Das Mehrwertsteuersystem in Dänemark gehört zu den einfacheren in der Europäischen Union, bedeutet jedoch nicht, dass es keine Kenntnis der lokalen Vorschriften erfordert.
Wenn Sie ein Unternehmen führen, Waren importieren, Dienstleistungen auf dem dänischen Markt erbringen oder einfach verstehen möchten, wie hoch der Preis eines Kaufs in Dänemark „inklusive Mehrwertsteuer“ ist, wird dieser Artikel alle Zweifel ausräumen. Sie erfahren hier, wie hoch die Mehrwertsteuer in Dänemark ist, wer und wann sich registrieren muss und welche Mehrwertsteuersätze im Jahr 2025 gelten.

Wie funktioniert die Mehrwertsteuer in Dänemark?

Die Mehrwertsteuer in Dänemark (dänisch: moms) ist eine Steuer auf den Mehrwert, die auf die meisten Verkäufe von Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Das System basiert auf EU-Richtlinien, sodass seine Struktur anderen EU-Ländern ähnelt. In der Praxis bedeutet dies, dass der Verkäufer die Mehrwertsteuer zum Nettopreis hinzurechnet und der Käufer den Bruttopreis zahlt. Unternehmen können die bei Einkäufen für geschäftliche Zwecke gezahlte Mehrwertsteuer abziehen.

In Dänemark wird die Mehrwertsteuer zentral von der Steuerbehörde SKAT verwaltet, und alle Aufzeichnungen sowie Steuererklärungen werden online geführt. Die Mehrwertsteuerregistrierung erfolgt elektronisch und ist für Unternehmen verpflichtend, die den gesetzlich festgelegten Umsatzschwellenwert erreichen. Es ist wichtig zu wissen, dass das dänische System nur sehr wenige Ausnahmen vorsieht – in dieser Hinsicht ist es recht eindeutig und strikt.

Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in Dänemark im Jahr 2025?

Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Dänemark beträgt 25 % – und das hat sich seit vielen Jahren nicht geändert. Es handelt sich um einen der höchsten Mehrwertsteuersätze in der gesamten Europäischen Union. In Dänemark gibt es keine klassischen ermäßigten Mehrwertsteuersätze (wie 5 % oder 8 %, die man aus Polen kennt). In bestimmten Fällen gilt ein Steuersatz von 0 % oder eine vollständige Steuerbefreiung, jedoch nur in genau definierten Situationen.

Beispielsweise gilt der Nullsteuersatz für den Export von Waren außerhalb der Europäischen Union sowie für bestimmte Transportdienstleistungen unter festgelegten Bedingungen.

Wenn Sie sich also fragen, wie hoch die Mehrwertsteuer in Dänemark beim Kauf standardmäßiger Produkte oder Dienstleistungen ist – die Antwort ist einfach: 25 %.

Gibt es in Dänemark ermäßigte Mehrwertsteuersätze?

Nein. Das dänische Mehrwertsteuersystem kennt keinen Katalog ermäßigter Steuersätze wie viele andere EU-Länder. Sie zahlen also weder 13 % für ein Hotel, noch 8 % für ein Buch oder 5 % für Brot – alles, was nicht ausdrücklich gesetzlich ausgenommen ist, unterliegt dem Steuersatz von 25 %.

Das bedeutet, dass beispielsweise Lebensmittel im Supermarkt, Zeitungen oder Kinokarten ebenfalls dem vollen Steuersatz unterliegen. In dieser Hinsicht ist das dänische Mehrwertsteuersystem unkompliziert, kann jedoch für Personen überraschend sein, die an differenziertere Steuersysteme gewöhnt sind.

Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in Dänemark auf verschiedene Waren und Dienstleistungen?

Da ausschließlich ein einheitlicher Steuersatz gilt, unterliegen die meisten Waren und Dienstleistungen der Mehrwertsteuer von 25 %. Ausnahmen sind unter anderem:

• Export von Waren außerhalb der EU – Steuersatz 0 %

• Finanz- und Versicherungsdienstleistungen – von der Mehrwertsteuer befreit

• Bildungs-, Kultur- und Gesundheitsdienstleistungen – teilweise steuerfrei

• Vermietung von Wohnimmobilien – von der Mehrwertsteuer befreit

In allen anderen Fällen, einschließlich E-Commerce, Dropshipping oder B2B-Verkäufen, ist davon auszugehen, dass die Mehrwertsteuer in Dänemark 25 % beträgt.

Pflicht zur Mehrwertsteuerregistrierung in Dänemark

Wenn Sie ein Unternehmen in der EU betreiben und mit dem Verkauf von Waren oder Dienstleistungen in Dänemark beginnen, müssen Sie wissen, wann eine Registrierungspflicht entsteht.

Der Umsatzschwellenwert, ab dem eine Mehrwertsteuerregistrierung in Dänemark verpflichtend ist, beträgt 50.000 DKK (ca. 6.700 EUR) pro Jahr. Dies ist ein sehr niedriger Schwellenwert. Die Registrierung ist nicht nur für dänische Unternehmen erforderlich, sondern auch für ausländische Unternehmen, die in Dänemark geschäftlich tätig sind.

In der Praxis bedeutet dies beispielsweise, dass Sie als polnischer Online-Shop, der Waren an Privatkunden in Dänemark liefert, nach Überschreiten der Umsatzgrenze verpflichtet sind, sich beim dänischen Finanzamt zu registrieren und dänische Mehrwertsteuer zu berechnen. Dies kann über das OSS-System erfolgen, jedoch nicht in jedem Fall – dies hängt von der Art der Transaktion ab.

Wie wird die Mehrwertsteuer in Dänemark abgerechnet?

Nach der Registrierung erhält das Unternehmen eine CVR-Nummer (zentrale Registrierungsnummer, die gleichzeitig als Mehrwertsteuernummer dient) und ist verpflichtet:

• die Mehrwertsteuer nach lokalen Sätzen (25 %) zu berechnen,

• Rechnungen gemäß den dänischen Anforderungen auszustellen,

• regelmäßige Mehrwertsteuererklärungen einzureichen (in der Regel vierteljährlich oder monatlich),

• eine genaue Buchführung über Verkäufe und Einkäufe zu führen.

Die Abrechnung erfolgt elektronisch, und die dänische Steuerverwaltung legt großen Wert auf Transparenz und korrekte Daten. Fehler bei der Abrechnung können zu Geldstrafen oder zum Entzug der Mehrwertsteuernummer führen.

Mehrwertsteuer in Dänemark und innergemeinschaftliche Verkäufe

Der Verkauf von Waren oder Dienstleistungen an Geschäftskunden in Dänemark (also an Unternehmen mit gültiger EU-Mehrwertsteuernummer) unterliegt in der Regel nicht der Besteuerung im Land des Verkäufers. In diesem Fall gilt das sogenannte Reverse-Charge-Verfahren – der Käufer in Dänemark rechnet die Mehrwertsteuer selbst ab.

Ist der Kunde hingegen eine Privatperson (z. B. ein Käufer aus Dänemark in Ihrem Online-Shop), gilt das Prinzip der Besteuerung im Verbrauchsland. Das bedeutet, dass Sie ab einem bestimmten Verkaufsvolumen dänische Mehrwertsteuer berechnen und an die Steuerbehörde SKAT abführen müssen.

Rückerstattung der Mehrwertsteuer in Dänemark für ausländische Unternehmen

Unternehmen ohne Sitz in Dänemark, die dort Mehrwertsteuer gezahlt haben (z. B. für Messekosten, Hoteldienstleistungen oder Fahrzeugleasing), können eine Rückerstattung beantragen. Der Antrag wird über das nationale Steuerportal eingereicht (z. B. in Polen über das elektronische Finanzamt), das die Unterlagen an die dänischen Steuerbehörden weiterleitet.

Das Verfahren dauert in der Regel mehrere Monate, jedoch ist Dänemark für eine relativ effiziente Bearbeitung solcher Anträge bekannt. Voraussetzung ist eine vollständige Dokumentation: Rechnungen, Zahlungsnachweise und eine Beschreibung des Zwecks der Ausgaben.

Warum ist es wichtig, die Mehrwertsteuersätze in Dänemark zu kennen?

Kenntnisse der dänischen Mehrwertsteuervorschriften helfen, kostspielige Fehler zu vermeiden. Wenn Sie B2C- oder B2B-Verkäufe tätigen und die lokalen Regeln nicht verstehen, ist es leicht, eine falsche Rechnung auszustellen, eine Registrierungspflicht zu übersehen oder Verkäufe falsch abzurechnen.

Wenn Sie wissen, wie hoch die Mehrwertsteuer in Dänemark ist und welcher Satz gilt, können Sie Ihre Preisstrategie besser planen, zusätzliche Kosten berücksichtigen und Ihre Verkaufsstrategie an die lokalen Marktbedingungen anpassen.

Was bedeutet das alles in der Praxis?

Die Mehrwertsteuer in Dänemark gehört zu den transparentesten Systemen in Europa – wenige Ausnahmen, einfache Struktur, niedrige Einstiegsschwelle und vollständig digitale Abwicklung.

Der Mehrwertsteuersatz in Dänemark beträgt 25 % und gilt für nahezu alle Waren und Dienstleistungen. Es gibt keine klassischen ermäßigten Steuersätze. Steuerbefreiungen oder der Nullsteuersatz gelten nur in seltenen, klar definierten Fällen. Wenn Sie im E-Commerce, im Dienstleistungssektor oder im internationalen Handel tätig sind, wird die dänische Mehrwertsteuer früher oder später relevant. Es lohnt sich, die Regeln zu kennen und von Beginn an korrekt anzuwenden.