehend Strom und Gas ab.
4,8% – ein spezieller Satz für die Tierzucht. Praktisch gilt er nur für bestimmte landwirtschaftliche Betriebe.
0% – gilt für Exporte außerhalb der Europäischen Union sowie für den Verkauf von Büchern, Babynahrung, Kinderkleidung, medizinischen Geräten und einigen weiteren Kategorien.
Diese Differenzierung der MwSt-Sätze in Irland hält die Preise bestimmter Dienstleistungen und Produkte niedriger, insbesondere solcher, die als grundlegend gelten.
Vorübergehende Steuererleichterung für Energie – Wichtige Änderung 2025
Vom 1. Mai bis 31. Oktober 2025 gilt ein reduzierter MwSt-Satz von 9% für Strom und Gas. Dies ist die Reaktion der Regierung auf hohe Rechnungen und steigende Lebenshaltungskosten. Der gleiche Satz gilt auch für Lieferung und Installation von Wärmepumpen, um umweltfreundliche Initiativen zu unterstützen. Wenn Ihr Unternehmen im Energie- oder Erneuerbare-Energien-Sektor tätig ist, sollten Sie diese Änderung in Ihrer Buchhaltung berücksichtigen.
Wann ist eine MwSt-Registrierung in Irland erforderlich?
Jedes Unternehmen, das auf dem irischen Markt verkauft, unabhängig davon, wo es ansässig ist, muss sich für die MwSt registrieren, wenn es einen bestimmten Umsatz überschreitet:
37.500 € pro Jahr für Dienstleistungen
75.000 € pro Jahr für Waren
Die Registrierung erfolgt über das irische Finanzamt (Revenue) und es wird eine MwSt-Nummer mit dem Präfix „IE“ vergeben.
MwSt-Abrechnung – Wie es in der Praxis funktioniert
MwSt-Erklärungen werden in Irland normalerweise alle zwei Monate eingereicht. Die Frist ist der 19. Tag des Monats nach dem Abrechnungszeitraum. Wenn Sie das ROS-System (Revenue Online Service) nutzen, erhalten Sie einige zusätzliche Tage. ROS ermöglicht eine bequeme Online-Verwaltung der MwSt-Abrechnungen und ist für die meisten MwSt-registrierten Unternehmen obligatorisch.
Sonderregelungen für Landwirte
Landwirte, die keine aktiven MwSt-Steuerzahler sind, können das Kompensationssystem nutzen. Sie erhalten eine MwSt-Rückerstattung in Form eines Pauschalbetrags – der sogenannte Flat-Rate-Zuschlag von 5,1%. Dieser Mechanismus vereinfacht die Abrechnung in landwirtschaftlichen Betrieben, ohne dass eine reguläre MwSt-Registrierung erforderlich ist.
Zukunftspläne – Reform ViDA
Ab 2027 wird Irland, wie der Rest der EU, das System „VAT in the Digital Age (ViDA)“ einführen. Die neuen Regeln werden die internationale MwSt-Abrechnung vereinfachen, unter anderem durch eine einheitliche Registrierung innerhalb der EU und neue Berichtspflichten. Wichtige Implementierungsdaten:
1. Januar 2027 – Aktualisierung der OSS- und IOSS-Regeln, einschließlich der Erweiterung von OSS auf Energieversorgung (Gas, Strom, Wärme).
1. Juli 2028 – Einführung der verpflichtenden Reverse-Charge-Regel für Lieferanten, die im Mitgliedstaat des Kunden nicht registriert sind, und Ausweitung von OSS auf alle B2C-Lieferungen, einschließlich der Übertragung eigener Waren zwischen Mitgliedstaaten.
1. Juli 2030 – Einführung der verpflichtenden digitalen Berichterstattung (E-Rechnungen) für B2B-Transaktionen und Harmonisierung nationaler E-Rechnungssysteme mit den EU-Standards.
1. Januar 2035 – Vollständige Umsetzung einheitlicher E-Rechnungsstandards in der gesamten EU.
Für Unternehmen im E-Commerce oder bei Online-Dienstleistungen ist dies eine wichtige Änderung, die die Buchhaltung vereinfachen (oder ein Update erforderlich machen) kann.
MwSt in Irland 2025 – Wichtige Punkte
Die MwSt in Irland 2025 umfasst mehrere Sätze: 23%, 13,5%, 9%, 4,8% und 0%, je nach Art der Waren oder Dienstleistungen. Zusätzlich gilt bis Ende Oktober ein reduzierter MwSt-Satz für Energie und Wärmepumpen. Die Registrierung hängt vom Umsatz ab, und die Abrechnung erfolgt elektronisch, meist alle zwei Monate. Wer in Irland tätig ist oder Produkte dort verkauft, sollte diese Regeln kennen, um Fehler, Verluste und Probleme bei Kontrollen zu vermeiden.